商业银行在供应链融资业务中的风险控制

许守坤

摘 要：近几年来，受金融危机的影响，国内中小企业融资难的问题日益突出。同时，由于银行業竞争程度加剧，国内商业银行纷纷把目光转向企业数量多、信贷潜力较大的中小企业市场。但由于中小企业财务制度不完善、缺乏担保品等原因，商业银行开展中小企业业务面临较大的信贷风险，这也成为商业银行针对中小企业惜贷的主要原因。供应链融资业务中，银行不再仅仅关注单个企业的资信财务情况，而是更看重链上企业之间的真实贸易关系，把中小企业与核心企业进行信用捆绑，提高中小企业信用。供应链融资业务需要银行对供应链关系进行审核，通过审核后给予中小企业融资授信，为中小企业设计具体融资方案的一种综合融资业。

关键词：供应链融资；应收账款融资；风险控制

一、商业银行供应链融资的风险

（一） 预付账款融资模式下的信贷风险

预付账款融资模式是指为那些处于供应链的下游的债权企业进行融资，针对的是商品在采购阶段的资金缺乏的问题。该融资模式是核心企业在承诺回购的条件下，中小型企业以被金融机构指定的仓库既定仓单向金融机构申请质押贷款，并由金融机构控制其提货权为条件的融资业务。在具体的业务操作过程中，第三方的物流企业所起的作用是企业提供货物监管和信用方面的担保。通常来讲，物流公司对于购货方和供应商的运营状况比较了解，掌握的消息多H”。这种模式存在潜在的风险，主要是：一，第三方的物流其自身是否拥有良好的资信等级有没有能力对于中小型的企业进行相关的担保；二，第三方的物流对于货物的监管力度如何，能否保证供应商提供的货物的质量和真实性。

（二）应收账款质押融资产品的信贷风险

该类别的风险主要可以分为业务风险和道德风险。其中，道德风险包括：企业的资信风险、内部欺诈风险以及账款转移风险。业务风险主要有市场变动的风险、应收账款坏账的风险以及操作风险。一般而言，用作质押的应收账款具有以下的特性：可以转让的特性，就是应该收取的账款一定要是依据当事人以及相关法律允许进行转让的；特定性，是应收账款的所有要素一定要具体、明确以及固定；时效性，就是应收账款的债权必须要没有超过进行诉讼的时间；转让人的适格，即是进行应收账款提供的民事的主体要具备法律上具备承认的能够提供担保的资格。

1.道德类风险

（1）客户资信风险。应收账款质押融资产品要考察的对象包括了融资企业和客户企业。客户企业是首要的还款的来源，能够及时的付款可以为贷款的收回做必要的保证。所以，客户企业其还款能力以及信用会对该项业务的开展起到直接的影响，应该是考察的重点内容。一般来讲，客户企业应该要选择资信好、规模大、发展前景好或者是效益高的企业。采用应收账款抵押的企业通常在供应链中处于弱势的地位，企业的能力和规模与客户企业相比还是有一定的差距，所以可以根据实际情况对其进行考察。

（2）转移账款风险。进行融资的企业在与客户企业合作时处于弱势，很难满足客户企业的付款承诺方面的材料，银行从而不能确认质押的应收账款汇入来作为其还款的保证，存在将质押的应收账款汇到企业其他的账户之后擅自使用的风险。

（3）内部欺诈风险。企业内部的人员或者是与外部人员私通进行作案，这样就会给银行造成很大的损失。这种欺诈在收款以及审贷环节都有可能出现，所以管理如果不规范，则很难监控。

2.业务类风险

（1）应收账款坏账风险。在贷款期限内，融资企业的应收账款存在极大的不确定性，如该企业的应收账款在贷款期限内发生重大变化，银行贷款的安全性就难以得到保证。

（2）市场变动风险。市场变动风险指的是由于客户企业的产品市场变动带来还款的困难或者由于融资企业上游产品市场变动带来的生产风险，都会最终引起银行收款的风险。

此类风险实质是企业的经营风险转化为信贷风险。

（3）操作风险。应收账款在质押融资在进行融资时，一般要客户企业、银行以及融资企业之间写作配合才能进行，整个业务的流程也比较复杂，操作过程中的风险主要有银行内部的失误导致的风险、融资企业内部的风险和企业与银行间业务衔接方面的浙江大学硕士学位论文 商业银行供应链融资的风险与控制風险。现在，各个银行都没有正式的出台关于应收账款质押贷款方面的操作规范和章程，而且各个业务也各具特性，在实际的操作过程中需要灵活的处理，并且认为的失误在所难免，这样就会造成银行信贷风险。例如，融资企业在应收账款收到之后需要划给结算账户进行使用，所以每个月都必须要将质押应收账款权力的清单中的到期账款退回来，并以该月份的来替代，这样的操作通常很容易出现差错，进而导致风险的发生。

（4）存货质押融资产品风险。该类风险通常可以分为两类，一类是业务风险一类是道德风险。道德风险有提单风险、资信风险以及内部欺诈风险；业务风险有质物品种风险、市场变动风险、仓单风险和操作风险。

二、商业银行供应链融资的风险控制

（一）预付账款垫付模式下的信贷风险控制

预付账款融资模式一般是为处于供应链下游的债权企业融资，主要针对商品采购阶段的资金短缺问题。该模式的潜在风险点在于：第一，第三方物流自身资信状况如何，是否有能力对中小企业进行担保；第二，第三方的物流的货物监是否得力，能不能对供应货物的质量以及真实性进行保证。所以，针对这些风险以采取下述的防范措施：首先是要选择实力强、规模大、信用好的物流公司来为小型企业担保，从而确保公司的担保的能力以及有效性。即使发生风险，也可以第三方公司来承担付款的责任.其次要选择信用记录号、知名度高的东西，保证物的质量和监管的质量。在与第三方进行信息共享时，要确保消息及时。 JJ，型的企业在其存货以及应收账款方面通常是其不动产的1.5倍，所以货物质量的好坏可以作为风险规避的有效保证，供应链金融正式看中了其这一优势。货物作为企业偿还贷款的能力和条件，物流企业比银行更了解深入，所以银行需要跟物流公司进行信息共享来确保货物的监管的质量。

（二）应收账款质押融资产品的信贷风险控制

1.道德风险控制

（1）客户资信风险控制。通常客户企业应选择规模大、资信好、效益高或发展前景好的企业。采用应收账款进行质押的企业在供应链中通常处于弱势地位，企业的规模和能力与客户企业相比有一定差距，因而可以考虑实际情况对其进行适当考察。

（2）转移账款风险控制。商业银行供应链融资的风险与控制在实践中可以采用变通的做法，银行可以让融资的企业出具《应收账款质押账户收款承诺书》。并且要在合同中对银行查阅企业的凭证及账户的权力进行授予，进而确保提供的应收账款的清单的真实。此外，融资的企业可以提供给银行其在企业网上的编号与密码，便于银行查询客户企业公布的实际的账款情况，进而与其提供的清单进行核对和审查。

（3）内部欺诈风险控制。防范此类风险除了管理制度、检查制度的完善和有效执行外，银行还应借助有效的管理监督手段，如采取计算机管理系统辅助业务操作，使业务操作流程化、透明化，保证业务活动可追溯，减少人为的随意性。

三、业务类风险控制

（一）应收账款坏账风险控制

在业务操作的过程中，应该对付款方进行明确，并且要规定如果出现特殊情况，一旦发生坏账的行为，融资的企业应该及时的采用别的付款的方式或者是对其客户企业进行变更来还贷。在使用其他的客户企业进行还贷时，要事先的征求银行的同意，在获得书面同意之后进行。

（二）市场变动风险的控制

此类风险实质是企业的经营风险转化为信贷风险，控制的办法是加强信贷风险预警系统，对市场的变动及时做出相应的针对企业的对策，同时，在合约中与融资企业约定此类风险的解决办法。

（三）操作风险控制

由于应收账款质押的权利质押的特殊性，使得其风险更具不确定性，因此应通过制定规范的内部操作流程才能有效的防范相关风险。

存货质押融资产品的信贷风险控制在实际过程中，采用三章一融资方提货章、银行准许提货章以及仓储企业出仓章来规避这种风险。统一仓单下的货物要在不同的时间进行提取时，需要根据借款人和银行签署的“专用仓单分提單”来进行，并且企业在释放全部或部分货物时要在监管账户中交付相应的保证金。

四、结语

在當前互联网时代背景下，传统的金融模式已经难以满足现代金融的发展需求，网络与金融的“联姻”是金融业务展的必然趋势。当前，虽然我国网络金融业务发展迅速，然而与之伴随而来的是技术风险、业务风险、信任风险的增加。因此，我们应进一步完善网络信用体系、健全网络金融风险法制体系、加强相关部门的监督管理体系，为我国网络金融的健康发展提供一个良好的社会环境。政府部门还可以对业务中的操作流程进行协商与沟通，通过政府出资、民间资本主导等形式建立各种业务服务机构，推动应收账款供应链融资业务的更好发展。

参考文献：

[1]刘双红. 商业银行在供应链融资业务中的风险控制[J]. 企业经济，2011（12）.

[2]周小斌. 商业银行供应链融资业务模式与信贷风险评价研究[D].浙江工业大学，2009（12）.

[3]贾蕾. 商业银行供应链融资中的风险控制研究[D].浙江大学，2013（06）.