纳税筹划在贸易公司中的重要作用及对策探讨

摘要：伴随着市场经济改革的深入推进，我国企业对于财务管理工作的重视程度也在逐渐提升，财务管理中，税收管理是一项十分重要的工作内容，其不仅对于企业经济效益的保证有着十分重要的意义，还能有效维持企业的稳定发展。在税法规定的范围内，企业进行税务筹划的主要目标就是降低缴税成本。本文就针对纳税筹划在贸易公司中的重要作用及对策进行了相关研究，希望能给广大贸易公司管理人员提供一些有益的帮助。

关键词：纳税筹划;贸易公司;重要作用;对策

贸易公司财务管理工作开展过程中，纳税筹划是一个十分重要的组成部分，其不仅对于企业的持续稳定发展有着十分重要的推动意义，而且对于企业的经济效益也会产生十分重要的影响。纳税筹划是一种事先的安排而不是事后“诸葛亮”，一切事后既成事实业务的筹划，都是在亡羊补牢。同一个经济业务的发生，不同的操作方式，企业的纳税负担和损益是不一样的。开展纳税筹划工作的一个重要目标就是降低企业的税收成本，减少企业的税务风险，在此基础上，有效提升企业的经营效益，为企业整体市场竞争力的提升打下坚实的基础。

一、纳税筹划在贸易公司中的重要作用

（一）有助于提高财务管理水平

财务管理工作开展过程中，纳税筹划是一个十分重要的组成部分，合理开展纳税筹划活动能够有效促进企业整体财务管理水平的提升。企业在开展经济活动的过程中，财务管理部门需要对企业经营过程中的所有活动进行核算，而核算的最终结果会直接影响企业的纳税额度，企业需要缴纳多少税金，缴纳哪些项目，其依据都是财务管理部门的核算结果。例如：在企业所得税的缴纳方面，缴税额度的计算是依照利润总额的百分比确定的，这就需要财务人员在核算利润总额的过程中要有较高的准确度，选择合理的核算方式对企业的各项成本费用进行核算能够在合法的范围内达到合理避税的目的。同时，对于企业财务管理水平的提升也有着十分积极的推动意义。

（二）有助于增强纳税人意识

纳税人意识的重要体现就是纳税人能否主动按时进行税款缴纳，因此，在税法允许的范围内，合理进行税款筹划对于提升纳税人的纳税意识有着十分重要的意义，其不仅能够有效维护国家利益，对于企业的持续健康发展也会产生重要的推动作用。企业方面为了保证在发展过程中能够具有足够的资金支持，减轻自身的税负是一个重要的手段，节约下来的资金可以用于企业的再发展。企业在经营过程中，减轻税负有两种手段，第一种手段是逃税，第二种手段是避税。对比两种手段，逃税是在法律规定的范围.之外减少税款缴纳，属于一种违法活动，企业的逃税行为不仅会对国家利益造成不良影响，一旦被有关部门发现，还会影响企业的信誉，同时面临巨额罚款。而避税则是在国家法律允许的范围内减少税款缴纳，其主要是借助国家出台的税收优惠政策控制自身税收成本，只要在方法合适的前提下，企业的税负就能得到降低。相比之下，避税是一种风险较小，合理合法的减轻企业税负的手段，相较于逃税的减轻税负方式，合理进行纳税筹划不仅能保证国家利益，也对企业发展有着十分积极的推动作用，在此基础上，有效增强纳税人意识。

（三）有助于合理配置公司资源

税收不仅能够满足国家的各项支出需要，更是政府进行资源再分配的重要手段，对于过度发展的领域和过度膨胀的企业，政府方面可以通过适当增加税收，调节资源分配，而对于需要持续发展的领域，以及一些发展动力不足的领域，国家方面会给予相应的税收优惠，吸引社会资源加入。因此，贸易企业开展纳税筹划活动对于合理配置企业资源也有着十分积极的推动力。贸易企业在开展税收筹划活动的过程中，如果感到税收压力过大，就会适当调整自身的经营范围，减少税收压力。无论是哪一领域的企业，在发展过程中都具有趋利避害的特性，在经营过程中，都趋向于选择成本低收益高的行业，因此，调节不同企业的税收压力对于调节企业的经营方向有着十分重要的意义，在此基础上，实现企业经济效益的提升。

二、纳税筹划在贸易公司中的策略分析

（一）资金筹集的策略贸易企业在筹集资金的过程中，常用的方法有以下两种，即权益筹资的方式和债务筹资的方式。其中，权益筹资主要指通过无偿的方式筹集社会资金，但是，在企业经营过程中出现盈利，需要按照盈利的额度为股东分配红利，在此过程中，股东不得以任何理由撤资。而债务筹资主要指企业通过其他借款方式以及银行借款方式筹集发展过程中需要的资金，在到达借款期限之后，需要同时偿还利息以及本金的筹资方式。贸易企业在开展资金筹集工作的过程中，做好纳税筹划工作对于降低企业税负有着十分重要的意义，相比之下，债务筹资的税负要远低于权益筹资的税负，因为贸易企业在使用债务筹资方式進行筹资的过程中，能够间接降低企业的纳税额度，提升企业的经营效益。而如果使用权益筹资的方式，由于利润分配活动以及利息分配活动都是在税后展开，很难达到降低企业税负的目的，但是，两种方法的选择也需要考虑企业的实际情况，如果在企业负债较多的情况下，过高的债务负担也会引发经营风险，威胁企业生存。

（二）公司经营的策略

企业在经营过程中，要更好地应对纳税筹划工作，最常用的手段就是对企业的成本费用进行核算，上文已经提到过，企业利润总额是企业财务负责人员核算企业所得税的重要依据，而在核算企业净利润的过程中，又需要财务人员对企业经营过程中的业务成本、销售费用、业务收入、管理费用等进行全面核算，财务人员在开展纳税筹划工作的过程中，只需要最大限度地降低企业的盈利净利润核算结果，在合理的范围内提高企业的营业成本，就能达到合理避税，减少税款缴纳的目的。而要达到降低企业营业收人，提升企业经营成本的核算目标，也有很多种方式可供选择，现在最常用的一种手段就是提高企业无形资产以及固定资产的折旧额度，在对企业现有资产进行折旧核算的过程中，双倍余额递减法是最常用的一种方式，与其他核算方式相比，采用这样的核算方式，核算结果额度更高，能够有效提升企业经营成本的核算结果，在此基础上，减轻企业的税收负担。但是需要注意的是，在核算企业业务收人的过程中，降低企业净利润的税务规划方式并不适用，需要财务人员进行合理考量，选择更加合理的核算方式。

（三）投资阶段的策略

贸易企业在制定投资策略的过程中，如果需要开展纳税筹划工作，就要对国家相关政策给予充分的关注，对于税收优惠力度较大的区域，企业管理者可以加大投资力度，一方面，能够保证企业收益的最大化，另一方面，能够减轻企业的缴税负担，达到合理进行纳税筹划的目的。与此同时，企业在投资的过程中，法人主体的分类不同，所适用的税收政策也存在较大的差异，在开展税收筹划工作的过程中，要对投资的各项支出和收益有充分的考量，保证税收筹划方案合理性的同时，有效提升企业的经济效益，合理控制企业税收负担。企业在开展投资工作的过程中，有很多合理避税的成功案例，例如，对于高新技术产业的.发展，国家不仅放宽了投资政策，而且在企业所得税的缴纳方面也给予了较多的优惠，在这一领域加大投资力度对于企业整体收益的提升，降低企业税负，都有着十分积极的现实意义。

三、结论

综上所述，贸易企业在实际经营的过程中，做好纳税筹划工作，不仅能降低企业税负，达到合理避税的目标，还能有效提升企业收益。常用的纳税筹划方法主要包括以下几种，即财务管理工作中，合理选择核算手段，在法律允许的范围内达到合理避税的目标。与此同时，企业管理者以及企业财务人员要对国家的税收优惠政策有较高的敏感度，在充分利用政策优势的基础上，控制企业的纳税额。采用合理的手段进行纳税筹划，不仅能够有效维护国家利益，对于企业的发展也有着十分重要的推动意义，能够真正实现国家与企业之间的双赢。

参考文献：

[1]陈道庆.企业纳税筹划管理的风险防控[J].纳税，2019，13（27）：42.

[2]张慧荣.中小企业纳税筹划探析——以银星贸易公司为例[J].商业会计，2016（15）：89-90.

[3]林馨.浅谈进出口贸易公司的增值税纳税筹划[J].中国集体经济（下半月），2007（11）：95-96.

作者简介：

高秀君，邯郸市思泉贸易有限公司，河北邯郸。