对民营快递企业营运资金管理探讨

曹勋强

摘 要 中共十八大三中全会在理论上提出了当前社会主义市场经济改革方向是发挥市场在资源配置中的决定作用，伴随着市场的自由化程度不断提高，企业面临着越来越大的竞争压力。在这种日趋白热化的市场竞争的氛围之下，现代企业对营运资金的管理越来越重视，对营运资金的流动性的偏好愈发的看重，其既能够满足于长期投资的获益需要，更能够满足短期乃至当下的财务需求。所以对企业的营运资金的管理研究对企业来讲是一个十分重要的内容。而我国在如何的应对转变经济增长方式政策选择时，重点将促进民营企业的发展作为政策导向目标。绝大部分快递类企业都属于民营快递企业，所以在此从财务 角度分析当前民营快递企业营运资金管理上存在的问题，并提出相关的建议和措施，目的在于提高民营快递企业的在资金管理过程中决策的科学性和合理性，提高资金使用效率从而提高自身的市场竞争力。

关键词 民营企业；快递业；营运资金管理

一、引言

近年来，自电子商务这种商业零售经营模式在中国取得重大成功以来，快递业从原先比较原始单一的投递信件的发展模式，已经转变发展成为物流产业中的代表行业，并且已然成为第三产业增长的重要推动力量。然而，快递这类行业一开始的时候属于附属性质的行业，起到辅助性作用，并且快递业务的需求严重的依赖于人们的消费能力和消费需求。正是由于快递行业的这种派生性，导致快递业发展有许多不完善的地方，在管理上存在诸多的问题，所以行业的繁荣不能够使我们无视现实存在的问题。并且在中国伴随经济发展的快递企业大都属于民营性质的企业，主要包括“四通一达加顺丰”。和大而强的国企，富而强的外企快递企业有着明显的差距，这种差距不仅体现在劳务服务的质量上，更是体现在竞争力对比的方方面面。不管是对于成长中的企业，还是对于成熟的企业来讲。不断提高自己的经营管理水平一直是每个企业所追求的价值目标之一。然而，现代的企业出现的数量如雨后春笋般，但大部分都不能维持很久，落到昙花一现的境地。由此在当前以“快”为主要特征的经济中，对企业的流动性管理就愈发的重要了。而任何国家和地区，企业的运行都需要一定的营运资本来维持的，更好的对营运资本进行管控成为企业持续健康发展的重要课题。

对于中国的民营快递企业来讲，与生俱来就带有中国民营企业所普遍具有的局限性——营运资金管理水平低。值得注意的是，目前我国对国际的一些资金雄厚，规模大的快递巨头颁发国内快递运营执照。与之相对应的是，民营快递企业面临如此的竞争压力之下就得想办法求变。而当前的民营快递企业的一个普遍的现象就是积极的参与资本市场，这是民营快递企业的集体的尝试性行为。

二、快递业营运资金管理概述

1.营运资金的含义

“營运资金”含义有狭义和广义两个方面。广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括应收账款、存货、其他应收款、应付票据、预收票据、预提费用、其他应付款等占用的资金。狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额：狭义的概念指的是流动资产减去流动负债后余额。在这里我主要分析的是广义的营运资金的概念，并且在广义的概念下着眼点是企业资金需求量方面的营运，快递服务属于劳务，不像许多生产性的企业，快递业基本没有存货等概念。所以，货币资金的运营管理是营运资金管理里面重要内容，货币资金满足营运资金的全部优点。其特征主要包括流动性大，周转快，偿债能力强等特点，除了以上的这些特点之外，还在于货币资金能满足企业多方面的需求的功能性目的，从经济学角度来看可以分为交易动机，预防性动机，投机动机等。同时，在实践中，企业的管理者将企业自身营运资金管理视为现代企业财务管理的重要方面。其管理的效率自始至终会影响企业的生存发展。

2.快递业营运资金管理的特点

对快递业的资金管理的特点可以归纳为“先天不足，后天畸形”的特征。这种特征也是大多数民营企业所共有。原因有很多，首先的先天不足可以归结为民营企业自身所固有的特点造成的，民营快递业也是如此。快递营运资金的管理起步晚；发展慢；规模小；效益低。这些是当代中国民营快递企业的先天特征。而后天不足可以表现为管理运营的效率低，管理意识不强；人才培育管理力度不够等等，这些特征都反映民营企业的营运资金管理的特点。主要包括：（1）资金运营管理需求日益迫切；（二）资金收发链业务流程冗长、分散；（三）市场竞争环境所引起的资金运营风险水平增加。

三、我国快递业营运资金管理现状及存在的问题

1.融资渠道单一，可获取的资金来源渠道和方式少

这个问题是制约当前这些民营快递行业进一步发展的最大障碍。这种局限性是中国大陆民营企业共同面临的瓶颈。与大多数的民营企业类似，民营快递企业的是靠自有资金或者是合伙人众筹的方式成长起来的。在成立的前半阶段很难获得一些专门投资的财务公司的青睐。从某种角度来讲，这也就进一步限制了民营企业的发展。由此可见，解决资金源头的问题是民营快递行业所普遍面临的问题。在近两年中，全国工商联针对我国民营企业的发展出具了一份报告——《中国民营企业发展报告》，在其中我们可以很清楚的了解到民营企业的融资方式。其中报告指出民营企业融资通过银行贷款仅占4%、非金融机构2.6%、其他渠道2.9%，自我融资的比例甚至高达90.5%。这些数字对于分析快递这个行业来讲也是具有代表性的。事实也正是如此，就在前不久，根据新闻媒体的报道，圆通快递借壳大杨创世，成为中国第一家登陆A股的快递企业。其他的中国主要快递行也都走在这条路上，相互跟进，通过上市融资的方式，以解决资金缺乏不足的问题。

2.应收账款比重大，信用制度建设欠缺

应收账款的问题是针对快递的业务流程本身来讲，快递企业的网店为了增加自己的营业收入额，会采取赊销的办法来吸引顾客。作为一种传统的商业信用，其正常的利用本身是无可厚非的。但快递这类行业又有不同于传统赊销所面临的风险性。除去个体的偶尔的需求消费，快递企业的主力服务对象主要是一些电商户。快递的收费价格从单项来衡量是比较低的，为了成本和效益的原则，对许多商户授予了较多的商业信用，随着商户的数量以及消费量的增多。这些未收的资金就构成了快递企业的应收账款，并且数量规模大，也给快递企业带来巨大的坏账风险。

3.代收货款问题突出

代收货款又是快递企业所面临的另一个问题。快递行业本身隶属于物流业的范畴，担负起运输中介的职能，在操作业务的具体问题上，快递企业需要协调买方和卖方的利益。对大额大件的买卖双方，快递企业在综合利用自身的条件和便利的优势下。会开展相关的代收货款的业务，以期获得代收佣金，增加自己的利润。代收货款业务本身是属于快递企业的延伸业务，主要针对的对象不是个人，而是各类的商贸企业，或者是电子商务公司，为这些企业之间正进行托运实物，并提供代收货款的结算服务。

4.内部的核算制度不健全，管理观念落后

大多数快递民营企业多网点都不满足财务核算管理的要求，这其中的原因因既有人力投入成本大，要有相关的技术通讯技术差的原因。并且对于网点的现金的管控缺乏一个有效的监督过程，监控不严，导致核算业务信息失真，进一步的恶化了企业的财务状况

四、完善我国快递业营运资金管理的建议

在当前的宏观经济政策下，国家是毫不动摇的鼓励民营企业的发展的。而国内的民营快递企业在服务业中占有重要的地位和作用，同时也与每个人息息相关，可以这么来讲，快递行业是全体网购消费者最熟悉的行业。其在国民经济中的作用所扮演的角色是越来越大。所以有必要对我国的民营快递业的资金管理提出一些，这里既要突出解决民营资金运营的共性问题，又要着眼于快递行业的特殊性要求。

1.拓展融资的渠道，维持现金流的稳定

民营企业要克服自身固有的局限性。突破资金使用不足的内生作用影响。通过多层次，多渠道来获得企业所需要的资金。这种需要既是立足于当下，也要把目光推向长远。民营快递企业的资金要求目标应该本着短期充足，长期可靠的角度进行融资规划。这种融资规划要紧紧的依附于企业发展战略。融资战略是企业战略的一部分，需要在最大的程度上促进规划的更好实现。在各种渠道上，除了自有资金外，像银行信贷、上市融资、 引入战略投资者与风投等措施。

2.重视应收账款的回收，加强信用建设

不管是什么类型的企业，应收账款都是企业流动性管理的一个重要组成部分。在民营快递的业务中，这种赊销的引起的现象出现的更加频繁。为此民营快递企业重点的解决这一部分的难题是十分有必要的。在措施上，类似于其他财务健全的企业，必须建立健全应收账款系统的管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。在财务的核算上，要进行明细的分类登记，同时定期的清查核对，与债务及时进行债务核对，做到账实相符。根据可能发生的坏账损失，建立相应的跟踪预警措施，及时的估计和核销坏账。民营快递企业作为提供物流服务的中介机构，按照要给上游的商户垫付货款，同时还要为下游的运输过程还会消耗一部分的资金，一不小心就很有可能引发资金断裂的风险。为此在开展业务时要加强合同制度的管理，明确双方的法律责任，明确法律责任是健全信用建设的一个重要内容。

3.完善代收货款的机制，防控次生风险的出现

民营快递企业的代收货款的业务极易由于管理不健全带来巨大的风险性。为此，企业应该重点强化投递终端的缴款的管理，我们都了解快递员的缴款是终端资金的来源，当然由于操作的不规范性，这也是容易出现风险的一个薄弱的环节。为此要加强快递员的规范操作。及时的做好投递员行程规划安排好出班和归班的管理，并且及时的按照货款金额和实物进行出货登记，安排好专门的人员进行及时的审核管理。并且完善收款的方式，尽量减少现金的的收款方式，加强货款的集中性。另外对于已经欠款的业主要进行及时的催缴。

4.提升资金的管理意识，规范使用资金

资金管理在财务处理上本来就是一个很重要的内容，况且现金收入是民营快递企业的主要收入收取的形式。在这一方面就要要求加强企业各层次之间上下联系。及时的将现金收入情况进行反馈，按照法律规定的内容加强现金的收付管理。加强对资金管理和重视程度。资金的核算和管理人员需要不断的加强自身的学习，摒弃财务观念淡薄的意识。在有序的管理基础上，还要加强对资金监管监察力度，健全现金的事前，事中和事后的管理制度，做到制度上的科学性。

五、總结

根据最新的统计资料显示：中国的民营企业平均寿命只有2.9年，而美国企业的平均寿命则长达40年。当然，有生存环境得问题：中国的民营企业起步时间短，拉低了中国民营企业的寿命；也有制度的因素，西方的经济体制本来就以私人为主导，自由主义盛行。但是不得不承认，民营企业自身也存在的主要问题。正是这种存在的问题成为我们分析国内民营快递行业风险的切入口。在众多的风险范畴之中，既有外向的市场战略风险，也有企业内部管控风险。立足于民营企业的自身，着眼于运营资本管理出发点，我想民营快递企业应该的着重的重视资产布局不平衡；应收账款坏账；代收货款信用；以及内部监管缺失的风险等主要内容，同时要对企业的内部的风险评估做出明确的规划，健全相关的制度，进行科学的权衡度量。我国民营快递企业和国外大资本的民营快递企业比较企业，还处于新生代的起步阶段，和他们完善的资金管理运营相比，我们需要做的还很多，这就要求我们必须学习外国先进资金管理经验，真正的做到取长补短，为己所用。

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致谢

在本篇论文完成的同时，我首先要感谢我的指导导师聂倩老师。在聂倩老师的悉心指导下，我的论文才能如此顺利的完成。在本篇论文的完成过程中，聂倩老师对我提出了很多建设性的指导意见，细心地和我讲解论文中出现的问题，给予专业上的指导，信心上的鼓励。我能顺利完成本篇论文和老师的认真指导和辛苦的批改是分不开的，在此我由衷论文代写的向聂倩老师表示感谢。