中小企业营运资金管理的现状及对策研究

侍超

摘要：目前，我国中小企业数量占全部企业总数的98%。在激烈的市场竞争中，资金管理问题是众多中小企业薄弱环节，营运资金作为资金最为活跃的部分，是企业生存和发展的基础，营运资金的管理也成了中小企业资金管理的重要组成部分。本文从中小企业营运资金管理的内容及其重要性出发，就目前中小企业对营运资金管理的现状进行分析研究，并提出合理化的建议和对策。

关键词：中小企业 营运资金管理 重要性 现状 对策

营运资金作为企业生存最基本的物质条件，企业有必要对营运资金进行合理有效的规划和控制。目前我国中小企业因管理者素质、企业文化等因素，不能够对营运资金有效的管理，给企业带来了不可预测的财务危机。下面从营运资金管理的内容出发，针对我所经历过工作，总结了一些中小企业营运资金管理方面存在的主要问题并进行探讨研究。

一、营运资金管理的概念和内容

所谓营运资金也就是营运资本，从狭义方面理解就是流动资产减去流动负债之后的余额，也就是净营运资金；如果净营运资金大于零，说明企业的流动资金不仅能够维持日常运营所需资金，还可以用来偿还部分短期债务。广义的理解就是指企业全部的流动资产，也称总营运资金，它包含了企业持有的现金及有价证券、应收款及预付款项、存货等资产，这一理念是把营运资金管理和企业生产经营贯穿在一起，从财务、采购、生产、销售各个环节的配合管理，才能达到有效管理目标；本文中所指的营运资金是指企业净营运资金的管理。

从财务角度看，企业维持日常运营必须保持有一定量的资金，保证企业短期资产的流动性和偿债能力，是营运资金管理的基本要求，核心内容是经营活动的现金流管理，对应收账款的周转速度和存货的变现能力进行管理。企业发展的根本目的是盈利，通过对营运资金的合理规划和控制，提高企业资产的获利能力，也是营运资金管理内容之一。

二、中小企业营运资金管理的现状

（一）融资渠道狭窄，融资困难，营运资金不足

中小企业由于规模不大，资本金有限，在我国资本市场还处于初级阶段时期，中小企业发行股票上市融资有十分严格的条件，门槛高。因此，中小企业一般都不采用股票上市作为融资手段。通过银行等金融机构信贷融资，限制条款多，企业由于自身规模小、信用级别低，中小企业想获得信贷融资也比较困难。金融系统还会依据各种行业的行业状况联合制定一些限制性的政策，来限制某些行业的信贷额度。例如近几年服装行业受国家进出口政策的影响，再加上行业状况不景气，有些地方金融机构就直接对服装行业的信贷资金进行了停放政策。即使江浙一带规模效益稍微好一点的服装企业，也仅有10%的中小企业能够通过银行获得贷款。所以融资困难，营运资金短缺是我国目前大部分中小企业存在的问题。

（二）营运资金运营效率低下

因中小企业规模小，管理者能力的局限性，不能够有效的管理好营运资金。一般企业认为资金管理仅仅是财务部门的职责，跟其他部门没有关系，所以在经营过程中缺乏风险意识，各部门各自为阵，财务部门孤掌难鸣，导致营运资金管理失控，不能有效把控和运用。例如，采购部门不能合理利用商业信用，生产部门不能合理规划存货量，存货周转速度慢等，营运资金运营效率低，严重影响到企业资金的周转，导致企业财务困难。

（三）经营管理者风控意识薄弱

中小企业普遍存在流动资金不足的问题，融资渠道狭窄，管理者风险意识薄弱，为了企业的生存发展，往往管理者会不顾财务风险，盲目融资。为了应急措施，其中有不惜向民间信贷机构高息融资，私人和企业间信贷借款，高额的资金成本和还款压力，使企业严重陷于财务危机中。曾经我所任职的一中外合资的服装企业，管理层是业务出身，管理层是业务出身，一贯强调业务致上的宗旨，而忽略了营运资金的管控，终有一天表面上销售业绩增长，利润增加，而企业资金链断裂，企业破产。

三、中小企业加强营运资金管理的对策

（一）强化经营者素质，提高风险意识

经营者是内部管理的最高层，经营者的理念对企业的内部管理环境起了决定性的作用。所以首先要高层意识到营运资金管理对于企业运营的重要性。企业经营者应加强自身素质的提高，提高经营水平，应该掌握了解一定的财务知识，有效的规划企业营运资金的管理，控制好资金风险。

（二）加强管理人员素质培训，协同管理

营运资金的管理是企业管理中重要组成部分，贯穿于整个生产经营过程。是财务、生产、采购、销售各个部门努力配合的结果，所以应加强各部门员工的培训指导，增强员工的风险意识和管理理念，各部门协同管理，发挥每一环节在这方面的积极作用。

（三）拓宽融资渠道，增强融资能力，合理利用商业信用

搞好银企关系，遵循诚信原则，提高企业形象，增强融资能力。在不失信用的基础上，合理利用商业信用，尽量延迟支付供应商款项，为企业获取尽量大的现金流。

（四）合理规划营运资金需求，提高营运资金运行效率

合理规划好企业营运资金需求量，加强企业对现金的管理，在保证最佳的现金流的基础上，合理利用多余资金购买短期有价证券，提高资金的获利能力。加强对应收账款的管理，对存货进行管控，提高流动资产的周转速度，增强营运资金的流动性和收益性。

参考文献：

[1]程艳.中小企业财务管理的问题与对策[J].企业经济，2010（5）：148-150

[2]钟苏，刘龙军.社会经济转型期中小企业财务管理问题及对策[J].财会通讯，2012（32）：78-80