国内小型微利企业财务管理的优化路径研究

王旭阳

摘 要：在经济运行呈现“新常态”背景下，国家提出了“大众创业、万众创新”浪潮，旨在激发经济运行活力。近年来，小型微利企业不断涌k现，在保障就业、保障社会稳定等方面起到举足轻重的作用。然而，小型微利企业在其创立与发展中财务管理处于薄弱状态，甚至影响到其持续成长。基于此，本文首先对财务管理的概念进行阐述，随后深入剖析国内小型微利企业财务管理存在的问题。据此，从全局性、持续性高度提出财务管理的优化路径，以期促进小型微利企业的健康成长，培育竞争优势。

关键词：小型微利；财务管理；问题剖析；优化路径

小型微利是对企业规模的界定，尽管从业人员少、资产规模小，但在促进经济发展中有着重要意义。2017年，李克强总理提出了“大众创业、万众创新”，即“双创”，旨在激发经济活力，汇聚新动力。强化小型微利企业财务管理工作，有助于营造良好的内部环境，有序防范风险，促进其健康、有序经营。

一、国内小型微利企业财务管理存在的问题剖析

小型微利企业以其“小”、“微”为主要特征，多为自我雇佣、个体经营，往往财务管理意识不足、执行不力，可能会引发潜在的财务危机。以下，对国内小型微利企业财务管理存在的问题进行剖析：

（1）财务管理意识不足，财务抵抗风险能力低

小型微利企业内部组织架构较为精简，大多未设立专门的财务部门，而是选派一、两位财务人员负责企业的财务管理工作。企业主更重视业务的发展，将更多的精力放在产品研发、市场开拓中，认为财务管理工作属于后勤保障，财务管理意识薄弱。企业主对财务管理工作不重视，导致财务人员、员工不重视财务管理工作，甚至存在执行不到位，未分离不可兼容岗位等，财务抵抗风险能力。甚至一些企业主未分离企业与个人家庭财务，未真正向现代企业方向发展。

（2）企业资金短缺，融资比较困难

小型微利企业在其创立、发展中，资金短缺是其面临的重要问题。自2017年起，为扶持小型微利企业，在政策的引导下商业银行纷纷推出了“双创”贷款，地方政府出台了相应的贷款担保机制，然而，小型微利企业依旧面临着融资难的困境。一方面，小型微利企业营利能力不强，金融机构考虑到资金安全，存在惜贷的行为，即便同意发放贷款，可能存在提高利率、降低额度，增加了融资成本。另一方面，担保机制不健全，小型微利企业往往无法提供房产、土地等抵押物，导致金融机构会权衡利弊，以各种理由拒贷。

（3）财务管理与控制能力薄弱，人员专业素质偏低

小型微利企业财务管理与控制相对比较薄弱，可能引发潜在的财务风险。如资金管理不认识不足，在经营初期大量购置生产设备、固定资产等，可能存在因流动资金短缺导致经或无法持续。又如存货控制能力薄弱，供给大于需求，大量资金被存货占用，由于对市场需求把握不足，可能存货最终难以实现销售变现。又如未制定完善的收款措施，为了开拓市场大量赊销，可能存在大批应收账款坏账损失的风险危机。同时，财务人员专业素质偏低，尤其是小型微利企业多为自我雇佣、个体经营，往往聘请亲戚管理财务，缺乏财务管理的理念与知识。

二、国内小型微利企业财务管理的优化路径

小型微利企业在维持国民经济稳定运行中举足轻重，强化财务管理有助于提升企业价值，促进经营活动顺利推进。由此，结合国内小型微利企业财务管理实际，提出以下优化路径：

（1）强化财务管理意识，增强抵抗风险能力

小型微利企业尽管“小”，但必须向现代企业迈进，完善组织架构，更新管理观念，规范财务管理制度。企业主要强化财务管理意识，并逐步向财务人员、员工传递，增强财务人员风险管控意识，规范财务管理操作流程，科学设置财务人员岗位，避免资金挪用、侵占等风险。结合自身经营情况，设置财务目标观念，定期进行财务分析与预测，提升企业财务管理水平。鼓励财务人员学习高效的风险控制办法，增强抵抗风险的能力，促进小型微利企业的持续经营，有序发展。

（2）政府加强融资引导，企业提升财务管理水平

融资难问题不仅是小型微利企业面临的困境，是我国民营企业在经营中普及存在的问题。2018年7月，财政部联合中国人民银行一同出台了扶持民营企业贷款的一系列政策，各地金融机构已着手实施，在一定程度上能够缓解企业融资难问题。政府要进一步加强金融市场融资引导，向小型微利、实体经济倾斜。同时，金融机构发放贷款，往往将企业的财务报表、经营状况等作为重要依据，由此，小型微利企业自身要完善内部控制，提升财务管理水平，从而提高申请贷款的成功率。

（3）建立完善财务管理体系，提升财务人员素质

小型微利企业要持续经营，必须建立完善的财务管理体系、财务规章制度，引进专业的财务人员，避免非专业人员担任财务岗位。加强财务人员的培训工作，采用以自我提升为主、集中培训为辅的方式，切实提升财务管理水平。明确财务岗位分工与定位，构建相互监督的体系，激励财务人员创新精神，发挥约束与激励作用。结合小型微利企业实际，制定财务人员岗位晋升制度，从而留住人、用好人，调动财务人员的积极性与主动性，为保障企业资金财产安全献言獻策。

三、结语

小型微利企业有着其特殊性，要更新管理理念、强化财务管理意识，积极进行管理创新，为持续经营、有序发展奠定良好的内部基础。建立健全财务管理体系，提高抵抗风险的能力，推进企业稳步经营、良性发展。

参考文献

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[2]梁欢.大数据时代下企业财务管理的创新研究[J].中小企业管理与科技（下旬刊），2018，（1）：63-64.