房地产企业税务风险管理研究

侯怡恬

摘 要：房地产产业作为国民经济发展的重要支柱，随着其规模的不断扩大和竞争力的不断增强，企业面临的资金压力也越来越大，其中也包含了税务机关的监管等。因此，房地产企业税务风险的内部控制管理就显得尤为重要。分析了企业的涉税风险，提出了改进建议，希望促进企业的发展。

关键词：房地产企业；税务风险；内部控制

文章编号：1004-7026（2019）01-0149-01 中国图书分类号：F299.233 文献标志码：A

1 房地产企业税务风险管理存在的问题

1.1 税务风险管理制度不健全，税收风险意识淡薄

房地产企业税负高，资金占用较多，管理层避税的动机较强，税后风险管理意识淡薄，没有建立税务风险管理的机构和岗位，企业存在晚纳、少纳税款的现象，缺乏税务风险管理绩效评价体系，从而增加了企业的滞纳金和罚款额度，影响了企业名誉。税务机关发现企业业务的不妥之处后，企业只是补缴税款和滞纳金，没有在事前识别税务风险。这种短期行为终究会导致企业的税收风险加大，使得企业承受更大的经济损失[1]。

1.2 企业税务人员的专业能力不足

由于税务市场各类信息变动较快，企業税务人员的综合素质不高，在处理问题时，没有与企业其他部门的员工进行沟通，无法判断原始凭证的真实与否。

1.3 企业税务信息化程度低，纳税筹划意识不强

大多数房地产企业没有建立有效的信息系统，信息收集和分析只靠人工处理，工作效率较低[2]。

1.4 企业涉税信息沟通不畅

企业缺乏与税务局的有效沟通，重大涉税事项并未主动向税务机关汇报。同时，企业重要涉税信息只在财务部门处理，未将税务信息和风险管理情况向各个部门传达，导致各部门未能参与到涉税风险的管理中，沟通不畅给企业带来了一定的财务风险。

2 降低企业税务风险的措施

2.1 加强税务风险管控，强化税务风险管理

房地产企业具有开发产品投资大、周期长、涉及面广等特点，企业应根据自身发展的特点和税务政策，制定相关的税务风险管控流程。同时，企业应与时俱进，积极宣传税务风险的知识，建立税务信息沟通机制，强化税务风险的管理，防患于未然。

2.2 完善税务风险识别机制，强化税务风险分析

首先，企业应建立相关的数据档案库，对识别出的风险进行归纳，为企业今后应对风险提供保障和依据。其次，通过对税务风险进行定量和定性分析，结合企业自身情况，制定应对措施，增强企业对风险的掌控力。最后，对已识别的风险进行分析后，管理层要制定出相应的风险应对机制，在合法的范围内最大程度地维护企业的经营效益。

2.3 加强税务信息沟通

房地产企业的经营和发展离不开税务机关的监督，企业要加强与税务机关的联系和沟通，学习新的税务政策，建立财税部门的信息共享平台。财务人员和税务人员在掌握相关信息和资料的同时，要相互交流和学习，充分利用财务共享平台，及时发布新的税务政策和法规，以便更好地完成税务工作。

2.4 提高税务风险内控人员素质

企业应对相关职能部门的人员进行专业素养的培训，组织专业人员和高层管理人员学习最新的税务风险内控机制，提升相关人员的专业知识，提高风险预估的能力，满足企业发展需求。同时，提高领导对税务风险内控的重视，加强高层管理人员税务方面的知识储备，在合法的范围内，合理控制风险。

3 结束语

房地产企业涉税种类多、过程复杂，增加了企业的税务风险。因此，企业应及时做好税务风险管理工作，在合法的范围内降低企业税负和成本，这对房地产企业今后的持续、健康发展具有重要的意义。

参考文献：

[1]施孝平.“营改增”背景下房地产企业税务筹划相关思考[J].中国集体经济，2019（1）：94-95.

[2]熊融.房地产企业税务风险管理探析[J].纳税，2018，12（34）：14+16.