试论房地产企业财务内控管理制度建立与完善

摘 要：房地产企业是市场经济的重要成员，对国民经济发展具有非常重大的影响。本文主要根据房地产企业财务管理制度进行阐述。文章内容主要围绕房地产企业财务内控管理制度的建立方法和该项制度的完善策略进行讨论，对于房地产企业的财务内控管理制度建立和完善具有一定的参考意义。

关键词：房地产企业；财务内控管理；管理制度；完善方法

大多数的房地产企业都存在资金密集、人员复杂的特点。而国家政策的调整和市场波动也会对房地产企业的发展造成较大影响。为了适应市场环境的变化，房地产企业必须加强内部管理。因此，建立和完善房地产企业财务内控管理制度是在必行。

一、统筹全局，提高重视

企业制度的建立和完善都必须基于企业发展全局来考虑。财务内控管理制度也是如此，这项制度的建立和完善，可以对房地产企业的财务工作实现更加高效的管理，明晰企业账目和收支，帮助企业实现盈利提升。因此，房地产企业决策人必须要提高对建设和完善企业财务内控管理制度的重视，要将这项制度的建设和完善与企业的发展战略相结合，充分发挥政策职能。许多房地产企业内部管理管理混乱，企业领导任人唯亲，财务管理工作没有专业人才主持和把控，长此以往一定会导致企业发展停滞不前。房地产企业领导人必须加强对财务管理工作的重视程度。立足企业发展实际深度剖析建立完善房地产企业财务内控管理制度的必要性和重要意义，才能实现该项制度的完善和发展。

除了要提高重视程度外，更需要对企业发展进行统筹规划。要建立完善的财务内控管理制度，就必须对企业的发展方向和不同时期的发展目标进行统一规划与调整；当然还需要对企业内部的经济活动开展情况进行仔细核查与整理，必须明确房地产企业中最为重要的土地使用费用、银行贷款和利息、人工费用以及在投项目资金等问题的账目，并作出详细的整理和分析。此外，房地产企业受市场环境颇深，企业必须要始终预留出一部分的应急资金，以免因政策调整或市场波动而产生资金危机。

例如，某房地产企业在强化内控同时，注重各项内容的协调性。承销商为主体，信托机构作为发行载体，在多方协调下完成最终作业，并应用完善的融资方案，实现对财务的科学控制。该企业结合自身的财务状况，对产品进行科学的申报，房地产企业领导部门给予高度重视，并与民生银行机构进行合作，在制定完善融资方案的基础上实行财务控制与管理。融资方案中主要可分为两点，分别为直接融资与间接融资，构建完善融资体系。方案中同样包括资金的投向，为资金管理提供方案指导。方案中的资金控制包括偿还银行贷款，解除物业低压、物业升级改造、填补运营缺口、偿还实际借款等。企业建立财务内控制度，对内部住房项目进行仔细核查，披露项目情况，了解资本金数额以及到位情况，统筹整体全局，实现制定资金应用方案，将其作为财务内控指导，实现整体的协调。

二、建立健全财务内控管理制度的制度法规

首先，应根据《会计法》、《中华人民共和国企业所得税法》以及《企业内部控制规范》等法律条文制定出符合国家法律与市场规定，又能满足企业当前发展现状的财务内控管理制度；立足市场要求和企业实际，制定出有执行力的房地产企业财务资金、固定资产、融资管理制度。企业的决策人和财务管理人员必须对企业的财政状况以及经济活动进行全面性的把控。其次，企业财务内控管理制度法规的建立并不是一蹴而就的，需要根据市场环境的变化和企业发展需求不断的进行修改和调整。房地产公司的财务管理人员，应该不断的根据国家政策和市场波动，对企业财务内控管理制度的相关规定进行修正，保证企业财务管理工作的有效性，时时保证房地产企业财务内控管理制度可以推动企业的可持续发展。

当然，不论是什么时期，房地产企业员工都必须遵守企业财务内控管理制度的相关规定。这就需要建立健全财务人员的选任和管理制度。从聘用环节，就必须严格把关，企业应该聘用的是具专业素养和责任心，能認同企业文化，并胜任企业财务内控管理工作的人才。同时，企业还需要建立以财务为主导的预算管理制度，财务部门需要对企业的预算进行全面性的把控，这样才能做好企业经营效益的预估工作。企业的财务内控管理制度建立后，企业应加强宣传，让制度的内容和工作管理办法深入人心，企业各部门配合财务管理部门，齐心协力促进企业的良性发展。

例如，某企业在落实财务内控政策与法规时，制定了流程化、规范化、系统化的内控结构，并制定了完善的资产交易架构。财务内控涉及各项要素，其中包括信托计划、委托人、回购人、承销商、证券持有人、发起部门、承租方等。为强化财务内控，控制ABN项目风险，按季度对账户进行归集，降低资金沉淀成本。企业在项目启动阶段，就整体交易结构、资产池特征进行分析，优化财务审核流程，提高财务审核效率，项目审批仅仅耗时10多个工作日。企业应用规模测算模式、证券分层制度，为财务内控创造良好条件，并严格遵守《交易规范》、《市场规范》，应用系统化、规范化的财务内控制度。

三、提高监督管理，构建有效的监督管理体系

为了确保房地产企业财务内控管理制度的建立和完善，房地产需要构建有效的监督管理体系，共同实现内外共同监督，为制度建立和实施营造良好的环境。从内部监督方面入手，房地产企业应该建立独立的监督管理部门，通过成立内部审计委员会的方式加强对财务部门的管理。深入发挥内部审计工作的职能，对企业内部的财务管理工作进行更加严谨的规范和审查，及时发现其中的不合理问题，并对相关负责人及时追责，将企业的损失降到最低。同时，各部门也需要对内部审计委员会的工作大力配合，尤其是企业财务管理部门，必须及时做好工作总结以备审查。

另一方面，企业也需要提高外部监督能力。要善用互联网平台，实现房地产企业财务内控管理制度与现代互联网技术的有机结合，通过企业的网络窗口公示企业的财务运作活动，提高消费者对企业的信心。同时企业内部还需要构建大数据管理系统，通过大数据分析技术，房地产企业的管理者可以对企业内部的资金流向、经济活动开展进度、企业盈亏进行及时场控，这也是对企业资金安全进行保障，避免出现监守自盗的情况。

房地产企业在建立和完善企业财务内控管理制度后，必须要加强管理。要提高对制度实施的监督与管理，通过内外部监督管理双管齐下，为企业打造良好的经济运行和管理环境，为企业资金安全和财务活动开展提供保障，推动企业实力稳步提升，实现可持续发展。

例如，某房地产企业为规避财务内控中存在的各项风险，建立了完善的监督体系，明确每项资金的来源、用途以及市场的散布情况。监督体系之中包括个人责任发生制度、绩效考核制度等，并设立专门部门负责财务控制制度的落实与监督。部门监督职能业务范围包括资金来源监督、融资方案落实、市场债券发布、投资金额控制。部门设立了共享监督平台，尽可能规避各项风险因素，强化风险内控。为财务内控监督管理制度有效落实，企业内部设立完善的反馈渠道，借助信息系统的匿名反馈功能、检举功能，严格追查个人违规行为，财务控制失误情况，减少人为因素对财务内控制度造成的影响。因此，房地产企业应高度重视监督机制的完善，若财务内控出现问题，则严格追究个人责任，给予人员相应惩罚。

四、结论

房地产企业在市场经济当中扮演着重要的角色，其发展也受到了市场环境的影响和制约。为了实现可持续发展，大多数的房地产企业已经认识到了进行企业资金管理的重要性。也因此，房地产企业不断建立和完善企业财务内控管理制度。力求提高管理质量，提升房地产企业的利润空间，促进企业良性发展。

参考文献

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作者简介：葛颖，1974年2月，女，江苏南通人，本科，中级会计师，财务会计方向