现金管理研究

刘露

(河北大学管理学院,河北 保定 071000)



现金管理研究

刘露

(河北大学管理学院,河北 保定 071000)

随着社会经济的发展，现金管理在企业管理中已占有相当重要的地位，而现金又是企业资产中流动性最强的，现金流量不仅可以反映出企业的运行状态还能够反映出企业的现金获利水平、收益质量，还可以反映出企业的支付能力与偿还能力以及投资水平、筹资水平。加强企业现金管理已然成为促进企业发展不可忽视的一个重要举措。本文对现金管理现状的分析，发现企业现金管理中存在的关于安全隐患等方面的问题并提出了相关建议。

现金管理；应收账款；预算体系；监管制度

在当今的经济社会市场中，现金管理在公司发展中发挥着举足轻重的作用，但是许多中小企业在现金管理这一方面出现了很多问题，从而导致企业的盈利能力降低，阻碍了企业的发展。

1　现金管理主要内容

这里的现金指的是广义上的现金，主要包括企业的库存现金、银行本汇票、银行存款等。企业的现金用途非常广泛，地位自然就很重要。现金可以用来购置原材料、商品、固定资产、无形资产等物，还可以用来支付劳务报酬、职工薪酬、劳保福利费、差旅费或是偿还债务。企业的库存现金还可以用来支付日常的零星支出。

1.1流动性管理

流动性管理除了包括现金资产，还包括资产负债表中其他的资产和负债，同时还包括通过表外途径获得运用的资金[1]。流动性管理通常是通过风险管理进行，而流动性不足便是财务风险的重要特征之一。

1.2制度管理

对于中小企业对现金使用的管理，应当严格按照相关法律规定制定出符合自身的管理制度[2]。首先，企业要确定好现金的使用范围，比如职工的津贴、职工的奖金、其他零星支出等；其次要确定企业的库存现金余额，由公司的开户银行依据公司实际的需要确定的，一般情况下是三到五天的零星开支需求量，位置比较偏远或者交通不方便的公司企业，库存现金的限额可以比五天多，但是最多不可以超过公司十五天的日常零星开支量；企业不可以坐支现金；除了以上方面，还要注意对企业日常现金收支的管理；最后要对现金进行账目管理，企业的现金账目要健全，现金收支需要逐笔登记，对于企业的账目要做到日清日结，账款相符。

2　现金管理中出现的问题

2.1现金持有问题

现金对于一个企业来说，是一种非常重要的支付手段，同时它也是一种非盈利性的资产[3]。如果公司的现金持有量不足，这进而就会影响到公司的生产经营情况；而如果公司的现金持有量过度了，公司的整体盈利能力非但不会上升还会下降[4]。

2.2现金管理制度不健全

每个公司多少都会有关于现金管理不当的问题，由于一些财务人员职业素养不高，公司的一些零星小支出上就会出现坐支、白条抵库等不得当的行为，坐支现金可以是企业逃避银行的部分信贷债务，而白条抵库大多是临时公务应酬货其他事物产生的借款。除此之外，也会有员工做出挪用公款类的不得当行为。

3　解决现金管理问题的建议及对策

3.1确定最佳现金持有量

随着经济环境日新月异的变化，企业必须结合自身实际，强化对现金的日常管理，并确定出最佳的现金持有量。企业要有关于现金持有成本的观念，也就是持有现金的机会成本。一般情况下包括企业由于保留一定的现金余额而使相关管理费用增加以及因此丢失了的投资收益。机会成本是属于变动成本的，它是按照有价证券的利息率计算的，它与现金的持有量成正比。企业还应该持有关于现金转换成本的观念，也就是现金与有价证券互相转换的时候所产生的相关费用，一般情况下包括委托买卖的佣金以及手续费等，它与现金持有量成反比.因此，当二者相等时便可以得出最佳现金持有量。所以，最佳现金的持有量可以依照下面的公式来计算确定：

(4-1)

(4-2)

其中，TC代表总成本；b代表现金与有价证券的转换成本；T代表的是在一定时期内现金的需求总量；N代表最佳的现金持有量；i为短期有价证券利率。

3.2加强企业现金监管制度

完善企业的管理制度，建立健全的企业监督管理制度，建立完善的现金监督管理制度。把资本的经营预算看作重点，并积极地实施企业的预算监督管理制度，这样可以使企业的资金更好地进行流通。首先，企业需要根据企业的经营计划，并遵照一定的程序，预测现金流动性，同时进行对资金进行有效的管理。其次，在进行长短期的投资时，需要对资金进行预期的估算。同时，对于资金的用途以及去向都要进项有效的监督控制，合理运用自认追究制度，对于一些违反规定的开支，要由批准的人和经办的人负责到底。

企业在制定现金管理控制制度的时候应该严格地遵循财政部发布的相关规定。管理人员以及其他工作人员都应该学习法律知识，依法行事，并加强对企业的管理。内部人员也要做到互相监督，相互制约，共同为企业的发展做出自己最大的努力。对于一些有关现金流通的权限、职位、职责等的设置应该遵循轮换制度。

现金就像是企业的血液，它对企业的发展起着非常关键的作用。如果企业的现金管理出现了问题，从而导致现金周转不开，这就会使企业的偿债能力下降，严重企业的正常运营发展，甚至会危及到企业的生存与健康发展。

[1]王志伟.浅析加强企业现金流量管理[A].财税，2013.(1);56～60.

[2]贾国军，陈伟华．公司金融[M]．出版地：河北大学出版社，2013.(1);174～179.

[3]于巧珍.中小企业现金管理探析[A].现代商贸工业，2014.(9);118～119.

[4]王迪.浅谈中小企业现金流管理问题[A].商业文化，2012.02;201～202.

[7]李淑云．基于生命周期的中小企业现金流量管理研究[J].财会通讯，2013.(6);55～56.

[8]刘洪光.企业现金预算管理探究[J].经营管理，2012.(14);73～74.

[9]廖红.现行技术条件下现金管理制度改革的可行性分析[A].市场论坛，2013.(9);56～58.

[10]常奎.完善现金管理相关法律制度的建议[A].华北金融，2013.(11);67～68.

刘露(1992-)，女，河北沧州人，河北大学管理学院会计学在读硕士研究生。

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1671-1602(2016)18-0077-01