银行承兑汇票业务中的风险研究与防范措施

◎苏秋实



银行承兑汇票业务中的风险研究与防范措施

◎苏秋实

银行承兑汇票业务是现代银行重要的融资方式之一， 能有效缓解企业资金缺乏的情况，还能在一定程度上拓展银行的信贷业务规模。伴随着我国各银行承兑汇票业务的迅猛发展，也逐渐产生了一些潜在风险，为了有效规避与防范这些风险，首先要深刻分析风险产生的原因，并根据原因来切实制定有效的防范措施，以保证银行承兑汇票业务的稳健发展。

目前，我国的货币政策正处于稳健发展状态，银行承兑汇票业务的出现，能提高商品流动速度，并使资金的周转速度加快。具体是指由承兑银行开设存款账户的存款客户签发，经由银行进行承兑，在一定日期对持票人或收款人进行无条件支付确定金额的票据业务。因银行的承兑汇票业务具备低风险、收益相对稳定、周转灵便、流动性高等特点，不仅增加了银行的存款和信贷业务，也能通过此业务缓解企业资金紧张的状况，帮助企业维持正常发展。正因如此，银行承兑汇票业务受到社会大众的欢迎，但随之带来的风险也在逐渐加大。本文旨在分析研究现阶段银行承兑汇票业务中存在的风险，并制定有效的防范措施，以促进银行承兑汇票业务的积极发展。

银行承兑汇票业务中的风险

银行承兑汇票业务中，出票方的风险。银行承兑汇票业务中，出票方容易遇到的风险：在银行承兑汇票业务的过程中，出票方会签发银行承兑汇票，因此，出票方的资金在银行账户会处于滞留状态而流转不畅，一定程度上会减缓资金的使用效率；出票方在签章转让时会因业务交易资料背景的不真实而使非法企业诈骗冒领银行承兑汇票。进而套取银行资金；如果银行承兑汇票面临到期，而出票方正处于急需资金周转的时期，这将影响企业的正常运营，甚至产生不能支付的风险；出票方在保管承兑汇票时，要承担损坏、丢失等风险。

银行承兑汇票业务中，收票方的风险。收票方在收取银行承兑汇票时的风险主要体现为：收取客户签发或转让银行承兑汇票时，可能会遇到伪造的银行承兑汇票；收票方在管理银行承兑汇票时可能会由于一些工作疏忽而产生违法违规的现象。而且也有可能因同事间特殊的工作关系而产生风险。如出票方与持票人暗地里相互勾结而收取虚假承兑汇票；背书时移动银行承兑汇票，银行承兑汇票可能会丢失或损坏。如果发生签章有误或字迹不清晰等情况，还会有退票或是出示相关证明等情况，这将导致不能按照指定时间付款和收款。④收票方在移交和保管银行承兑汇票时，还要承担丢失、损毁等风险。

票据从业人员的道德素养风险。职业道德风险是银行承兑汇票业务风险中居于首位的风险，包括如企业相关制度不完善、员工的工作疏忽、管理松弛等无意识的风险而引发的票据纠纷。以及银行承兑汇票业务各环节中，一些不法分子利用银行承兑汇票流通便利、信用度好、节省资本、承兑行强等优点，而虚开发票、伪造票据等，致使银行汇票业务过程中产生了有意识的道德风险。

银行承兑汇票业务风险的防范措施

完善内控制度，消除内控隐患。完善内控制度能够有效减缓和消除银行承兑汇票风险。首先，创建严格的监督机制，对于相关管理和操作的人员加强检查和审核。与此同时，完善奖惩措施，针对违法违规的操作行为，要追究到个人，并严厉惩罚。第二，要严格控制每一个操作环节，将每一环节的工作划分确定的负责人，并将承办人审批和负责制落到实处，使各项操作环节都能相互制约，以形成有效的规程。而且还可将工作人员的工作情况和年终奖挂钩，以推动相关人员严格按照规章制度进行管理和操作。

有效把控贸易背景真实性。为控制贸易背景真实性，必须重点审查融资期限，期限的匹配是融资性贸易真实性的关键。按照客户提交材料，判断交易对手风险情况，判断客户融资产品是否适用，计算融资期限是否合理。基于货物流周转时间，按照上游客户结算方式和账期、下游客户结算方式和账期计算资金占用时间。经营单位应对融资期限的合理性作出书面说明。如大宗商品融资期限明显超过实际周转时间，要警惕融资套现。

创建票据风险防范网络。首先，要积极建设社会信用体系，在企业征信的同时，健全个人、企业的信用制度，通过建设中小企业信用体系和个人的基本信息数据，以加强管理信用风险，尤其是对出票方的主要代表进行信用上的监测和跟踪，以此来了解和防范信用风险。第二，需建立银行承兑汇票金额、保证金、签发数量、风险情况等数据在内的统计监测系统，准确监控和清晰了解银行承兑汇票的机构、数量和风险。第三，严格把控票据的有效性与真实性，企业工作人员需具备高度的使命感，并不断进修学习，提升鉴别签章和身份证件的技术，并采用电脑验证打印和密码支付技术，以充分防止伪造票据和签章风险。

防范道德风险。企业应定期提供学习的机会给从业人员，以提升业务素养。具体方法如下：①制定严格清晰的责任制度，在企业内部，不同的岗位和工作要分离，以防范协同作弊，如分开事务管理、记账人员和双人盘点人员等，以及采取双钥匙开保险箱的方法。同时，还应明确划分每个岗位及工作人员的工作任务，如此这样，出现问题后可以及时找到相关责任人。②给企业人员提供定期培训和研讨的机会，加强相关政策知识、规章制度的学习，对账户、票据管理知识以及结算票据的各项要义要熟练掌握，通过培训学习和研讨的方式提升企业人员的业务能力和政策水平。③提升员工风险防范能力和意识，使员工充分掌握防范和处理各种风险的方法，以及培养员工识别伪造票据的能力知识的，在正式上岗之前，要进行严格的专业培训，必须取得专业的资格认证后才能参与工作。

将银行承兑汇票的运用于企业采购和营销挂钩。将银行承兑汇票的运用于企业采购和营销挂钩能提升银行承兑汇票业务的安全性。两者挂钩主要是指在在采购时，多用票据，而销售企业产品时尽量不收票据。在使用票据进行采购时，要确定供应商是否承认和接受银行承兑汇票。

伴随银行承兑汇票业务的迅猛发展，在给企业和银行带来利益的同时，风险也在所难免，通过分析和探究银行风险的类型及其原因后，找出规避和防范这些风险的正确方法严格执行，能够有效提升每个员工的风险防范意识及业务素养，确保资金安全，极大程度维护银行的信誉，从而推动银行承兑汇票业务更快、更好的发展。

（工作单位：锦州银行股份有限公司辽阳分行）