论房地产开发企业内部控制的构建与完善

石雷

摘要：有效实施内部控制，可以促进房地产企业发展目标的实现，增强其综合实力，有利于房地产企业更好的转型和升级，因此，要加强对房地产企业的内部控制，构建科学可行的内部控制体系，使房地产企业更好的参与国际化竞争。现笔者结合相关的工作经验以及理论知识，对房地产企业内部控制的构建与完善进行详细解析，为相关工作的开展提供有益借鉴。

关键词：房地产开发；内部控制；完善

房地产开发是我国的重要产业，对于经济发展起到了举足轻重的作用，并关乎着城市规划与民生工程，可以有效推动旧城改造，解决住房紧张问题，提高人的生活质量，因此，要对这一产业的发展提高重视，加强内部控制，以有效的面对新时期的风险与挑战。在这一过程中，必须要明确内部控制的要素、内容、原则和方法，这样才能保证内部控制目标的实现，与此同时，还要结合新时期的理念和房地产企业的实际情况，进行内部控制的创新，提高控制效果。

一、房地产企业内部手蛛lj体系的构建

内部控制包含的内容比较复杂，在具体落实过程中，需要根据企业的特点来进行针对性开展，这样才能保证实效性。下面基于房地产企业的情况，进行内部控制的构建，具体如下所示。

（一）内部控制制度完善

内部控制制度是内部控制工作落实的依据，因此，要注重内部控制制度制定的科学可行。首先，对于企业的现状和内部控制工作开展的情况展开调查分析，了解内部控制中存在的问题，明确内部控制的内容和目标，建立针对性的内部控制制度。在这一过程中，可以借鉴一些经典案例，并咨询一些专业人员进行内部控制制度的制定。比如说为了促进内部控制目标的实现，有助于内部控制工作的落实，可以建立责任化管理制度、绩效考核制度、全过程管控制度、风险防控制度等等；其次，内部控制制度的建立要具有动态性，必须要与实际情况之间具有吻合度，根据制度落实的效果和具体问题进行完善，做到及时发现问题，及时解决问题，制度并不是一成不变的，需要在使用中创新和改进。除此以外，内部控制制度建立明确，能够深入到房地产企业的各个环节和各个部门以及每个人，使每个部门和每个环节都要有自己的内部控制目标和相应的制度体系，体现制度建立的精细化，这样才能提高制度的实际落实效果，比如说销售环节的内部控制制度建立需要对目标市场进行合理定位，了解市场需求情况，注重销售团队工作态度、销售能力、服务意识的管控等等[1]。

（二）内部控制环境建立

对于房地产企业的内部控制环境方面，可以分为软环境和硬环境两方面，其中软环境包括单位对内部控制的重视程度、员工的内部控制意识、内部控制文化的形成等等，硬环境主要包括内部控制方面的基础设施的建立和条件的形成。因此，在软环境方面，企业要加强内部控制的宣传和教育，定期开展内部控制方面的活动，树立内部控制方面的模范和典型，对于一些内部控制工作落实较好的部门和个人给予奖励，并聘请专业人士讲解内部控制的重要性和对房地产企业、个人发展的作用，提高对内部控制的重视，形成内部控制意识。在硬环境方面，要建立相应的制度、选择科学可行的方法、制定科学合理的内部控制目标、购置内部控制所有的相应设备、合理进行内部控制资金的预算和拨付等等[2]。

（三）内部控制组织架构

内部控制需要具有严密的组织架构来完成相应的工作，因此，内部控制方面要明确责任，设置相应数量的人员，来专职负责这一工作，并且要注重人员的专业能力，保证内部控制有效落实。可以采用分层落实，逐级开展，具体到个人，重要环境重点控制，目标明确的原则进行内部控制组织结构的建立，使全员都参与到内部控制当中。与此同时，要注重在内部控制过程中，各部门之间联系的及时性，上下级之间沟通的有效性，增强内部控制效果。

（四）内部控制活动

房地产开发企业的内部控制工作开展需要科学的内部控制活动来促进其优质高效完成。在内部控制活动设置方面，要根据房地产企业的特点，根据不同环节和不同目标的设置来进行活动的制定。比如说在财务管理方面，内部控制活动要加强内部审计工作，注重财务信息的整理和分析，注重财务管理目标的落实和过程监管等等。总体而言，内部控制活动需要具有可行性，且能够有利于内部控制目标的实现。

二、房地产企业内部控制体系的完善

为了增强内部控制的效果，下面结合新时期的理念和房地产企业的特点，进行内部控制的完善，具体如下所示。

（一）注重风险管理，有效进行风险管控

内部控制工作需要加强对风险的管控，因此，需要建立针对性的风险识别体系，然后客观的分析風险所在，进行管控策略的制定，降低一些不利情况发生带来的影响。在进行风险识别体系建立时，可以进行企业现状的调查研究，然后结合行业整体情况、国家相关的法律法规、市场动态以及企业原有的历史数据和信息等进行风险识别，风险识别体系建立的原则以效益最大、风险最低为主。与此同时，还要注重对风险分析的细化，具体到每个部门，这样可以降低风险管理的压力，有利于风险管控[3]。

（二）加强内部控制的监管力度

对于内部控制工作的开展，要加强监管力度，制定相应的绩效考核体系和全员监督机制，并建立相关方面的奖惩机制，实现对工作的定期和不定期抽查，对于重要的环节要采取动态化管理的模式，跟踪监管，提高监管效果。与此同时，对于监管的含义要深入理解，监管属于监督和管理的结合体，不仅仅是对结果的评价和奖惩，还要注重对过程的指导，保证相关部门和人员完成工作目标，这样更能体现监管的核心价值。

（三）创新内部控制方法

内部控制要进行方法的创新，体现内部控制的动态化、信息化、精细化、系统化，这样才能提高内部控制的效果。为此，可以建立信息化管理中心和管理平台，对于房地产企业的相关信息进行及时汇报，然后由管理中心进行统一的分析和决策的制定，并及时将相关决策传达给各部门，增强部门之间的联系以及部门对企业整体情况的了解，有利于全员参与管理，可以及时提出相关的建议，及时进行改进。与此同时，还可以建立大数据库，进行内部控制情况的分析，实现对信息利用的有效性和整体性，为其他方面的工作开展提供支持。除此以外，还可以使用PDCA的模式，实现内部控制的闭环，使内部控制的每个环节之间都相互练习，有效配合。

（四）提高内部控制人员的素质

内部控制人员需要提高其自身的素质，才能保证工作有效落实。第一，可以形成培训机制，聘请专业人士通过实际案例讲解房地产企业内部控制的方法，提高相关工作人员的专业素质；第二，对于内部控制人员的工作态度要进行改进，使其具有内部控制工作开展的主动性，意识到这一工作的重要性，因此，要注重对其工作的考核和奖惩，优胜劣汰，形成一定的压力和动力。

三、结束语

综上所述，房地产企业的内部控制构建，要从内部控制制度、内部控制环境、内部控制组织、内部控制活动等方面来改进和完善，并需要从风险管控、内部控制方法、有效监管、人员素质提升方面进行完善，提高内部控制效果。

参考文献：

[1]黄东成.论如何构建房地产企业内部控制制度[J].管理观察，2015（20）：90-91.

[2]江勇.论房地产企业内部控制建设的加强完善[J].中国经贸，2014（24）：93-93.

[3]张芃.经济新常态下企业内控体系构建策略探析——以房地产企业为例[J].中国商论，2017（4）：95-96.

[4]黄秀娟.探讨房地产开发企业内部控制的构建与完善[J].中小企业管理与科技（中旬刊），2016（2）：35-35.

[5]朱建.房地产开发企业内部控制的构建与完善分析[J].智富时代，2018（5）：23-24.