浅论企业财务纳税筹划的作用

【摘 要】在现代企业的财务管理中，纳税筹划是一个极为重要的方面。课题在阐述了纳税筹划的基础之上，从3个主要方面分析了纳税筹划在企业财务管理中的积极意义，并从筹资、经营、投资、收益分配四个方面论述了企业财务纳税筹划的作用。课题研究对于提升企业形象，增加企业利润，实现企业财务最大化有着极为重要的作用。

【关键词】企业；财务管理；纳税筹划

一、概述

纳税筹划应该与企业的财务管理有机结合，这符合现代市场经济体制的特性，科学合理的进行纳税筹划能够通过降低企业的税负增加企业经济收益，这是一种政府国家与企业之间的双赢。纳税筹划活动能够帮助企业纳税人将所需缴纳的税款减少到一个最大的限度，从而能够在提高企业经营利益的同时，实现企业的财务管理目标，并且能够对企业的现代财务管理中的决策进行必要的完善。综上所述，企业纳税筹划在财务管理中发挥着不可替代的作用。

二、纳税筹划的含义

税收筹划通常是指对涉税业务进行一定的规划，纳税人通过制定纳税方案达到减轻纳税负担的目的，其重要前提是严格遵守我国的税收政策及相关的法律。纳税人的这种筹划行為产生的最根本原因是经济利益，在企业经营中，实行纳税筹划同样是为了一定程度上降低企业的税收成本，实现利益最大化。随着我国经济社会的进步与发展，财务管理成为企业经营的一个重要部分，科学的纳税筹划能够顺应时代潮流，企业对于国家各种收税优惠政策的充分利用也能够为其带来多方面的利益。

三、纳税筹划对于现代企业财务管理的意义

1.有利于提高企业管理者的纳税意识

进行纳税筹划需要深层次的了解我国收税政策以及各相关法律法规，这对于增强企业纳税意识有促进作用。同时在企业财务管理中，科学合理的进行纳税筹划本身就体现了企业管理者纳税意识的提升，这种意识的提升是与我国现代社会的发展相协调的。相比非法逃税的行为来讲，这种纳税筹划意味着企业法人的社会意识提升到了一个较高的层面，从长远来看，不仅仅对于提升企业形象等具有积极作用，从某种意义上来说也实现了政府与企业之间的一种双赢。

2.有利于提高企业利润

合理有效的纳税筹划能够对企业的财务现状进行改善，并且能够使企业避免缴纳可以不缴的税款（在法律允许范围内）。企业通过这种节税规划，能够最大程度的降低税收成本，在一定时期内大大提高企业的财务利益。税收是国家财政收入的一个重要来源，因而这种企业利益最大化的实现应该以不影响国家以及政府的宏观尺度的利益为基本前提。

3.有利于实现企业财务管理水平的提升

企业要想实现成本以及利润之间关系的最优化，需要对内部经济业务进行完备的调整与规划处理，因而纳税筹划对于提升企业的财务管理水平也具有重要意义。企业纳税筹划的结果能够在一定程度上反映出企业的综合财务管理能力。另外，税收筹划直接关系到企业的经济利益，企业各种投资经营以及纳税申报等行为活动都应该遵循税法并得到高效科学的执行，这些都能对企业长期稳定发展产生重要影响。

四、企业财务纳税筹划的重要作用

1.纳税筹划在筹资方面的作用

减轻税负是企业进行纳税筹划的一个最主要的目的，以将企业的价值发挥到最大程度。纳税筹划对于企业筹资活动具有重要作用，需要注意的是对于企业的不同筹资行为，所要进行的纳税筹划也应有所区别。在企业的筹资方式中，负债筹资具有能够降低企业的税负的重要作用，原因主要是在税前其借款费用已经予以扣除，发挥了财务杠杆的作用。因而企业可以通过增加负债来减轻税负，当然也要警惕由此带来的一系列财务风险。

2.纳税筹划在经营方面的作用

纳税筹划对于企业的经营管理具有重要作用。现代企业通常会选择增加成本的方式进行纳税筹划，成本直接关系着利润。可供采用的手段有选择合理的折旧固定资产、选用恰当的存货计价方法等等，以这种增加当期费用降低利润的原理达到减少该时段企业税收的目的。企业经营管理要综合多元的因素与多变的环境，因而在进行纳税筹划时要注重大局，将企业的长远发展作为根本的目标。

3.纳税筹划在投资方面的作用

企业的投资活动关系到诸多方面，纳税筹划在企业投资中发挥的作用与企业的切身利益紧密联系。因此，企业要达到减税负增加利润的最终目的，就要合理充分的利用国家宏观政策，对投资对象、行业以及形式等方面都进行慎重且科学的选择。国有企业在进行投资方面的纳税筹划时，应该强化科学的决策管理，对多方面的利弊都进行综合的权衡考虑，实现企业财务利益的最大化，保障纳税筹划的效果。

4.收益分配中纳税筹划的作用

企业的纳税筹划应该与企业现阶段的发展状况以及利润水平相协调，相适应。国家的税收政策颁布的主要目的之一是引导企业进行科学合理的投资，因此企业可以充分享受这些与企业收益分配活动相关的福利政策，并且选择合适的、可行的收益分配政策，在实现企业自身的最优利益的同时，也能够满足国家相应的利益需求。

五、结语

财务管理是企业管理的重要组成部分，纳税筹划又是现代企业财务管理中的重要环节。因而企业想要提升自身的经济利益，就应该通过合理合法的手段措施在企业经营管理过程中进行科学的纳税筹划。纳税筹划能够使企业享受一定的利益，而且这种利益的享受不会损害到国家的利益，对于增加企业的经济效益以及社会效益，提升其财务管理水平具有重要的价值作用。

参考文献：

[1]刘晓萌.浅论纳税筹划在企业财务管理中的作用[J].会计之友.2011（2）.

[2]蒋漱清.浅论企业财务管理中纳税筹划的作用[J].中国商贸.2012（7）.

[3]柳莹.浅论纳税筹划与现代企业财务管理[J].商.2013（31）.

作者简介：

雷艳红（1982—），女，汉族，湖南省攸县人，学士，会计师，研究方向：建材企业成本分析、控制。