风险管理视角下国有企业内控制度建设研究

于兰

摘要：我国的市场经济进入了深入发展的阶段，我国社会的各个领域，各个行业也得到了新的突破，随着贸易全球化的不断发展，我国市场经济中的各个行业面临越来越复杂的国际竞争环境，随之而来的是机遇和挑战，国企作为市场经济中的支柱，需要加强自身竞争力，完善内控制度。本文将国有企业作为研究对象，从风险管理的角度出发，就我国国有企业内部控制制度建设进行深入剖析。

关键词：风险管理：国有企业：内部控制

一、目前国企内部控制制度建设存在的问题

（一）控制环境问题

1.治理结构虚置

当前，企业要想建立完善的现代制度，需要具备规范标准的企业法人治理结构，企业组织架构职能健全，等级应明确，这些组织机构之问必须相互制衡监督，管理层内部应当成立专门的审汁监督委员会、风险评估委员会等等，但是目前我国的国有企业存在权力高度集中的现状，管理层的监督委员会其实并没有发挥真正的作用，缺乏完善的责任分工和相互制衡的制度体系建设，并没有起到相互监督的作用，企业内部控制还是以高级管理层的实质控制为主，这是当前国有企业内部控制制度存在的一大问题。

2.管理理念淡薄

在当前国有企业的运营过程中，管理层的管理水平参差不齐，很多的领导层欠缺专业的管理知识，我同的国有企业市场中缺乏具备现代企业管理能力的企业家团队，根据相关文献资料，我们发现我国某些企业的年报重视经济利益，而忽略企业的管理效益现象较为严重。

3.决策制约执行乏力

在当前的国有企业运营过程中，由于对内控制度的理解深度不够，通常会产生内部控制制度和内部监督相混淆。认为内控制度是管理层关注的内容，与员工没有关系，也有简单狭义的认为内控制度仅仅是各项适应于本职工作的工作规章及制度。类似这样错误的理解，内控制度监督职能乏力，执行不到位，相关岗位、职责形同虚设。即便有些单位已经制定了一系列内控制度，但没有真正行程完善的内控监督执行体系，失去了内控制度建设的意义。

（二）风险意识问题

当前，我国国有企业的员工业务能力参差不齐，缺乏风险防控的意识，尽管国内很多的国有企业已经建立了内部控制制度，但可操作性低，执行力度不够，在市场的管理中缺乏风险防范的意识，企业经营过程中存在潜在的市场风险，同时也缺乏标准的配套风险防范措施，有的企业甚至自我感觉良好，目光短浅，没必要长远规划风险防范措施，实际企业的内部安全隐患根深蒂同，肆意生长.，

（三）会计内部控制问题

其实，大部分企业的风险问题一般处在财务管理方面，当前，我国大多数的国企财务管理制度都不够健全，首先是内部的组织机构监督机制流于形式，疏于管理。有效的财务管理制度才能够保证内控制度的良好运行，但是不健全的财务管理制度往往会给企业直接带来财务方面的损失，加大财务风险。

二、风险管理视角下国企内控制度建设的完善建议

（一）加大宣传，充分认识内控重要性

在我国，当前国有企业的运营过程中，无论公司内部的高层管理者，还是基层的员工都需要加强风险防范意识，企业可以进行该方面的培训，让员工更好地去了解风险防范对于企业发展的重要性。财务风险防范是企业风险防范的一大关键问题，所以，首先，要加强专门的财务工作人员的风险防范意识，提高他们财务方面的专业能力，比如说在日常的工作中可以开展相关的知识讲座，购买相关的书籍供他们学习，让专业的财务人员增强风险防范意识，提高他们在工作过程中的责任心。其次，就是企业内控体系的建立，需要企业专业的工作人员进行设计，借助科学合理的内控体系来防范企业财务风险，能够清晰地认识到内控制度是现代企业管理的重要手段，是企业抵御风险、经久不衰、持续经营的法宝。

（二）建立内控制度体系，首先应做好风险评估

国有企业在债务融资方面，也会存在一定的筹资风险。投资風险存在的主要原因，在于企业没有高效的利用资产。为了防控财务风险，应该在进行筹资投资的筹备期，应该建立科学的内部控制制度，对企业内部的财务状况进行科学合理的分析，并且成立专业的财务分析组。与此同时，要加强财务部门的监督，成立监督组，并设立专业投资基础责任部与筹资监管部，设计专项制定方案，重点做好风险评估，发挥内控体系的监督和决策作用。

（三）建立完善的财务核算体系，强化内控制度的监督控制职能

建立完善的财务核算体系，对提高财务过期财务信息质量有着重要意义。充分利用先进的信息化、网络化手段，不断提高会计核算质量，强化对国企财务审计职能，才能保证内控制度发挥最大价值，真正实现权责分明、相互制约、推进企业健康高速发展。

（四）建立健全内部控制监督评价体系

完善的内部控制监督评价体制，比如说建立企业、注册会计师及相关监管部门相互结合的高效运作的内外联合监督评估系统组织，有利于为企业内部控制体系正常执行提供保障。企业可以委托第三方——外部审计机构履行外部监督的作用，同时在内部成立专门的审计部门进行内部控制监督，统一听从高层领导的指挥。与比同时，企业应构建完善的员工绩效考核和评估机制，有利于保障内控制度的顺利实施。

三、结语

国企健全内控制度势在必行，提高财务风险预防能力的同时，更好地把握企业风险因素，应对市场的挑战，实现国有企业的可持续创新发展和建设。构建完善的内部控制体系有利于促进企业财务风险的高效管理的，为企业财务风险控制和管理营造良好的内部环境，实现国有企业更长远的发展。

参考文献：

[1]宗海旭.国有企业内部控制在财务风险管理上的应用[J].中国集体经济，2018（26）：131-132.

[2]李雄文.基于国有企业强化财务风险管理的内部控制研究[J].中国商论，2015（30）：8-10.

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