关于完善我国个税改革的思考

王磊

摘 要：个人所得税即个税，是我国及世界各国的重要税收来源之一，是能够反映国家社会体系公平的重要方式，也是能够调控个人收入如何进行分配的重要手段。目前我国个税更加贴近于民生，近些年来，我国的个税制度在不同层面上出现了少许问题，百姓对个税的制度体系改革和完善期盼已久。因此，税收问题一定要进行综合性考虑，对目前个税制度和体系进行深入研究和探讨，进而完善落实。本文就关于完善我国个税改革的重要性、目标以及几点建议进行探讨。

关键词：完善;个税;改革

完善我国个税改革的重要性

我国开始征收个税的时间较晚，很多国家早在二三百年前已经开始征收个税，但很多国家在开始征收个税的过程中均出现过暂停然后重新开始征收的现象，其中不乏种种社会或个人原因，因此不难看出，个税的征收发展过程是一个较为艰难的过程。我国于1993年后开始正式对我国人民征收个税，也是我国目前个税征收的基础税法，但由于时间较短，我国的个税征收仍处在初级阶段，仍有许多的个税征收问题有待解决，例如个税征收的起点、税率等一些问题。

因个税征收与我国所有百姓息息相关，因此如何有效地解决个税征收问题，将成为重中之重[1]。人们对个税的分配功能和比例十分关注，每当国家进行个税制度的改革时，人们对此类问题都较为敏感。同时个税的完善和改革，将对我国其他税收项目起到了示范作用，也对其他税种的改革完善有一定的影响和推进作用，将个税进行改革，有助于我国形成一套行之有效、完善的综合性税改规范，有助于我国税收工作的顺利进行。

完善我国个税改革的目标

我国的个税征收工作是我国税收工作中十分重要的环节，若想完善个税的改革，如果想在短时间内取得明显成效，就要给予改革完善的个税工作制定可行的目标，按照目标进行有条不紊的税收工作。目前对于我国个税征收的舆论中，多数对于我国个税征收有较多意见。其中很多收入高的私企老板吃一顿饭的花销就远超于普通工薪阶层的多年收入总和，还有诸多工薪阶层针对于个税的起征点存在不满，如果我国单纯地将改革定位在增加个税其征点和调整收入分配问题中，显然不能完善解决个税征收问题，且也是不合适的。

个税改革不能单纯地从片面反映和解决问题，我国个税征收部门应该充分考虑个税的收入分配特征，进而充分地发挥其功能和效用。首先个税只是调节收入分配功能的其中一个手段，而非导致收入分配問题的全部原因，因此在个税制度合理的范围内，合理运用个税收入分配功能进行调节我国人民收入分配问题[2]。

完善我国个税改革的建议

完善征收模式与税收优惠

在我国改革开放初期，国内各行各业百花齐放，在当时的国内经济社会发生了天翻地覆的变化，我国个税制度也是在那个时期制定并开始初步实施，而现今我国社会经济稳步发展，早已经跨过了那个阶段，因此我国个税制度需要根据我国目前的现实情况，进行有针对性的完善和改革。在百姓心目中较为关注的问题包括个税的征收模式和税收优惠的确立。

首先，我国个税征收模式主要为分类计征的方法，分类计征虽然在很大程度上能够将个税征收简单化，但是在收入分配功能上体现出不公平、不合理的情况。在我国现代社会中，经营行业多种多样，无法细分其收入来源渠道，采用分类计征方式就会导致虽然其收入水平和额度相同，但是却需要缴纳不同的个税额度，因此，我国个税制度就需要将传统的分类计征模式重新制定，改革为综合性计征方式。同时，也要将我国的各项税收优惠政策进行同步调整，在现有的计征模式中，存在多种不平等的税收问题。例如我国可以将个税征收的优惠因素以及优惠幅度根据个人的情况进行调整，再综合改革后的个税征收模式，继而进行征收，这样就能够按照个人的收入多少而不论收入来源，进行个税征收且给予个税优惠[3]。但是与此同时，个税税收优惠不能够随意调整和发布，不能够根据短时间内的经济变化进行随意改革，要让百姓感到满意，这就要在优惠对象中进行细心排查。例如，很多从基金或股票炒作中获得收入的人群在个税征收中获得了优惠，而靠双手劳动所得的百姓却没有获得优惠，这种现象在社会中也较为常见，因此要让个税优惠政策标准化、人性化，让个税具备公平公正的法律特性以及稳定性的特征。

完善我国个税改革的配套措施建设

我国个税的完善和改革，需要全面进行个税改革所需的配套设施建设，首先要将国家个税征收法律法规进行完善，此为个税征收的基本法，是个税征收的可靠依据，另外，要严格监管社会金融，个税就能得到良好的监控和实施。继而需要打造一支理论和实践都过硬的个税征收管理部门和工作人员队伍，能够切实落实税收政策和法规，能够将个税征收工作顺利开展，让我国个税征收取得明显成效。

结语

综上所述，我国个税改革需要循序渐进，遵循税收的自然发展规律，不能够急于求成，应该将个税作用充分发挥出来，为我国的财政收入提供重要保障，完善我国个税改革任重而道远，需要多部门、全社会的共同支持。

【参考文献】

[1]杜丽明，强飞.关于完善我国个税改革的思考——基于税收公平的视角[J].经贸实践，2018（14）.

[2]邓越.我国个税改革回顾与完善的若干思考[J].中国注册会计师，2011（10）.