集团企业财务共享模式下资金管理探讨

摘要：随着经济改革的进一步深化，集团企业所面临的内外部经济形势、市场环境等也发生了较大的变动，传统的财务管理模式已无法满足需求，虽然集团企业自身存在子母公司组织结构以及财务集中管理模式使得财务共享中心建设得到快速发展，但就实际来看，共享平台程序、流程等还不完善，集团企业资金管理模块建设中还存在诸多问题，难以帮助集团实现价值保值和增值。基于此，本文从财务共享模式下集团企业资金管理现状出发，分析存在的问题，并针对问题提出优化措施，帮助集团企业提高资金管理水平。

关键词：集团企业;财务共享中心;资金管理

一、基于财务共享模式下的集团企业资金管理现状

集团企业下设多个分公司、子公司，业务广泛且多元化，集团财务工作范围也较广，为更好地管理、控制各分部经营发展，实施财务集中管理是集团企业经营的特点，财务的集中管理也为财务共享平台建设提高了较好的条件。而从当前集团企业的财务共享模式来看，虽然集团企业财务共享中心建设进程相比其他较快，但实际来看，多数集团企业下属公司的资金日常管理多由下属公司自行管理，只是将资金收支情况、流动情况、利用情况，资金预算等上报给集团总部财务部门进行核算，再加上总部财务部门并未直接参与其他分公司的实际业务中，总部财务人员难以掌握数据的真实性和全面性，所制定的各类报表信息也缺乏绝对的权威性，进而影响集团决策的有效性。综合来看，财务共享模式下的集团资金管理还存在以下问题。

（一）管理理念未彻底转变，顶层设计不到位

财务共享中心的建设是企业实现现代化财务管理的必然条件，但财务共享中心并不是现代化财务管理。然而集团企业在财务管理转型中常过于侧重财务共享中心的建设，忽略了财务管理理念的转变，管理者依旧以较为传统的财务管理思想指导财务共享中心的建设以及财务工作的开展，与集团企业实际发展所需并不契合，企业资金管理缺乏科学合理的顶层设计。

（二）内部控制不到位，资金监督力度不强

集团企业资金管理中存在的问题还体现在资金监督力度不强，资金使用不规范方面。而这一问题的出现主要是由于企业内部控制不到位，对人员行为缺乏约束，使得资金管理容易受人员干预，资金使用不走正规流程而随意做出调整，集团企业现有财务模式更是加剧了这种风险的发生，资金利用率达不到最大化。比如在协调下属公司之间的资金时，集团总部领导负责管理内部资金借贷管理，将资金闲置分公司和资金短缺分公司相连接，实现资金在集团内部的调动，减少集团融资成本，但在这个过程中，集团企业现有财务共享并未實现真正意义上的数据共享，总部财务部门缺乏对资金短缺公司经营情况的掌握，在没有担保的情况下就将资金从资金闲置公司转移到资金短缺公司，未曾考虑这笔资金在资金短缺公司所产生的价值是否能够超过原公司产生的价值。

（三）财务系统不完善，难以实时监控集团资金运转

集团财务共享中心是在旧管理系统上的改善，但管理理念的不到位使得财务系统模块、程序等并不完善，多数集团企业的财务共享中心没有完善的风控流程，而且集团经营范围广，即便是再专业的咨询机构也难以在短时间内就吃透集团企业数年、甚至数十年的文化历史和发展情况，受技术、人员等多方面因素的影响，企业对大数据技术的应用不足，财务信息化进程并没有预想的顺利，面对海量的资金数据，集团现有财务系统缺乏高效、高拓展性的资金管理系统，无法实时反映出各公司、各项目活动资金流动的关联性，导致总部财务部门无法有效监控整个集团资金预算、应收账款周转、费用报销等资金流动情况，增加集团企业的资金风险。

二、财务共享模式下集团企业加强资金管理的措施

（一）加强人员资金管理风险意识，及时更新企业管理理念，提高资金管理水平

思想认识的提升是集团企业强化资金管理的第一步，企业管理者应深刻认识到资金管理的重要性，并积极组织全体人员学习相关财会知识、管理知识，组织各级管理层共同解读新出台的会计制度中关于资金管理的相关规定，指导各部门合理配置和使用财务资源，并及时转换管理思维，培养资金管理风险意识。另外，集团企业还应加强对人员综合能力的培养，提高其对政策、制度等的理解，并促使财务人员从核算型向管理型、业务型转变，提高其在投资分析、融资分析以及运营资金周转分析等方面的能力，更好的支持资金管理工作的开展。

（二）多维度优化内部控制，提升内控应用效果

内部控制的建设可以加强人员行为规范性，是企业提高管理效率的重要手段。企业在强化内部控制在内部的应用效果时，可以从以下几个角度出发。首先，加强人员对财会知识、管理知识、政策等的培训，及时更新和丰富人员知识储备，提高管理人员的综合能力。其次，构建或完善监督评价机制，加强审计管理，一方面，对企业管理、运营等各环节实施监管，为零售企业建设的以风险为导向的内部控制体系的落地实施营造一个良好的氛围。另一方面.对内部控制的具体运行流程进行监管.及时发现阻碍内控制度运行的因素。在这个过程中，企业可以以风险识别、评估以及内部审计来加强监督评价效果，依据优化措施实施前后的风险量和威胁度对比来量化内控效率，从而为企业内部控制体系的优化提供有效的数据支持。最后，优化绩效考核指标，完善绩效考核机制，将员工工作表现和绩效工资等挂钩，有利于提高人员工作积极性的提升和内部控制体系的落实。

（三）完善集团系统，实现数据共享

集团管理者通过总部财务部门提供的数据信息来掌握企业整体资金的使用效率，而集团系统平台负责数据的整合、汇总以及加工，所以集团企业还应加强财务信息化建设，实现数据共享。在实际操作中，可以参考以下建议。

1.融合大数据构建集团资金管理框架

在财务共享模式下，集团企业应借助云计算、云储蓄等大数据技术，再结合共享中心资金管理的特点来构建集团资金管理框架。整体构架主要分六个层次，即用户层、应用层、服务层、数据层、业务层以及基础设备层。集团总部、各分公司人员通过用户层权限进入财务共享平台，参与到应用层工作中去。而其他层面工作都为应用层工作的开展提供数据信息支持。

2.健全资金管理系统

在初步制定出资金管理架构后，集团企业信息部门还应结合集团实际对资金管理系统的流程、模块等进行优化，完善集团资金管理体系。若集团企业自身不具备系统研发能力，企业可以通过“进入系统十联合研发”的方式，即先引入市面上适用于本集团业务发展的财务系统，再邀请专业机构通过对财务部门和业务部门提供的工作流程进行梳理后，完善系统程序和模块，填补资金管理漏洞。

3.完善财务管理制度

完善财务管理制度是确保财务信息化建设合规和合理的重要一环。首先，借鉴其他优秀企业成功的经验制定管理制度基础架构，再结合自身实际情况进行细则编制，初步制定出适宜的财务管理制度。其次，以内控和风控为基础，分析制度中存在的问题和管理漏洞，以闭环监管的方式对管理制度进行实时监督和评价，不断提高制度的适用性。最后，完善信息管理制度。在信息时代，集团企业应加强预算管理、成本管理、资产管理、人事管理等一系列活动的电子化管理和存储，构建数据库，为集团财务管理信息化建设奠定坚实的基础。

三、结束语

从集团企业当前所面临的经营环境来看，增加风险因素众多，集团资金安全性和利用率都难以得到保障，加强资金管理是集团企业现阶段经营的重点。本文从财务共享模式的角度出发，发现集团企业在资金管理中还存在不少问题，集团还应加强人员资金管理风险意识，及时更新企业管理理念，提高资金管理水平，同时从多维度优化内部控制，提高资金管理的科学性和理性，并对集团资金管理系统进行优化，实现数据共享，从而加快集团实现现代化资金管理进程。

参考文献：

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[2]潘莉.基于财务共享中心的集团企业资金管理研究[J].经贸实践，2018（23）：150.

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作者简介：

黄伏俊，中化泉州石化有限公司，福建泉州。