税务管理在我国中小企业的策略

吴焯英

摘要：纳税是国家赋予每个公民的义务，没有健全的税收国家建设就成为了空口白话。作为纳税重要成员的中小企业，其在我国的地位非常的突出，不仅能够为社会创造更多的就业机会，而且还能够为国家税收做出贡献。本文我们将就我国中小企业的税务管理工作进行研究，了解当前中小企业税务管理存在的不足，切实的采取有效的措施加强税务管理能力。

关键词：税务管理；中小企业；策略研究

税务管理工作是中小企业工作的一个重要的内容，不仅要提高中小企业核算系统、增强管理者的纳税意识，也要学会提高规避风险能力，因为现行的一些税务政策对于中小企业的发展带来了不利影响。因此加强税务管理工作要从两个方面着手，这样才能够更好的促进中小企业健康持续的发展，为我国社会主义经济建设工作作出贡献。

一、当前我国中小企业税务管理工作存在的不足

税务管理工作对于中小企业来讲，一直是一项弱势，这不仅是因为其管理者的意识和能力造成的，而且也是由于公司资金和人员素质限制的。总的来说，当前我国中小企业税务管理工作的不足主要表现为以下几个方面：

（一）会计核算系统不健全，基础纳税材料不完善

我国现在的中小企业大多是个人独资或数人合资的企业，他们都存在一个通病就是企业的管理经费欠缺，投资人大多是从事本行业的经验者，他们有着一定的销售渠道，利润率比较的高。因此为了能够减少缴税款项，企业投资人就想方设法的在会计核算中做文章，比如账簿的记录不全面，或是某些企业虽然设有账簿，但是实际的收入支出凭证并不全面，甚至有一些企业直接设置外账，这些行为都导致中小企业的会计核算系统非常的混乱，在纳税上就缺少了必要的纳税基础材料。

（二）管理者纳税意识淡薄，存在偷漏税现象

管理者的纳税意识淡薄是中小企业存在的一个重要的问题，很多的中小企业他们的投资人、管理人的素质水平有限，他们对于纳税认识非常的淡薄，仅仅只是看到了纳税就要缴纳钱财，没有看到纳税的好处。因此他们有的为了能够节省纳税的这一部分款项，就采取一些措施偷税漏税，这给企业的深入发展和国家税收工作都带来不利的影响。

（三）税务工作人员素质不高，工作能力有限

中小企业规模有限，很多的企业甚至没有设立专门的税务工作岗位或是直接由某人兼任，这种不健全的用人制度，导致企业税务工作人员的纳税能力和行为都存在着不少的问题，他们无法胜任纳税工作，这就使企业无法达到正常缴纳税负的目的，给企业税务管理工作带来很多弊端。

二、加强中小企业税务管理工作的有效措施

改革开放以来，我国采取了很多的政策鼓励中小企业的发展，从目前的情况看，中小企业已经成为了我国经济的重要组成部分，但是税务管理工作的缺失却影响了企业的进一步发展。为了能够有效的提高中小企业的税务管理能力，我们可以采取以下措施：

（一）完善会计核算系统，提供有效税务凭证

加强会计核算系统建设，保证税务凭证完整有效的是提高中小企业税务管理工作的必要措施。各个中小企业要根据自我企业发展的实际情况，严格的按照规定确定规范的会计科目，设置相应的账簿，然后运用正确的会计计算处理方法得出正确的财务报告，从而为企业财务管理工作做好铺垫。

（二）增强管理者纳税意识，改变偷漏税行为

依法纳税是企业的义务。企业管理者要加强对自我的要求，认识到企业税负是企业纳税人的义务，这是保证社会经济活动正常运行的保障，因此企业的管理者一定要主动的学习相关的业务知识，增强税务管理工作能力，同时也要引导工作者提高税务知识和纳税意识，从而有效的提高企业的税务管理工作能力，真正的做好税务风险规避。

（三）建立专门税务管理机构，提高税务工作者的素质

随着我国税务制度的改革，税务体系越来越复杂，税务征管力度越来越强，因此中小企业要想有效的提高自我税务管理能力，就必须要设立专门的税务管理机构，聘请专业的税务工作者，正确的掌握纳税的流程与方法，及时的了解国家税收政策走向，把握国家优惠税收政策，从而使企业降低税务风险，真正的守法纳税，为企业的进一步发展奠定基础。

三、结语

与规模制度健全的大企业相比，中小企业因为资金、人员等等各个方面的影响，在税务管理工作上确实存在着一些问题和弊端，这不仅给企业自身的发展带来影响，而且还影響国家的税收工作。本文我们就中小企业的税务管理工作提出一些建议，希望能够在日常中为中小企业税务管理工作借鉴，这样才能够更好的提高中小企业税务管理水平，促进中小企业在市场化背景下平稳健康的发展，为我国社会主义经济建设作出贡献。

参考文献：

[1]彭喜阳.我国中小企业税务风险管理问题刍探——基于对长沙、上海、广州、深圳、北京、西安六市有关单位的调查[J].湖湘论坛，2014（02）：57-62.

[2]栾淞婷.浅析我国中小企业税务管理现状及对策[J].科技信息，2013 （26）：100.

[3]彭喜阳.我国中小企业税务风险及其管理研究[J].企业研究，2013（04）：155-156.

（作者单位：南通建工集团股份有限公司）