促进小微企业发展的财税政策研究

摘 要：自改革开放以后，我国小微企业开始逐渐增多，各行各业分布在全国的各个城市，小微企业是我国经济主体的重要组成部分，小微企业的作用越来越重要。随着经济的发展，科技的进步等外部环境的影响导致小微企业所面临的挑战也越来越严峻，本文研究主要是根据小微企业的现状、财税政策中存在的问题提出一些应对措施，希望能够为读者提供帮助。

关键词：小微企业；税收负担；财税政策

一、小微企业发展现状

小微企业简而言之就是规模比较小的企业，小微企业包含的种类比较多，一般情况下有小企业、微型企业以及家庭式小企业。根据目前国内小微企业的实际情况，谈谈小微企业在发展存在哪些问题，小微企业税收负担。

1.小微企业在发展中的问题

我国经济多元化发展的状况下，小微企业在我国经济体中占着重要地位，不仅促进了我国经济的发展，还在一定程度上解决了我国就业问题，增加了许多就业岗位，因此小微企业重要作用越发的明显。由于受到自身条件和外部环境的影响，小微企业所面临的挑战越来越大，小微企业的发展也存在着许多的问题。由于小微企业企业的规模小，在行业当中没有话语权，因此对于价格也没有决定性权力，全由大型企业操纵者着。目前市场上一些产品供大于求，导致微小企业的产品滞销，销售渠道不畅通。此外物价的不断上涨导致企业成本不断增加，利润不断减少，企业的发展可谓是举步维艰。此外由于资金和规模的问题，小微企业的科技技术和大型企业还存在一定的差距，导致小微企业生产的产品的质量和大型企业还有一定的差距，在市场竞争中没有优势，不仅如此融资难也阻碍着微小企业的发展。

2.小微企业税收负担衡量

税收负担的衡量是纳税人和国家财政之间的博弈，税收负担是从宏观税负和微观税负来衡量的。根据已有的数据显示，我国税负的增长速度远远大于GDP的增长速度，这表明我国税负越来越严重，税收过重不利于企业的发展，增加了微小企业的负担，使得微小企业发展更加困难。2008年国家实施了一项政策，开始减税，在09年实施了一年，使得税负稍微减轻了一些，但是自10年开始，税负的增长的速度又开始增加，就目前我国的税负水平来说已经远远超过发展中国家的税负水平，这不利于微小企业的发展。

二、税收政策存在的问题

根据目前小微企业的显现出来的情况，小微企业税收政策面临的问题有如下几点：第一，税收优惠政策体系不完整，现行的税收政策当中已经存在优惠政策，但是政策不完整，没有固定法律条款，没有完善的机制；第二，税收优惠政策宣传力度不够，国家为了能够使得微小企业能够更好地发展，对于优惠政策力度不断加大，但是由于宣传力度不够，使得很多小微企业对于优惠政策并不了解，因此要加大优惠政策的宣传力度；第三，税收优惠政策单一，我国目前税收优惠政策主要是降低税率和减免，优惠政策比较单一，而且一些小微企业达不到税收优惠政策的条件，特别是那些刚刚创业的企业，由于企业的效益等原因无法享受税收优惠政策。

三、促进小微企业发展的财税政策建议

1.财政政策建议

根据我国微小企业财政实际情况，对于财政政策建议主要有如下几点：第一，加大财政资金规模，提高财政补贴，对于小微企业来说，财政补贴对于其发展有着很大的作用；第二，强化财政资金的监督，为了使得企业的资金能够合理的利用和管理，企业财政部门应当建立合理的财务管理制度，建立科学的监督机制，此外还要建立财政绩效机制，目前政府对于微小企业的扶持力度也逐步加强，但是还存在许多的不足，政府应当加大小微企业的引导力度；第三，加大政府采购小微企业倾斜力度，政府在采购时将天平倾向小微企业，要采购的东西首先考虑小微企业，增加小微的企业销售额，促进小微企业的发展，此外各项项目，在可以的情况下，先考虑小微企业。

2.税收政策建议

根据我国微小企业的实际情况和遇到的问题，对于税收政策建议有如下几点：第一，建立小微企业税收政策体系，目前已有的针对小微企业的政策体系，还不完善，不具有整体性，比较零散，大多是在原来的税收政策基础之上加以修改，这对于微小企业来说时限性强，没有统一的税收政策。以此想要促进微小企业的发展就必须依法建立统一的税收管理制度和政策，能够保障微小企业的发展；第二，扩大税收优惠政策的普遍性，由于我国微小企业发展的不是很好，因此对于国家相关政策的要求也更多，比如说高新技术企业征税时比例为15%，但是微小企业由于自身的原因，因此无法达到高新技术要求，因此微小企业的税收要较高，其次工信部的小微企业的概念和实际的小微企业的概念不等同，因此小微利企业的税收也无法按照20%来交税，为了给小微企业较低的税收，促进小微企业的发展，就必须把使用范围扩大，使得更多的小微企业能够享受这项国家政策；第三，加强政策宣传，注重政策落实，制度制定了要落实了，才算成功，国家出台了许多关于小微企业的税收政策，但是要这些政策落实后才有利于企业的发展，此外小微企业的财务管理制度还存在许多的不足，税务部门应当多走访，改善小微企业中存在的不足，有利于制度的实施；第四，清理各项不合理收费，实现普遍性降费，对于小微企业来说承受繁重的税收就已经跟困难了，还要承受各项收费，对于小微企业来说更是雪上加霜，因此要清理掉那些不合理的收费。

四、结语

为了更好的促进小微企业的发展，政府应当出台更多的优惠政策和减税政策，减低小微企业的负担，此外还要增加小微企业的销售份额，使得小微企业能够更好地发展，从而带动我国经济的发展。

参考文献：

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作者简介：宫建卫，女，本科，衡水市水利科学研究院，研究方向：财政税收