浅议小微企业信贷风险管理与对策

李涛

摘要：随着社会经济的快速发展，一些小微企业也面临着经营压力大、成本上升、资金周转困难等问题，小微企业的信贷业务也逐年增加，商业银行的小微企业贷款坏账风险也相应加大。文章从主观和客观方面分析了小微企业的的各种风险，以及针对具有的一些风险，所规避的一些策略和方法。

关键词：小微企业;信贷风险;管理 ;对策

我国是小微企业的王国。目前，据不完全统计，全国小微企业已超过1100万家，加上3900多万个体工商户，其从业人员已近3亿。对于商业银行来说，小微企业的信贷业务，可以实现较高的贷款回报率，并可带来私人银行、代发工资甚至财务顾问、IPO资金归集等交叉综合效益，正逐步发展成为商业银行新的利润增长点。但是小微企业的不良贷款也逐年呈上升的趋势，截至2013年末，全国小微企业不良贷款余额3581亿元。因此，如何认识和加强小微企业信贷风险管理已经成为一个重要且急迫的问题。

一、小微企业信贷风险状况

在当前经济下行和产业结构调整的双重压力下，小微企业规模较小、产业单一、管理经验缺乏，自有资金不足等多种因素制约其发展壮大。从风险控制的角度来说，有必要充分考虑到小微企业在主观和客观方面的各种风险。

（一）经营风险——企业规模小，抗风险能力弱，难以具备核心竞争力。

（二）管理风险——缺乏完善的公司治理结构，管理较为粗放。

（三）财务风险——财务管理制度不规范，财务报表失真。

（四）信誉风险——信用观念相对淡薄，信用可靠度低。

（五）担保风险——担保体系不健全，代偿困难。

二、小微企业主高利贷识别和方法

小微企业主是否涉及高利贷业务，因无明显标志以及借款人的刻意隐瞒，实务中比较难以识别。但高利贷也非无律可循，实践中还是有些方法可助识别。

（一）查账法

顾名思义，通过查找借款人的账务，来寻找高利贷的踪影。在查账过程中，尤其要注意现金、其他应收账款、其他应付款、短期投资、长期投资等账户。此类科目一定要查看账户明细，并与总账核对是否一致，账龄期限如何。如其他应收、应付款项过大或期限过长或为公司股东款项，则有可能涉及高利贷业务。如有的借款人以个人名义借高利贷，转手用于公司经营，公司账务记载则为其他应付款。有的公司股东以借款名义对外投资或发放高利贷，公司账务记载则为其他应收款。短期投资、长期投资一定要查看投资事项以及投资期限，如投资对象为个人，则要注意了。

曾现场调查两笔业务。一笔为汽车经销商业务，经现场查阅其财务报表发现，其他应付款320万元已长达1年有余，进一步核实发现为公司股东的借款。公司股东资金来源为民间借贷，本次申请贷款为置换民间借贷资金。另一笔业务为餐饮纸制品公司，现场查看其报表发现长期投资款2000万元，经咨询其财务人员，该笔投资为客户对外借款，对方已无偿还能力，并已拖累该公司经营。

（二）资金推算法

分析客户资金占用及资金来源。小微企业账务较为简单，资金占用主要包括存货、应收账款两大方面;资金来源主要包括可支配现金、银行借款、银行存款、亲属朋友借款等。

如资金占用>资金来源，则企业可能缺乏资金，有融资的可能性;如资金来源>资金占用，则企业资金较为充足，如再申请贷款，就要了解融资到底去做什么，分析其合理性，是否去做新行业投资，或者自有资金是否转借他人，谋取高息等情况。

客户经理现场调查时，一定要了解企业月均存货情况、存货周转情况、自有周转资金情况以及主营业务利润情况，大体计算一个营运周期资金需求情况。

曾有客户主营业务为废旧物资收购，一周左右销售一次，存货50万元左右，利润30%左右，无应收、应付账款，自有资金80万元左右。应该说借款人自有资金较为充足，无融资需求，却向银行申请贷款80万元。经进一步核实，客户目前业务并不需要资金，而是其女另有家具经营业务，因家具经营情况不理想而拆借民间高息资金，本次申请贷款为偿还其女民间借贷。

（三）流水分析法

主要分析客户账户流水大额、整数金额频繁出入账情况，以及转账摘要与主营业务无关部分的情况。

如借款人涉及民间借贷业务，其账户流水主要特征为整数、大额资金频繁进出，一般周期为一个月，最长3个月。高利贷有个特点，利息提前扣除，所以流水一般没有角分。此外，流水的进出一定要与企业的主营业务联系起来，如主营业务是超市零售，却有多笔、大额资金流入，与超市经营特点明显不符，则有高利贷嫌疑，此时一定要查看转账凭证，落实资金到底从何而来。

另外，流水一定要审核其摘要栏的记载，看记载内容与主营业务资金流向是否一致。如企业主营业务为汽车装饰品的销售，而摘要欄进账事项为煤炭销售、还款等与主营业务明显不符的情况，则要进一步落实。

在审查一组三户联保业务时发现，三户个人征信显示在他行贷款金额均为300万元，逾期时间虽只有一天但同时逾期;在审查账户流水时又发现，其主营业务为汽车装饰品销售，而账户流水却显示有多笔大额、整数淀粉销售收入。经进一步核查，该三户联保体，实际用款人只有1人，另两户贷款均高息转借其它使用，实际用款人名下有2个公司，一个为轮胎销售公司，一个为淀粉加工厂。

（四）现场勘查法

如现场调查发现借款人经营一般，但流水频繁，且银行存款和库存现金较多，则有高利贷嫌疑。一定要了解其营业收入来自何方，谨防“挂羊头卖狗肉”。 实务中，从事高利贷业务的借款人，一般以公司做掩护，但并不做具体业务，而是通过POS机套现等方式发放高利贷。

客户经理现场调查时，一定要查看其存货情况，如客户没有或只有少量存货，却有大量资金频繁流入，则客户很有可能从事民间借贷业务。另一个特点，公司产品销售甚少，但却有大量的营业人员，办公地点也十分拥挤，甚至连办公桌也较少，则说明公司在从事其他业务，否则公司不会招聘这么多闲散人员。

如一客户主营业务为木地板，现场调查发现公司办公场所极为拥挤，业务员有10多人，产品只有几片样品。顾客进店后不问产品价格就直接刷卡套现，很明显该企业实际上从事拆借业务。

当然，上述方法也并非灵丹妙药，不能识别全部高利贷业务，主要的还是依靠客户经理的责任心以及良好的职业操守。

三、小微企业信贷风险管理的策略

（一）明确定位，树立科学发展理念

正视小微企业“短、小、频、急、散”的融资特点，明确小微企业贷款市场定位。转变经营理念，对小微企业贷款主要是根据企业“定单式”生产的特点，采取“一笔一清”的形式，突出对企业短期风险的经营。建立批量化、零售化的业务模式，减少审批层级，简化操作程序，优化申报审批流程，强调关键环节和风险的控制与把握。

（二）落实客户调查，确保信息真实

无论贷前、贷中和贷后任何环节，认真落实客户信息调查，定期走访客户，与企业经营管理者面对面交流，重点了解经营管理者的基本素质、文化背景、经营理念、行业前景、业余爱好等，将“三品”、“三表”作为调研的重要内容。关注企业营业收入、现金流和核心资产，特别关注流动资产与流动负债的比率及行业或同类企业平均值、或有负债的规模。关注收益风险控制，近两年企业收益应不低于同类企业的平均值，同时关注企业近两年的费用变化是否有异常及可能的原因。

（三）以客户选择为基础，严格准入条件

從风险控制、价值发掘和客户管理的角度，对小微企业客户群体进行合理划分，从中筛选符合经营要求的小微企业群体。优先支持区域金融生态环境较好、政策支持力度大和处于成长期和成熟期且创新能力较强、发展有潜力、经营有特色、产品有市场，经营效益好、信用等级高、管理规范、管理人员素质高的小微企业。

四、小微企业信贷风险管理的策略

（一）以内控为抓手，完善信贷管理机制

在确定大的信贷战略基础上，结合银行的资本状况和负债结构，以及发展战略和内控原则，灵活确定小微企业信贷发展战略、信贷资产的规模、信贷资产的结构、贷款定价政策、资产保全等一系列政策。同时，建立完善小微企业贷款调查、审批、发放、贷后管理等制度。充分调动客户经理拓展业务和防范风险的积极性和主动性。

（二）以风险组合为补充，有效管理贷款风险

定期跟踪研究市场行情，及时调整行业授信额度。合理控制单户企业贷款授信额度。综合考虑企业资金缺口、贷款方式、销售收入等因素合理确定贷款额度，“一户一策”设计小企业综合金融服务方案。不定期核查现有担保单位的担保能力，及时追加企业及个人财产抵押，消除风险隐患。

（三）以担保创新为重点，有效防控贷款风险

在担保上采取多种适应小企业特点的担保方式，积极推行抵（质）押担保方式，或多种担保方式组合。追加法定代表人、主要股东或实际控制人个人担保，使小微企业贷款从“有限责任”变为“无限责任”。

（四）以政府支持为着力点，共同优化金融生态

积极配合地方政府发展规划的实施，择优支持政府推荐的项目，争取财政对小微企业贷款进行风险补偿和政府背景担保公司的支持，形成政府部门推荐、银行独立审贷、联合支持项目的有效合作机制，合力推动小微企业发展。

（作者单位：中国建设银行泰安分行）