财政税收政策对小微企业的影响分析

栾茹

【摘要】我国的主要收入来源就是依靠对企业的财政税收，因此而得到的资金大都再次的投入到国家的经济、文化、教育、医疗卫生等行业中。但是，目前我国的财政税收政策在对企业进行征税方面存在着大量的不足，特别是表现在对小微企业的财政税收政策上。为此，国家财政税收政策不断变革，以此来激励小微企业长期稳定发展。本文将根据小微企业面临的财政税收问题、其自身存在的问题以及如何有效的健全财政税收政策等方面进行深入分析研究。

【关键词】财政税收;政策;小微企业;影响;分析

一、针对小微企业面临的财政税收问题的分析

（一）财政税收政策存在不足

我国制定的财政税收政策中，对于小微企业的财政税收还不够成熟，特别是与其相关的税收优惠政策。针对小微企业的财政税收政策存在着巨大的缺陷，首先，制定的财政税收优惠政策在实际的应用过程中存在脱节的情况，也就是说制定政策没有充分的考虑实际的现实情况，因此导致“最后一公里”问题严重突出。而且，由于部分小微企业的不了解相关政策，在实际的实施过程中存在着各种阻力，进而导致小微企业不能够及时的享受到本该享有的优惠政策。

（二）财政税收制度存在不足

现阶段，我国还处于财政税收制度改革的初级时期，还未能够有效地健全完善财政税收制度，进行税收的模式还具有较大的缺陷。同时，在财政税收中还缺乏有关的监督监察部门，导致部分税收人员的工作效率不能得到充分的发挥，而且更严重的现象可能是相关财政税收人员不能够集中精力，对于部分企业账目中的偷税漏税情况没有及时的发现并采取相应的措施，这种玩忽职守的行为将会对国家的财政收入造成严重的损失。

（三）重复征税现象严重

在我国以往的税收政策中，也就是实行“营改增”税收政策之前，所有小微企业需要的缴纳的税收有很多种，具体含有增值税、营业税、消费税、个人所得税等等。特别是当一个小微企业的产品畅销时，其营业税以及增值税都会同时出现，也就意味着该税收部门要进行重复征税，这在一定程度上大大增加了小微企业的压力，使其经济效益不能够有效的展现出来。

二、针对建立健全完善的财政税收政策的分析

（一）建立健全财政税收机制

目前，我国有关税收的法律制度还有待健全完善，对于税收中出现的各项税制要素也急需进行量化。同时，应加大力度促进财政税收法规的规范化，使其更好地为小微企业财政税收服务。另外，我国要注重对现有的税收政策进行及时的调整，对于其中切实可行的政策采取保留的措施，对于其中不符合我国现有的税收形式的政策进行去除，特别是有些形同虚设的税收种类。只有对现有的税收政策不断地进行符合时代发展的变革，才能够有效地促进税收政策合理化，更能够高效的推动小微企业的发展。在进行财政税收机制的改革过程中，税收流程在其中占有重要的地位，对税收流程进行适当的简化，不仅仅有利于缩减行政部门的费用，还有利于降低小微企业在缴税时的投入成本。由此看来，为促进小微企业的长足发展，健全财政税收机制、变革相关的税收政策、简化税收流程对小微企业以及国家来说都是有利无害的，因此应努力贯彻落实科学合理的财政税收政策。

（二）全面贯彻落实税收优惠政策

财政税收优惠政策的落实推广将能够有效的促进小微企业的发展，但是，现阶段我国的财政税收优惠政策还不够全面完善。为实现这一目标，首先要全面完善小微企业税收优惠政策，也就是要对相应的政策实施合理的改进变革，从小微企业的产品生产、发展阶段进行全面的思考，从而不断地完善财政税收政策的细节方面。在优惠范围上，针对小微企业进行细致规划，一定程度上扩大其政策优惠的范围，借此优势来促进小微企业完善其内部的管理制度，并且實现小微企业可持续发展的目的。因为只有完善的税收优惠政策，才能更好的开展税收工作。其次，在实施财政税收优惠政策时，要加大对其的宣传力度，使之在社会上引起强烈的反响，督促企业更好的进行纳税，为此，相关宣传人员可以积极主动地利用网络平台、广播电视、新媒体等措施，使宣传效果更加的显著。另外，在现今电子信息技术以及移动通信技术的快速发展下，纳税的渠道也在不断的发生变化，现阶段的网络申报纳税方式深受企业的喜爱，其也成为主要的纳税途径之一。与此同时，网络纳税的发展促使网络监督也应运而生，这致使网络纳税也不会遭受损失影响。这也在一定程度上给予各地政府部门一定的警醒，促使其紧紧跟随时代发展的潮流，充分利用现代技术的便利性对线上线下的纳税途径进行全面的监察管理，从而大力确保相关纳税人、纳税企业能够及时的进行缴税。当然，完善的财政税收政策是需要进行监管实施的，这也就意味着监管人员要加强对税收工作的重视，努力提升自身的工作效率，从而有效的促使税收工作全面的展开。最后，可以利用互联网的高效性技能，对税收工作人员的绩效进行评价，进一步促进互联网技术与税收服务有机的结合起来，从而全面的促进税收政策对小微企业带来的有利影响。

在对我国的小微企业整体实施过程中，要不断的扩大优惠的政策力度，从而更好的激励小微企业可持续性的发展。有效的加大财政税收优惠政策力度，就需要从相关的管理上进行，例如：减少税收种类、减少行政成本、扩大优惠政策的范围、加深税收优惠的程度等措施，进而实现对我国现有的财政税收政策优化升级，特别是要坚决的取缔相关不必要的行政收费以及重复的税收制度。另外，税收部门的相关税务人员要转变传统的重视大型知名企业、轻视小型企业的观念，做到大小企业并重，公平公正的促进两类企业的协同发展;税收部门也应定期的对不同的企业进行财政税收制度讲解、培训，促使企业特别是小微企业能够及时的掌握最新的税制改革政策，适时地对小微企业自身的缴税制度进行相应的转变，从而将能够有效解决小微企业信息掌握不全面的问题，也可以对各企业行业的认识标准进行统一，进一步为财务税收政策的落实奠定坚实的基础。

三、针对财政实施税收优惠政策对小微企业产生的影响分析

（一）有效的减低小微企业的财政压力

小微企业顾名思义是指小型的、微型的企业，一般情况下，个体工商户等类似的群体也被称为小微企业。另外在税法上，小微企业则是指一些从事非限制性的以及禁止的行业，并且其每年的纳税金额在50萬元以下。由此可以看出，小微企业是一种资产规模较小、资金流转速度快的企业，这一模式意味着其若是承受较大的纳税金额，将会极大的削减小微企业的积极性，致使其资金流转不畅，企业将面临着巨大的风险。因此，这就需要相关税收优惠政策的扶持，例如我国现行的“营改增”税收政策，就能够有效的减少小微企业的税收压力，从而有利于节约小微企业发展的成本，促使其经济效益得到大力的提高。

（二）有效的拓展小微企业的发展规模

现阶段，我国的财政税收政策不断地进行完善健全，特别是在财政税收的优惠政策上，相关专家学者依据现代企业发展的潮流持续对优惠政策进行变革创新，积极主动的为小微企业的发展创造出良好的生存环境。同时，我国也强烈的鼓励广大人民群众积极的进行创业，为此，国家特别制定专门的针对创业方面的有关税收制度。例如：大学生创业、贫困地区创业、退伍军人创业、回乡创业等都制定了一系列且详细到各行各业的税收优惠政策。这些税收优惠政策的出台，将会在极大的程度上提高相关人员的创业积极性。而且，由于我国就业形势严峻，大量的人员尚未步入就业岗位，鼓励创业政策的推行，在一定程度上能够缓解就业压力，同时，创业也能够为该行业的人才提供相应的就业岗位，从而促使就业形势好转。另外，相对于已经进行创业的大学生、退伍军人等来说，国家的财政税收优惠政策能够缓解其资金压力，并且还有极大的可能性促使其企业扩大发展规模，进而使其可以充分地发挥小微企业的潜力，更好的为企业发展创造更大的经济效益，进一步的推动国家经济水平的提高。

四、总结

随着我国对政策制度的重视程度越来越大，财政税收制度也在持续的跟着进行变革，这一显著的变化对我国的财政税收造成全面深刻的影响，也在极大的程度上促进小微企业的健康平稳发展。在我国日益严峻的就业形势下，小微企业能够提供较多的就业机会，有效地缓解较大的就业压力，从而促使我国向创新型社会不断进行转变。在国家制定的财务税收政策上，要切实减少小微企业的税收负担，不断依据小微企业的发展情况进行财政税收优惠政策的转变，进而有助于推动小微企业经济效益的提升，实现我国经济的稳步健康发展。

参考文献：

[1]施鸣枫.新经济环境下中小微企业财政税收政策的创新[J].财经界（学术版），2016（16）：13.

[2]胡苗忠，徐海燕.基于财税与金融改革的小微企业发展研究[J].西南金融，2014（3）：59-62.

[3]杨子凌.税收优惠政策对小微企业的影响效应分析——以河南省新乡市为例[J].现代经济信息，2014，34（23）：203-226.

[4]孔蓓蓓.落实税收优惠政策，助力小微企业发展——基层税务机关小微企业优惠税收政策经济效应分析[J].中共济南市委党校学报，2015，13（1）：68-70.

[5]郑鑫.中小企业发展与财政政策选择分析[J].商场现代化，2019（9）：103-104.

[6]董霞.优化投资结构的财政税收政策[J].营销界，2019（2）：32-33.

[7]段小存，冯政，刘庆.财政政策、企业行为、企业价值与绩效：文献综述[J].金融经济，2018（22）：69-72.

[8]吴振霞.浅析国家财政税收政策改革与国企发展的相互作用[J].现代营销（经营版），2018（11）：183-184.