用友U8V 10.1应收款管理模块中“核销”操作的探讨

（顺德职业技术学院 广东佛山528300）

应收款管理模块的“核销”操作主要是对同一客户收款单（包括预收款）和应收单（包括销售发票和其他应收单）的核销。“核销”操作是实现应收款管理的重要工具。当某一张销售发票收到款项，可以通过“核销”操作标记该发票“已核销”，而标记“未核销”的发票则成为应收款管理的重点内容，销售人员可以据此信息催促客户从而及时收回货款。

在“应收款管理”下的“设置”下，点击“选项”，弹出“账套参数设置”界面，在该界面点开“凭证”选项卡，如果勾选了“核销生成凭证”，那么在执行“核销”操作时生成凭证，如果不勾选，那么在执行“核销”操作时不生成凭证。

下面以安徽环宇仓储设备有限公司（简称安徽环宇）为例，探讨在五种情况下执行“核销”操作时凭证生成情况。安徽环宇账套启用日期为2016年1月1日，该公司使用用友U8V10.1软件，财务上只启用了总账、应收款管理模块，未启用供应链。在“应收款管理”的“选项”中勾选了“核销生成凭证”“预收冲应收生成凭证”“红票对冲生成凭证”，应收款核销方式为“按单据”。

一、收款单与发票的核销业务

（一）无现金折扣的核销业务

案例1：安徽环宇仓储设备有限公司（以下简称安徽环宇）生产货架、工装车、仓储笼三种产品的企业。2016年1月9日，沃尔玛超市购买了安徽环宇仓储笼100个，无税单价每个450元，当日开出销售专用发票一张；2016年1月20日，收到沃尔玛超市购买仓储笼的货款52 650元的转账支票一张。要求在用友软件中录入原始单据并制单同时进行核销操作。

解题步骤：

1.在用友U8的应收款管理模块的“应收单据处理”中录入相应的增值税专用发票并审核（具体操作省略），然后在“制单处理”中对该发票生成相应的凭证如下：

借：应收账款——沃尔玛超市52 650

贷：主营业务收入——仓储笼45 000

应交税费——应交增值税（销项税额）7 650

2.在应收款管理模块的“收款单据处理”中录入收款单并审核，并生成相应的凭证如下：

借：银行存款 52 650

贷：应收账款——沃尔玛超市52 650

3.进行核销。在应收款管理中的“核销处理”中点击“手工核销”，在核销条件中选择客户是“沃尔玛超市”后点击确定，系统弹出核销界面，界面上部分列示收款单，下部分列示应收单（即销售发票），在上下两部分的“本次结算金额”分别输入或者确认金额为52 650后，点击屏幕左上角的保存，两张单据同时消失，说明销售发票被核销完毕，再在制单处理中勾选核销制单，生成的凭证如下：

贷：应收账款——沃尔玛超市52 650

贷：应收账款——沃尔玛超市-52 650

（二）有现金折扣的核销业务

案例2：2016年1月8日，格力电器向安徽环宇购买工装车10台（付款条件2/10,1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税），无税单价每台3 600元，当日开出增值税专用发票一张。2016年1月11日，收到该笔销售业务的货款41 400元，要求在U8软件中制单并生成凭证并进行核销操作。

解题步骤：

1.在U8的应收款管理模块中的“应收单据处理”中录入一张增值税专用发票并审核，然后对该张发票制单生成凭证如下：

借：应收账款——格力电器42 120

贷：主营业务收入——工装车36 000

应交税费——应交增值税（销项税额）6 120

2.在U8的应收款管理模块的“收款单据处理”中录入一张收款单并审核，生成凭证如下：

借：银行存款 41 400

贷：应收账款——格力电器41 400

3.在应收款管理中的“核销处理”中点击“手工核销”，在弹出的“核销条件”界面的“客户”中输入“格力电器”后点击“确定”，屏幕进入单据核销界面，在界面的上方列示对格力的收款单信息，在界面的下方列示对格力的应收款（销售发票）信息，在上方的收款单条目中的“本次结算金额”输入41 400元，在下方销售发票单据信息内，在“本次折扣”项输入金额720元，在“本次结算”栏中输入金额41 400元，单击左上角的保存按钮，两张单即在屏幕中消失，说明已经完成核销。点击“制单处理”，选择核销制单，对刚才“核销”操作制单，生成凭证如下：

借：财务费用 720

贷：应收账款——格力电器42 120

应收账款——格力电器-41 400

由此可见，在有现金折扣的销售业务中，我们可以通过核销操作对现金折扣金额进行记账。

二、预收款与发票的核销业务

案例3：安徽环宇公司2015年12月28日收到欧尚超市10 000元的预收账款，在系统中已作为期初收款单录入系统。2016年1月18日，欧尚超市购买安徽环宇货架100个，无税单价每个480元，要求在U8中进行财务操作并核销该笔发票。

解题思路：

1.操作员在应收款管理中的“应收单据处理”中的“应收单据录入”中录入对欧尚超市的销售增值税专用发票，并审核后生成单据如下：

借：应收账款——欧尚超市56 160

贷：主营业务收入——货架48 000

应交税费——应交增值税（销项税额）8 160

2.在应收款管理的“核销处理”中选择“手工核销”，弹出“核销条件”窗口，在“客户”中输入“欧尚超市”后弹出核销界面。界面的上方列示预收款单，下方列示应收款单（销售专用发票）。在上方的预收款单条目中的“本次结算金额”中录入10 000，在下方的销售发票条目中的“本次结算”中录入金额10 000，单击界面左上角的“保存”按钮，预收款单和销售发票同时消失，说明发票已经被核销完毕。

3.在应收款管理中的“制单处理”中对刚才的核销业务制单，生成的凭证如下：

贷：应收账款——欧尚超市10 000

贷：预收账款——欧尚超市-10 000

三、应收票据与发票的核销业务

案例4：2016年1月11日，安徽环宇向美的公司销售工装车50台，无税单价每台3 600元，当日开出销售增值税专用发票一张。当日收到由美的公司开出的商业承兑汇票一张，金额为210 600元，到期日2016年2月11日。在用友U8中录入相应原始单据进行财务核算并进行核销操作。

解题思路：

1.在应收款管理的“应收单据处理”中录入相应的增值税发票并审核后生成单据如下：

借：应收账款——美的公司210 600

贷：主营业务收入——工装车1 800 00

应交税费——应交增值税（销项税额）30 600

2.在应收款管理中的“票据管理”中录入商业承兑汇票并生成相应凭证如下：

借：应收票据——美的公司210 600

贷：应收账款——美的公司210 600

3.在应收款管理中的“核销处理”中通过手工核销对美的公司的单据进行核销，在核销界面中，上方收款单显示的是应收票据，下方应收单显示的是对美的公司的销售专用发票。分别在上方应收票据栏目中的“本次结算”金额中确认210 600，在下方销售专用发票条目中的“本次结算”中录入金额210 600，单击左上角的“保存”按钮，两张单据同时消失，说明发票已经被核销完毕。

4.在应收款管理中的“制单处理”中对刚才的核销业务制单，生成的凭证如下：

借：应收账款——美的公司210 600

贷：应收账款——美的公司210 600

通过本例我们可以得知，应收票据也可以和销售发票进行核销。

四、应收款管理中的核销能实现红票对冲吗？

在教科书上，例如《ERP财务管理系统实训教程》（牛永芹等编著，高等教育出版社）、《会计信息系统实验教程——用友ERP-U8V 10.1版》（王新玲等主编，清华大学出版社）中都提到“若发票中同时存在红蓝记录，则核销时先进行红票对冲”，为此，笔者设计如下案例，看系统能否在核销操作中实现红票对冲。

案例5：接案例3，2016年1月20日，欧尚超市发现安徽环宇销售过来的货架有10个，无税单价每个480元，存在质量问题，因此退货，据此，安徽环宇在系统中录入一张红字销售发票，要求进行账务处理并核销。

解题思路：

1.在应收款管理中的“应收单据处理”中录入红字专用发票并审核，生成凭证如下：

借：应收账款——欧尚超市-5 616

贷：主营业务收入——货架-4 800

应交税费——应交增值税（销项税额）-816

2.此时，系统中有一张客户是欧尚超市的蓝字发票余额为46 160元，以及一张客户为欧尚超市的红字发票金额为5 616元，现在实验此二张红蓝发票能否在“核销”操作中实现红票对冲。首先，选择手工核销操作。在应收款管理中的“核销处理”中选择“手工核销”，弹出核销条件窗口，在“通用”选项卡的“客户”中录入“欧尚超市”，在“收付款单”选项卡中“单据类型”选择“收款单”并勾选“包含预收款”，其他默认全部，在“单据”选项卡中默认全部单据后点击“确定”，此时核销界面只筛选出一张对欧尚超市的蓝字发票，红字发票未出现，因此无法核销；若将“筛选条件”界面中的“收付款单”选项卡中的“单据类型”选择为“付款单”，其他相同，筛选出来的仅为红字发票，而蓝字发票并未出现，也无法进行发票的红票对冲；若改为对欧尚超市的自动核销，系统显示“没有可以结算的单据”，表示在自动核销中也不能实现发票的红票对冲。由此可以得出结论：在用友U8V 10.1中的核销功能不能实现发票的红蓝对冲。

3.那么用友U8中可以实现红票对冲的是在“应收款管理”中的“转账”操作下的“红票对冲”功能，在功能中录入对冲金额5 616，生成凭证如下：

借：应收账款——欧尚超市-5 616

借：应收账款——欧尚超市5 616

通过红票对冲功能冲掉了蓝字发票5 616元，剩下40 544元未核销，因此U 8系统应收款管理中“转账”的“红票对冲”功能起到了核销发票的作用。

五、结算单有代付处理时，如何对原发票进行核销？

在教科书上，例如《ERP财务管理系统实训教程》（牛永芹等编著，高等教育出版社）、《会计信息系统实验教程——用友ERP-U8V10.1版》（王新玲等主编，清华大学出版社）中都提到“手工核销时一次只能显示一个客户的单据记录，且结算单有代付处理时，只显示当前所选客户的记录，若需要对代付款项进行处理，则需要在过滤条件中输入该代付单位，进行核销”，为此，笔者设计如下案例，看系统能否在核销操作中对代付发票进行核销。

案例6：接案例3、案例5，将应收欧尚超市款项405 44元转给应收沃尔玛超市40 544元，2016年1月22日，收到沃尔玛超市货款40 544元，在U8中生成单据记账同时核销原应收欧尚超市的发票。

解题思路：

1.在应收款管理中的“收款单据处理”中录入对沃尔玛超市的收款单并审核，生成凭证如下：

借：银行存款 40 544

贷：应收账款——沃尔玛40 544

2.运用手工核销功能核销原对欧尚超市发票。具体操作步骤是：选择手工核销，在“核销条件”界面的“通用”选项卡中的“客户”输入“欧尚超市”，其他默认全部单据，单击“确定”后，在核销界面只显示一张对欧尚超市40 544元的销售发票，无法核销该发票。当重新修改“核销条件”界面的“客户”为“沃尔玛超市”时，核销界面只显示一张对沃尔玛超市40 544元的收款单，也无法核销原发票。在自动核销功能中因为核销条件不能同时选择两个客户名称，因此无法在核销中实现对代付业务的原发票的核销。

3.在应收款管理中的转账功能中的“应收冲应收”功能可以起到核销的作用。具体操作步骤如下：点击“转账”下的“应收冲应收”功能，弹出“应收冲应收”界面。在“单据类型”中勾选“货款”“应收款”，在“客户”中选择“欧尚超市”，点击屏幕左上角的“查询”按钮，界面下方显示对欧尚超市的原销售发票信息，在该条信息中的“并账金额”中输入40 544元，并在“转入客户”中输入“沃尔玛超市”后保存制单生成如下凭证：

借：应收账款——欧尚超市-40 544

借：应收账款——沃尔玛超市40 544

此时，再查询原欧尚超市余额为40 544元的发票，发现该发票的核销状态为“已核销”，说明在对欧尚超市的应收款转账过程中同时实现了对原发票的核销操作。

通过以上五笔业务的实际操作，可以得出如下结论：（1）应收款管理中的“核销”操作主要是对销售发票和其他应收单的核销，已核销的发票和其他应收单会标记 “已核销”，未核销的发票和其他应收单会标记“未核销”。应收款管理人员根据未核销的发票向客户催收货款实现应收款管理。（2）核销可以实现收款单和发票的核销，也可以实现预收款单和发票的核销，还可以实现应收票据和发票的核销。（3）当“选项”中勾选了“核销生成凭证”，所有的核销都可以制单，当不勾选“核销生成凭证”，所有的核销都不能制单。（4）只有有现金折扣的核销、预收款核销生成的凭证借贷方科目不同，其他形式的借贷方科目相同。（5）应收款管理中的转账中的“红票对冲”“应收冲应收”“预收冲应收”可以起到核销发票的功能，当在“核销”功能中无法实现对发票的核销时，可以考虑使用这些功能。