刍议科研机构经费管理

彭娅萍 吴菊香

（山东省花生研究所 山东 青岛）

刍议科研机构经费管理

彭娅萍 吴菊香

（山东省花生研究所 山东 青岛）

长期以来，我国一直重视科研的投入，由于缺少长期稳定的科研经费管理机制，缺少第三方的经费监管机构，我国在科研经费管理方面仍存在很多问题，这些问题使得科研经费难以合理高效的发挥作用。为了提高科研机构经费的管理效率，我国应借鉴世界科技强国科研经费管理的先进模式，积极探索出具有我国特色的新型管理模式，不断完善经费管理制度，保证科研经费得到科学规范的管理。

经费管理；科学管理制度；经费监管

一、引言

当下世界各国之间的经济竞争中，世界强国不断加大科研经费投入，并形成了相对完整科学的科研管理机制。我国也不断提高对科学研究的重视程度，越来越认识到科学研究在国家经济发展中的重大作用。为了加大对科研部门的支持力度，各级政府不断加大投入科研经费，不断提升资金支持力度和投资强度，大量的资金流向科研部门。但是科研单位是知识型的研究部门，缺少财务管理和经费监管制度，更缺少专业的财务人才对庞大的现金流进行科学的预算和规划，因此就造成科研资金监管不到位，甚至科研经费铺张浪费的现象。再加上社会经济大环境越来越复杂，有一些不法分子钻科研管理制度不完善的空子，打着科研的招牌，空设科研项目，私用、挪用和滥用科研经费，造成科研经费的大量流失。所以，只有建立健全的科研经费管理制度，才能保证科研经费的全程监管，才能保证科研事业健康飞速的发展。

二、科研机构经费管理中存在的主要问题

（1）拨款过程存在弊端。目前我国科研经费主要来源于政府的财政拨款，这种拨款制度的程序是必须在科研项目批准立项后，由上级主管部门再将项目经费拨付到相对应的科研单位。其中很多大额经费是要分期分批拨付，这种逐级分批拨款制度的弊端是拨付流程繁杂，资金连续性差，科研经费很难全面的一次性发放到位，严重影响了科研进程。而小额科研资金统一预拨制度又会影响和制约科研的选题，自上而下的拨款模式使审批部门居高临下，不能从实际出发，只从理论上限定课题的选定范围，导致立项单位不注重实际需要，只根据理论条框来选题设题，严重影响和局限科研人员的创新性和积极性。单一的管理模式还导致评审机制教条，缺乏透明度，在审批时更注重申报程序和课题名称，轻视内容实效性，缺乏对科研经费的后续跟踪监管。科研资金一旦拨付到位，立项部门就万事大吉。上级拨款的单一模式也无法核实有无借取科研项目搭车套取科研经费，无法高效灵活地配置资金，不能因项目而异，更无法辨别是否存在有些科研人员借科研平台来中饱私囊，利用虚假票据来套取科研经费等问题。

（2）预算过程缺少约束监管。现阶段，我国各单位的科研预算主要是由项目负责人及课题组成人员自己申报完成的，因而缺少了预算申报、预算执行与财务监督制度来对监管预算流程进行监督。在预算中也经常存在许多弊端：缺少科学预算编制体系。大多数的预算制定者不了解预算的编制标准、专项经费的管理办法和财务管理的规章制度，在具体预算申报中欠缺全局意识，主观随意完成编制，脱离了科研实际和预算编制的约束，其结果常常导致预算远远大于实际的经费需求，造成预算与实际支出不符甚至虚报扩大预算的现象。预算执行缺少约束。预算申报虽然通过，但在预算实施和执行过程中，科研人员本身缺乏预算执行的约束意识，又由于缺少相关的执行制度章程来进行规范，导致科研人员很容易超出预算范围和权限，在课题的实施过程随意支出科研经费，随意添加一些消费性的支出，以至于扩大预算使用范围，或采取虚报甚至截留等手段来套取科研经费，严重影响了预算的科学性和实效性。

（3）缺少有效的科研经费管理制度以至经费监管难以落到实处。现阶段我国的科研经费管理存在监督和处罚两大难点，从监管方面看，监督管理功能是各项管理制度的共性特征，科研经费管理制度也都具有 监督管理 的职责，但是长期以来，我国的经费监管难以落实到位，存在各种监管漏洞和监管盲区。科研经费管理部门主要集中在中心城市，无法深入到遍布全国的各地科研机构进行调查监管，很难监管科研经费的每个环节的流向和支出情况。同时相关部门希望科研单位内部加强监管，但是各个科研机构只从整体规划各个项目部门的经费使用情况，对经费监管是立足于单位的整体利益和效益之上的，只要有利于全局就放宽科研部门的经费使用权限，甚至充当其违法违规的保护伞。我国科研经费一直采用预拨制度，资金一旦拨付，流入渠道单向，项目批准单位无法查处科研经费的使用情况，对违规滥用的经费也难以追责。

三、加强科研机构经费管理的对策

（1）调整拨款模式，丰富完善科研经费体系。调整拨款模式，把前置的拨付制改为后置的奖励制。实行以奖励机制代替拨款的方式，这种拨款模式不仅可以调动科研人员的积极性，还可以防止科研经费的管理人员制造假账冒领经费，可以防止会计财务人员编制虚拟的科研信息，更可以从一定程度上避免科研单位将科研项目经费截留和挪用。除此之外还可以节约管理成本，这种经费模式可以精简操作流程，其中科研项目的申报、评审程序不变，但可以精简科研经费拨付环节，只需在项目完成后，提交验收合格的成果，就可以直接将科研经费以奖金的形式发给项目负责人，简化了经费核算、审批、拨付、监管的程序，节省了大量的人力、物力、财力，极大地降低了科研经费的使用风险。

（2）严格监控规范科研预算，确保科研资金安全高效使用。在科研机构中，财务监管的核心是科研经费的预算管理，财务部门要对科研经费的运用进行全过程监管，时时监控费用支出，做好资金风险防控预警，做好项目结题后经费结算等工作方案，保证科研项目要在财务部门的监督、审计和指导下做好经费管理工作。在科研项目立项时就需要在财务部门的指导下科学地测算各项经费支出，保证资金安全高效，严格监控规范科研预算，重点规范和监督预算的科学性、严密性。科研部门在经费使用的每个环节中都要细化经费编制、细化经费管理、做到对资金使用的全程控制。科研单位还要切实履行预算制度，严格维护预算权威，恪守和遵循科研经费的使用范围和支出标准。为了加强经费监管，科研部门要积极配合和完善财务部门资金管理的规章制度，保证从课题申报到验收过程中经费的高效和安全，进一步维护经费预算的严肃性。同时，各级科研单位还要建立经费支出的签字审批制度，要加强经费流向的追踪管理，确保科研资金安全高效地使用。

（3）加强法制建设，依法强化经费监督管理。科研经费作为科研部门的资金敏感区域，更是要加强法律监管力度。对科研经费监管中发现的细小问题，必须责成内部及时采取措施，立即进行纠正自查；对于滥用资金或违规使用资金的人员，要严格问责追查，对责任人要求全额退还，情节严重的甚至可以取消其今后再次获得科研经费的资格。另外，各级主管机构依法强化经费监督管理，可以防止科研经费分配过于集中的问题，防止科研经费只配置给大型国家科研机构，轻视弱化中小科研单位的经费配置的弊端，避免科研经费分配的倾斜和失衡，进而促进科研产业的健康发展。各级科研单位如果加强法制建设，就会依法强化经费监督管理。

1.张川，娄祝坤，王志成.我国科研经费管理现状调查及对策分析.财务研究，2015(02).

2.张志军，马彩文，王秀菊，梁峰，陈金宏.项目管理视角下科研经费风险识别与防控措施研究.科技进步与对策，2016(04).

3.姜长付.科研经费有效管理体系建设探析.中国高校科技，2014(11).

（责任编辑：王文龙）