暂估业务在用友ERP—U8V10.1环境下的应用

杨瑞芳��

摘 要：暂估业务在用友ERP-U8V10.1环境中的业务流程较为复杂，涉及供应链四大系统和财务链中的应付管理系统。对暂估业务的三种方式的处理流程进行一系列的探讨，希望对供应链初学者有所帮助。

关键字：暂估业务；月初回冲；单到回冲；单到补差

中圖分类号：F27 文献标识码：A doi：10.19311/j.cnki.16723198.2017.27.025

根据现行会计准则，按照实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的行为即暂估业务出现了。这样的业务主要是由于购入的存货已经发生并已入库，但相关的发票不能及时到达或者相关结算滞后，产生了资产的增加或者经济利益的流出。

1 暂估业务基本入账方式的不同

暂估入账的三种基本方式：月初回冲、单到回冲、单到补差。三种暂估方式在处理上有所不同。月初回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账；下月，核算模块在存货明细账中自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库金额；单到回冲：是指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账；下月收到采购发票后，在采购管理系统中录入并进行采购结算，再到存货核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账；红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的实际报销金额。单到补差：是指将上月底的暂估业务，在本月初时不做原数冲回，而是当收到发票时，按照发票和暂估业务入库的差数生成入库调整单入账。

2 暂估业务在用友ERP-U8V10.1环境下的操作流程

2.1 月初回冲方式

业务描述： 2017年4月20日，收到北京舒适鞋业有限公司波点运动鞋100双，货到票未到，4月末，发票未到不予处理，按400元/双进行估价并验收入库。5月10日，收到北京舒适鞋业开来的100双波点运动鞋发票，单价为450元/双，发票含税金额为52650元。（期初时，在存货核算系统的选项中，对核算方式中的暂估方式选择月到回冲方式）。

2.1.1 四月业务流程

（1）在库存管理中填制采购入库单并审核。

（2）在存货核算系统中正常单据记账，并生成凭证。

借：原材料 40000元

贷：应付账款-暂估应付款 40000元

2.1.2 五月业务流程

（1）系统自动在存货核算系统生成红字回冲单（到最后红字凭证和采购结算单一起生成凭证。）

（2）在存货核算系统生成凭证。

借：原材料 -40000元

贷：应付账款-暂估应付款 -40000元

（3）在采购管理系统增加发票，修改发票单价并结算。

（4）在存货核算系统结算成本处理，操作暂估功能，生成采购结算单并保存。

（5）在存货核算系统中生成凭证。

借：原材料 45000元

应交税费-应交增值税（进项税额） 7650 元

贷：应付账款-一般应付款 52650元

2.2 单到回冲方式

业务描述：2017年4月10日，收到北京舒适鞋业有限公司的专用发票，发票载明女球鞋100双，单价400元，增值税率17%。本公司验收入库后立即支付货款和税款。（上月发生的业务内容：2017年3月20日，女球鞋100双，单价400元，入球鞋仓，发票未到，购自北京舒适鞋业有限公司。）

具体操作流程：

（1）期初时，在存货核算系统的选项中，对核算方式中的暂估方式选择单到回冲方式。

（2）在采购系统中的采购发票中增加专用采购发票（如果是现付，完成现付的设置），保存发票并结算。

（3）在存货核算系统中的业务核算功能里，进行结算成本处理，操作暂估功能。

（4）生成“红字回冲单凭证”，在存货核算系统下的财务核算中生成凭证。

借：库存商品 -40000元

贷：应付账款——暂估应付款 -40000元

（5）生成“蓝字回冲单（报销）凭证”，在存货核算系统下的财务核算中生成凭证。

借：库存商品 40000元

贷：材料采购 40000元

（6）现付单据审核与制单，在应付款系统下的应付单据处理中对应付单据进行审核（查询条件必须选择“包含已现结发票”。）

借：材料采购 40000元

应交税费——应交增值税（进项税额） 6800 元

贷：银行存款 46800元

2.3 单到补差方式

业务描述：上月暂估单价380元。2017年4月10日，收到上月26日采购入库的波点运动鞋的发票。发票载明波点运动鞋200双，单价400元，金额80000元。

具体操作流程：

（1）期初时，在存货核算系统的选项中，对核算方式中的暂估方式选择单到补差方式。

（2）在采购系统中增加采购专用发票，用入库单生单，修改发票中的单价，保存并结算。

（3）在应付款管理中对应付单据进行审核；再进行制单。

借：应付账款-暂估应付款 80000元

应交税费—应交增值税（进项税额） 13600元

贷：应付账款——一般应付款 93600元

（4）进入存货核算系统，选择对应的仓库在业务核算下进行结算成本处理，选择该单据进行暂估。

（5）在存货核算系统生成凭证，将贷方科目“在途物资”修改为“应付账款——暂估应付款”

借：库存商品 4000元

贷：应付账款——暂估应付款 4000元

3 暂估入账基本方式的优缺点

通过以上三种方式操作流程的对比，不难看出，三种方式各有其特点，其优缺点表现在：月初回冲：月初回冲是老的手工账常用的做法，这种做法在系统中的缺陷是月初采购暂估和存货暂估不一致，当然可以在总账系统通过时点控制达成一致。单到回冲：这种回冲方式便于理解简单，是常用的一种方式。单到补差：在受托代销业务中用的比较多，在进行单到补差方式进行业务核算的过程中，不需要做红字对冲业务，而通过“应付账款-暂估应付款”科目进行冲减，业务单纯，操作流程简单。

参考文献

[1]许艳华.用友ERP-U872供应链系统下暂估业务的处理[J].财会月刊，2013，（7）.

[2]王司海.存货暂估入账核算存在的问题及对策[J].北方经贸，2011，（8）.endprint