“互联网+”下加强企业内部控制的几点建议

戚亿辉

[摘要]随着科学技术的发展，网络在人类生活中的应用越来越广泛。在经济体制大变革的环境下，为了顺应内部控制新要求，企业也要不断提升自身技术水平。本文针对“互联网+”下企业内部控制存在的问题提出解决建议。

[关键词]互联网+ 内部控制 市场经济

近年来，我国市场经济飞速发展，互联网的出

现颠覆了传统行业的运营方式与经营理念。企业运用互联网技术加强管理，提升市场地位，同时也存在对内部控制不够重视、管理经验欠缺等现象，必须采取有效措施，加强对企业的内部控制。

一、实现对企业的准确定位

企业想要获得长久发展，必须加强自身建设，进行准确的自我定位。首先，要明确企业性质。从大层面讲，明确企业是属于何种类型，比如，是资源型、技术型还是劳动型等；从小层面讲，细致划分自身的经营类型，是房地产、建筑工程还是劳务分配机构等。其次，要结合自身实际发展状况、行业内市场状况以及当前所处地位来判断企业是夕阳产业还是朝阳产业，是领先者还是刚入市等。再次，要不断观察市场经济的发展动向，抓住机遇，明确自身发展方向，并在竞争过程中发掘自身的独特之处，试着打开新的市场。最后，结合自身优势，制定发展规划，合理化解不足，不断调整战略战术，提高企业的服务质量，打造独特的企业文化，构建健康向上的企业氛围，实现企业的健康发展。

二、建立行之有效的内部控制

随着互联网的快速发展，企业内部的管理与监督也发生了本质的改变，企业若忽视了内部控制的作用，就有可能滋生内部腐败，因此企业必须从源头上根治腐败，围绕廉政建设构建防腐体系。例如，对于会计系统的控制，企业需要加强对会计人员及相关人员的日常操作规范管理，合理设置岗位，明确每个人在岗位中的权责范围、审批程序以及权限范围等，使各岗位之间形成相互监督与制约的内控局面，有效避免徇私舞弊现象的发生。要提高会计人员的专业素养，会计人员应当在权限范围内行使权力及承担风险，严格控制操作环节，防止违规现象的发生，确保系统的安全运行。

三、重视企业员工培训

企业想要提升自身形象，就必须加强团队建设，将人才培养作为重要任务，尤其要做好人才的继续教育工作。继续教育包括知识水平与道德规范两方面内容，针对新老员工应当制定不同的培训计划。企业可通过组织讲座、网络互动等形式，或在社交软件中建立专题模块，每天进行知识推送，方便员工浏览。企业还应对员工进行考核，将考核结果纳入薪酬管理体系。在道德层面，除了加强培训外，还需要构建良好的工作环境，树立模范榜样，加大正面宣传引导，严厉打击贪污腐败行为，端正员工态度，建立规范性的道德准则等。

四、推进企业风险管理

企业风险管理可以围绕风险评估、风险识别、风险应对、风险处理和总结反思五个方面开展。

在风险评估方面，企业应当建立健全的供应商资信与投资管理体系，谨慎选择供应商，系统地了解供应商的具体经营情况后再进行合作。针对不同供应商，应从能否开具增值税专用发票、进销项税额等方面进行分析，结合国家优惠政策，制定最优管理制度。

在风险识别方面，企业应当实施动态监控模式，在风险识别的过程中，应当对发生风险的可能性作出合理判断，并对风险造成的影响按程度进行合理划分，应对风险时要时刻保持头脑清醒，实现资源与人员的有效配置与整合，合理规避风险。

在风险应对方面，企业应当在发现、确定风险及影响程度的基础上，制定妥善的风险应对计划，加强企业内部交流，定期就风险状态保持沟通。对不能接受的风险控制结果，则应采取行动，尽可能地将风险发生的可能性降低。

在风险处理方面，企业应当建立风险预警机制，对风险的具体情况进行监控，提早制定风险调整对策，随机应变，最终把风险控制在企业可接受的范围内。

在总结反思方面，企业应对已发生的风险进行自我检视，找出其中存在的问题，不断弥补每一环节中的漏洞，以防止不良情况再次发生。

五、倡导科学决策

重大决策关系到企业的生死存亡，只有正确的决策才能够稳固企业的根基。企业要进行科学决策需要遵循民主性、创新性、收益性、安全性以及可行性原则。过去组织的重大决策往往由领导层制定并实施，但受到主观因素的影响，决策中难免存在纰漏，因此，企业需要集思广益，以防止个人偏见造成的决策不科学，影响到企业的发展。

科学技术是第一生产力，在科教兴国的背景下，企业应敢于尝试新事物，在现有基础上不断拓宽思路。安全性与可行性都是实现企业科学决策的外部因素，两者的作用都是不可忽视的。在企业运行过程中，只有保证现金流的安全可控，才能确保持续稳定的收益。企业所拟定的决策内容还需要满足客观实际的要求，并符合国家相关法律规定，保证决策的实施始终在可行范围内，促进企业的健康发展。

六、加强内部审计工作

随着社会主义市场经济的发展，企业法人治理结构也在逐渐完善，内部审计逐渐成为法人治理结构的有机组成部分，因此，建立健全内部审计制度尤为重要。企业应当完善内部审计相关制度，保障内部审计的独立性。

审计人员的专业素养直接影响监督工作的质量，因此必须采取有效措施，提高内部审计人员的政策水平与道德修养。内部审计人员应当熟悉审计相关法律法规与企业规章制度，实现对企业各项工作公正、客观的评价。此外，审计人员还要了解会计、法律、税务、外贸等一系列内容，不断丰富实践经验。

过去企业未意识到内部审计工作的重要性，内部审计也普遍作为财务工作的一个分支。想要提升监督的有效性，就需要确保内部监督的独立性。首先，审计的针对性要强，需要抓住企业经济活动的关键环节，突出审计重点，为企業经济活动保驾护航。其次，审计的过程要规范，企业应建立规范的内部审计程序，做到依法审计，积极遵守国家相关规定以及企业的制度要求，按要求开展审计活动。再次，内部审计工作水平应不断提升，要结合市场经济的变化，不断增加新内容，拓展新领域，增加新技能，保证审计结果的实效性，实现对经济风险的灵活判断，促进经营业务的发展，不断提升审计的有效性。

综上所述，在“互联网+”环境下，企业发展受到诸多因素的影响，市场经济的变革为企业带来了挑战与希望，企业想要有效利用内部资源，不断适应社会环境，就需要加大内部控制力度，从人力资源、管理制度、内部审计、决策制定等方面出发，构建更加健全的内部控制体系，确保企业拥有强大的竞争力，在市场经济中屹立不倒。

（作者单位：云南国土资源职业学院，邮政

编码：652501，电子邮箱：13518718998@139.com）