企业社会责任动因分析及保障机制建议①

摘 要：本文在前沿理论研究的基础上，认为企业社会责任是政策法规、伦理道德、利益相关等众多因素驱动的结果，可以概括为外部压力（外因）和内部驱动（内因）两个部分，并由此建立企业社会责任动因研究模型，以佛山市顺德区企业为调研对象，从调研分析和实证研究入手，探讨企业承担社会责任的动因和实现条件，并总结提出相关保障机制建议。

关键词：企业社会责任 利益相关方 动因分析模型 实证研究

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2017）07（c）-161-03

1 问题的提出

根据《人民日报》和《2016中国中小城市发展报告（绿皮书）》联合发布的中国中小城市科学发展指数研究成果，順德连续5年夺得全国百强区榜首，同时北滘、龙江、乐从、杏坛这四个镇也同时上榜了2016年建制镇综合实力百强。中国中小城市科学发展指数是从经济发展领域的人均GDP、公共财政预算收入和民生改善领域的城乡居民人均可支配收入、城乡居民最低生活保障标准等两个方面四个指标来进行评估，综合排名得出的，并单纯是GDP增长的考量。顺德不仅在经济发展上独占鳌头，还在社会创新、城市面貌、教育医疗等民生领域表现亮眼，共同提升了顺德综合实力。

2014年～2016年，受顺德区政府委托，笔者对顺德龙腾企业（三百强企业）进行社会责任评估调研，搜集了大量企业在教育扶贫、环境保护、关怀弱势群体等方面的数据和案例。调研中我们发现这些年顺德民生的改善不仅有赖于政府财政的扶持，也跟顺德企业履行社会责任，热心公益慈善有密切关联[1]。

本文在前沿理论研究的基础上，建立企业社会责任动因研究模型，以调研分析和实证研究入手，探讨企业承担社会责任的动因和实现条件，对引导企业走科学发展道路、构建和谐社会、提升区域综合竞争力具有重要的借鉴意义。

2 文献综述：企业社会责任的动因分析

基于功利主义伦理学的观点[2]，企业唯一的社会责任就是通过提供满足客户需要的产品和服务以实现股东利益最大化。因此企业社会责任所倡导的“做慈善谋求回报”的行为非常符合企业伦理的基本原则，是可以广泛接受的，因为它在谋求股东利益最大化的同时兼顾了广泛的社会利益。由此可见，企业为了实现股东利益最大化而兼顾社会利益是企业社会责任产生的重要动因[3]。

根据利益相关者理论分析[4]，企业积极履行企业社会责任的动因主要是基于企业所有权人或投资人等内部利益相关者利益驱动力。企业履行企业社会责任的驱动力是企业奉献慈善事业有利于提高企业信誉，信誉的提升有利于提升对客户的吸引力，从而增加产品的销售，销售的增加自然可以提高股东或投资人的利润，而企业利润的提高也理应有利于提高管理者和普通员工的个人收入[5]。

基于“信誉银行”（Goodwill Bank）理论分析[6]，企业投资在企业社会责任活动上的财务成本应被适当地视为企业在“信誉银行”的存款投资，到期会为企业带来可观的现金收益。基于学者们对中外相关实证研究结论的统计，从长期来看，企业社会责任贡献和企业财务绩效表现之间多数是呈现正相关关系[7]。

3 企业社会责任动因分析模型及实地调研

3.1 动因分析模型

综合上述文献分析，企业社会责任是政策法规、伦理道德、利益相关方等众多因素驱动的结果，我们可以概括为外部压力（外因）和内部驱动（内因）两个部分。其中政策法规和基于契约关系的利益相关方驱动属于外因，是企业对外部各方压力的被动行为。而经济因素、伦理和慈善因素属于内因，是企业为提升竞争力实现可持续发展，基于伦理道德和行善意愿的主动行为，如图1所示。

3.2 动因实地调研

为了认识顺德区龙腾企业履行社会责任内容的层次性和重要程度，本课题组重新梳理之前调研顺德区的300家龙腾企业履行社会责任的相关调研数据和访谈资料，于2016年7月对被访企业进行追加问卷调研，通过要求被调查者按照社会责任履行的相对重要性进行排序等方式，重点剖析各种社会责任维度的相对重要性，旨在挖掘被访的顺德区龙腾企业在履行社会责任的内在和外在动因。课题组通过问卷星发放电子问卷，通过电子邮件、微信、QQ等方式邀请之前被访的企业负责人填写，截至2016年底共收回有效问卷135份，占总体比例45%。除了从问卷或者访谈获得的一手信息之外，课题组还通过文献、互联网、媒体、行业协会商会等渠道搜集了顺德龙腾企业履行社会责任的相关文字、图片、视频资料作为调研的有力补充。

4 企业社会责任动因的数据分析

根据“顺德龙腾企业社会责任评估指标体系”，课题组围绕客户关怀、员工关怀、社区关怀、环境关怀和CSR管理五大指标体系设计问卷，调研顺德龙腾企业的社会责任状况，并剖析企业在履行社会责任的内在和外在动因。

4.1 客户关怀

客户是企业履行利益相关者责任中的重要一方，包括消费者和供应链上的所有商业伙伴。注重并满足客户的利益与需求，不断为客户创造更大的价值，才能使客户和企业间建立良性互动的利益链条，促进客户与企业利益最大化的同时实现。顺德龙腾企业通过开辟多种客户沟通渠道，提供更全面的客户服务，并注重对客户的隐私保护。在保护客户信息方面，83.4%的被访企业设有相关的制度以保密客户信息，70%左右的被访企业有专门的客户数据库权限管理并有专人进行数据管理，责任到人。在对客户信息保护的动因调查结果显示，来自利益相关方的压力和政策法规的约束是企业建立客户信息保障制度的重要动因，分别占83.2%和65.1%，尤其是来自客户的侵权投诉，是约束企业保护客户信息的最主要原因，而出于经济和伦理方面的动因相对较弱，只占42.6%和21.5%。

4.2 员工关怀

和谐的劳动关系不仅对于推进企业发展，保持社会稳定具有重要意义，也是企业社会责任的重要体现。不少顺德龙腾企业通过体制改革，将企业与员工关系从传统的用工关系，转变为利益共同体，事业共同体和情感共同体，有效促进了员工价值成长和企业可持续发展。大部分的受访公司通过开展员工培训、交流学习、轮岗锻炼等方式帮助员工学习与成长。超过80%的受访企业能为员工提供明确的职业发展通道，50%以上的受访企业为员工设计了职业生涯路线。

在员工责任方面，企业的主要动因来自于内在的经济和伦理驱动，其中有86.3%的企业认为有利于提高企业的竞争力，有利于企业长期发展，有45.5%的企业认为企业本身就有关怀员工成长的义务。同时由于人才的外部性问题，有65.2%的企业为了避免员工被竞争对手挖走而采取各种方式留住人才。而相关法律法规对企业关怀员工的要求主要体现在《劳动法》等法规的约束。

4.3 社区关怀

企业对财富的态度决定着其发展的高度和未来。用公益慈善的方式来达成与社会的良性互动，是企业履行社会责任最快、最直接和最有效的途径之一。顺德的龙腾企业在积聚财富的同时纷纷投身社区公益慈善事业。在实地访谈中，我们发现企业的慈善行为是受内外因素共同驱动的，一方面企业需要考虑股东和员工对财富的分配方向；另一方面企业需要对支持企业生存发展的社区回馈。因此企业会选择某个关注领域并把慈善活动与企业的经营目标联系起来。例如碧桂园成立国良职业培训学校，不仅帮助退伍军人进行再就业培训，让他们可以有一技之长，还为其房地产行业的发展培养输送了大批的物业管理人才。

调研结果显示，对于参加慈善公益活动，企业的主要动因来自于经济因素和伦理动因，其中73.4%的企业认为有利于提高企业品牌的知名度和美誉度，有利于企业的长期发展；38.9%的企业认为可以获得政府相关部门的好感，以便争取政府其他资源；42.2%的企业认为是企业本身就有义务回馈社会。

4.4 环境关怀

面临环境恶化、资源枯竭等困境，越来越多的绿色壁垒成为企业发展的巨大阻碍。重视环境保护，致力生态文明建设已成为企业应当履行的重要社会责任。顺德龙腾企业大都是生产制造型企业，在国家相关政策法规的约束和指引下，积极探索节能减排新措施，引入全自动化生产线，承担环境保护责任，实现企业与自然环境的和谐发展和良性循环。

调研数据显示，40%左右的受访企业在去年的环境保护方面的经费投入超过100万元，1000万以上约占6%。分行业数据显示精细化工和家具制造业中环境保护投入超过100万投入的企业数量最高，分别是71%和59%。

调研结果显示，在环境保护方面，企业的主要动因首先来自于外界压力，主要表现在政府监管和法律法规的约束方面，占86.7%。其次是供应商、采购商和周边居民等利益相关方的压力，尤其是契约关系下的供应商和采购商，占73.5%。非契約关系的周边居民的影响力仅占32.9%。经济因素和伦理因素影响相对较弱，有31.4%的被访企业认为采用节能减排的措施既降低了生产经营成本又履行了社会责任，仅有少量的企业认为保护环境是企业的义务。

4.5 CSR管理

全面履行社会责任是企业实现可持续发展的必经之路。越来越多的企业逐渐意识到社会责任管理的重要性，开始将社会责任理念全面融入企业文化和管理当中，从构建企业文化入手，在精神层面上树立以社会责任理念为核心的价值观，引导激励员工实施负责任的行为，培养企业责任竞争力。调研数据显示，近50%的受访企业成立了专门的企业社会责任领导机构，52.51%的受访企业制定了相关的企业社会责任制度，并有63.71%的受访企业对员工进行企业社会责任培训。

调研结果显示，企业建立CSR管理制度的主要动因源自企业战略发展的自身需要以及相关法规制度的约束，分别占63.4%和55.1%，而利益相关方的因素和伦理因素在这里的影响相对较弱。

5 实证分析小结

调研数据印证支撑了之前的动因分析模型，即企业社会责任行为确实受到内外多种力量的同时驱动，同时在调研中我们还发现这些驱动因素对于不同类型的企业社会责任行为产生的影响力也存在差异，具体表现在以下几点：

（1）政策法规因素作为政府层面的政策引导和法律法规的约束，在驱动企业环境保护方面的驱动力最大，然后是对客户隐私保护、CSR制度保障方面均有一定的影响力，而在企业员工关怀和社区慈善行为方面的相对较弱。

（2）包含消费者、客户、供应商等在内的利益相关方因素的对企业社会责任的驱动力主要体现在消费者权益保护、员工关怀、环境保护这三个方面。

（3）经济因素是指企业出于自身可持续发展方面的考量因素，主要影响企业在员工职业能力提升、社区慈善行为、CSR治理等方面履行社会责任。

（4）伦理因素在企业社会责任的影响力中相对较弱，主要在社区慈善行为和员工关怀方面发挥一定的驱动效应。

6 企业社会责任的保障机制建议

企业社会责任是外部压力，包括政策法规因素和各利益相关方因素以及内在驱动，包括经济和伦理的因素，多种力量的同时影响，因此其保障机制的建设也应该是一个多方参与、相互影响的体系，我们可以从政府、社会（利益相关方）、企业（包含经济因素和伦理因素）三个视角对企业履行社会责任的保障机制提出以下建议。

（1）在政策法规因素方面，我国的企业社会责任问题往往归咎为是法律法规制定和政府奖惩制度的不完善，但其实最大的问题在于法律法规的违规成本较低，没有形成刚性约束力，而且执法不力。同时政府也没有制定合理的企业社会责任评估体系、荣誉制度和奖惩机制，积极引导企业履行社会责任，这使得国内的法规因素对企业行为的约束力大大下降。

（2）运用“市场”这只看不见的手来引导企业履行社会责任。通过客户、供应商、消费者等供应链上的利益相关方的影响力，驱使企业承担社会责任。

（3）发挥经济和伦理的力量来推动企业的社会责任行为，研究也充分表明了企业的一些社会责任行为来源于内在驱动的力量，例如企业的慈善公益行为、企业在员工方面的社会责任行为。研究表明，对企业社会行为的内在驱动研究更适用于不发达国家或地区，内在驱动的行为在低企业社会绩效的环境中尤其突出，因为这些国家或地区的外在压力比成熟的市场环境要低很多[8]。

参考文献

[1] 顺德这么牛！连续5年蝉联全国百强区冠军！[N].珠江商报，2016-11-07.

[2] 陈迅，韩亚琴.企业社会责任分级模型及其应用[J].中国工业经济，2005（09）.

[3] Hartman，L.P..Perspectivesinbusinessethics（2nd Edition）[M]. McGraw-Hill Higher Education，a division ofMcGrawHillCompanies，2002.

[4] McWilliams，A.，Siege D..Corporate social responsibility and financial performance： Correlation of misspecification[M].Strategic Management Journal， 2003（06）.

[5] Friedman，M..The methodology of positive economics， essays on positive economics[M].University of Chicago Press，1953.

[6] Boone，L.E.and Kurtz D..Contemporary business（Tenth Edition）[M].Harcourt College Publishers，6277 Harbor Dr ive，Orlando，FL32887-6777，2002.

[7] Vaughn， S.. Firms find long-term rewards in doing good[M].Business Ethics. Dushkin/McGraw-hill， Guilford，CT，1999.

[8] Branco，M.C.and Rodrigues，L.L.Corporate Social Responsibility andResource-based Perspectives[J].Journal of Business Ethics，2006（6）.

①項目基金：2016年度顺德区哲学社会科学规划项目：“顺德区龙腾企业履行社会责任的动因及保障机制研究”（2016-YB7）；2014年顺德区委办公室委托课题：“顺德区龙腾企业社会责任评估研究”（SDZYKY047）。

作者简介：杨韵（1980-），工商管理副教授，管理学硕士，顺德职业技术学院经济管理学院专任教师，主要从事传统企业互联网创新模式、企业社会责任、企业信息化等方面的研究。