小微企业信用制度建设与完善

王玉芬

【摘要】同全国其他地区一样，内蒙古地区小微企业也遭遇融资难问题，其中小微企业信用状况不好、信用制度建设滞后是造成小微企业融资难的重要原因之一。加快小微企业信用制度建设是解决内蒙古小微企业融资难必不可少的一环。而加快小微企业信用制度建设需要政府及各有关部门、各种金融机构和小微企业自身几方的共同努力。

【关键词】内蒙古 小微企业 信用制度建设 思考

【中图分类号】F832.4 【文献标识码】A

近年来，内蒙古中小微企业已成为内蒙古自治区国民经济的重要组成部分。据统计，中小微企业对内蒙古自治区GDP的贡献率超过了60%；创造了就业机会和新增就业岗位分别为75%以上和90%以上；同时还创造了内蒙古全区50%的财税收入。中小微企业已成为内蒙古实现“富民强区”战略规划的重要保障。资料显示内蒙古中小微企业体系中，小微企业占97%以上。但长期以来，融资难一直制约着内蒙古小微企业的生存和发展，而造成内蒙古小微企业融资难的重要因素之一是内蒙古小微企业信用制度建设缓慢滞后。

内蒙古小微企业信用制度已取得的成绩

按照惯例，发达国家的小微企业遇到资金不足时，主要依靠无抵押无担保的信用贷款来解决。这种信用贷款的获得是建立在完备的小微企业信用制度基础之上。而内蒙古小微企业信用制度建设刚刚起步。

当前，内蒙古正在加强企业征信系统和信用信息评价体系建设。征信体系即通过专门机构或组织收集、处理法人自然人的信用状况信息，以便他人查询和了解的信用信息管理体系。2013年11月，国务院发布的《关于扶持小型微型企业健康发展的意见》提出，要建立支持小型微型企业发展的信息互联互通机制。截至2014年6月底，全国征信系统共收录1900多万户企业、8.5亿个人信息。在内蒙古，政府进一步提高了对信用建设工作重要性的认识，已把社会的信用建设工作列入政府的议事日程。内蒙古在2012年发布的《内蒙古自治区人民政府关于促进小型微型企业持续健康发展的意见》中就已提出“加强企业征信系统建设，完善企业信用信息基础数据库，尽快推动小微企业加入征信系统。争取用2～3年时间基本建成涵盖信息、融资、电子商务、技术支持，交流与合作、人力资源等功能的全区中小企业公共服务平台网络。”这为企业征信系统建立奠定基础。信用信息评价体系是指对市场主体的信用状况进行评判、公开，便于社会公众了解和知悉的机制和体系。目前，我国专门针对企业信用评价的体系和机制尚未形成，内蒙古也正在努力做这方面的工作。

内蒙古小微企业信用担保服务体系初步建立。目前内蒙古自治区取得融资性担保机构经营许可证的机构近200家。经过多年探索和实践，内蒙古自治区在中小微企业担保机构建立方面，逐步形成以自治区元盛担保集团公司为核心，自治区级担保公司、盟市中小企业信用担保公司和旗县区担保公司三级层次多元化信用担保机构；在针对中小微企业担保业务开展方面，形成了以担保资金为纽带，以风险控制为前提，以扩大中小企业担保覆盖面为目的，相互协调配合、业务划分明确、担保和再担保业务全覆盖的全区融资担保体系。总体上看，内蒙古信用担保机构迅速增长，投资主体向多元化转变；担保规模和业务实力不断扩大和增强。据统计，截止2013年末，内蒙古仅东部5盟市就有融资性担保机构46户，占全区总数的22.7%，同比增长4户。注册资本金25.5亿元，占全区总数的14.1%，同比增长22.4%。东部地区融资性担保机构累计为中小企业提供贷款担保207.2亿元，2013年新增担保额45.4亿元。

内蒙古小微企业信用制度建设存在的问题

虽然内蒙古小微企业信用制度已取得良好成绩，但与小微企业发展要求相比，内蒙古小微企业信用制度的建设还是缓慢和滞后的，存在的问题如下：

内蒙古企业征信体系和信用信息评价体系建设缓慢，成为解决小微企业融资难的重要牵绊。第一，内蒙古企业征信体系和信用信息评价体系建设缓慢导致银行等投资者对小微企业过去的信用记录难以确认。和全国的情况相同，到目前为止，内蒙古企业征信体系和信用信息评价体系正在建设中，所以想获得内蒙古小微企业信用方面的信息还比较困难。更何况小微企业目前普遍存在财务制度不规范行为，为增加企业利润，很多小微企业逃避交税，偷税漏税。为了逃税漏税，很多小微企业主交易和结算时，不通过企业账面进行转账而是使用现金。这导致银行和其他投资者很难控制和了解小微企业的资金动态和流向。同时也导致小微企业的相关管理部门没有办法将小微企业真实的资金往来记录等信息公布于众。这些状况不但影响银行等投资者对小微企业的融资，同时也制约着内蒙古企业征信体系和信用信息评价体系建设。

第二，内蒙古企业征信体系和信用信息评价体系建设缓慢导致银行等投资者对小微企业的履约能力难以评估。银行等投资者能不能为小微企业提供融资支持的核心和关键是小微企业能否按时还贷和企业是否具有发展前景。内蒙古小微企业正在进行转型升级，资金需求旺盛，但由于小微企业寿命短，涉及的行业较广且分散，同时社会缺乏小微企业持续稳定交易记录，在这种缺乏足够的评价信息情况下，银行等投资者对小微企业的经营状况、技术水平、管理能力、还款能力，发展前景等无法作出确切的判断，银行等投资者很难为其提供信贷支持。

第三，内蒙古企业征信体系和信用信息评价体系建设缓慢使小微企业失信行为难以控制。据相关部门调查和测算，在内蒙古自治区，70%以上的小微企业很难从正规金融机构获得贷款，其主要资金来源一是小微企业主个人和亲戚朋友的积累，二是民间借贷。而民间借贷大多数是高利贷，且不规范，所以民间借贷是不利于小微企业发展的。这使小微企业经营不利失信违约是隐秘的，不易被管理部门及时发现并公诸于社会。这种状况也制约着内蒙古小微企业信用制度的建设。

政府增信措施缺乏，内蒙古小微企业信用担保服务体系不健全。规模小、资金实力弱、抗风险能力低，小微企业这种经营特征与金融资本青睐经营稳定，有较强盈利能力和持续现金流，有抵押物的要求很难符合。但小微企业在一个国家和地区的国民经济和就业中又具有重要的地位和作用，所以各国和各地区都普遍采取了专项基金、政府担保、政府采购等各种增信措施，来解决小微企业融资难的问题。内蒙古自治区政府也出台了相关政策，也采取了以上所述的增信措施，但这些增信措施政策落实难、缺少连续性。政府担保方面，内蒙古小微企业信用担保服务体系不健全，担保机构规模小、资金少，再担保机构缺失，担保服务门槛偏高，比如现在担保公司担保一般都需要小微企业支付1～3%的担保费，许多资金困难的小微企业是没有这笔资金的。因此从中受益的小微企业非常有限，小微企业仍无法摆脱融资难的困境。

内蒙古小微企业信用状况差强人意。小微企业融资难，表面上看是缺钱，实质上是缺信息、缺信用。内蒙古小微企业融资时普遍存在抵质押物不足或是无法提供有效抵质押物，在同时又缺少社会担保的情况下，小微企业只能依赖其最重要的无形资产—信用，去向银行贷款。而内蒙古小微企业信用的现实整体状况不容乐观。小微企业在日常经营和生产中诚信缺失，比如很多小微企业存在财务报表失真或编造多套账目，合同不履行或不按时履行，恶意拖欠贷款，偷税漏税，产品假冒伪劣、偷工减料、以次充好等违规等问题时有发生。小微企业这些失信行为严重影响银行、税务部门和社会对小微企业的信用评价，使银行等金融机构对小微企业融资缺乏积极性，进而产生小微企业融资难问题。

因此，要彻底解决小微企业融资难的问题，使小微企业在内蒙古经济社会中充分发挥的作用，改善内蒙古小微企业信用状况，加快完善内蒙古小微企业信用制度建设刻不容缓。

完善内蒙古小微企业信用制度建设的建议

从理论上来讲，小微企业信用制度是指处理小微企业与消费者，小微企业与信贷机构，小微企业与政府之间信用关系中形成的一系列规范制度和体系的总和。从国内外的实践看，小微企业信用制度大体包括市场基本规则和法律法规、产生便利信用交易的各种工具和手段、信用中介服务机构等内容。据此完善内蒙古小微企业信用制度建设可采取如下措施：

完善内蒙古小微企业信用中介服务，特别是尽快建立企业征信体系和信用信息评价体系。小微企业信用中介服务主要包括为信用交易提供信贷的各种支付凭证、信用证明等金融中介机构的服务，为交易各方提供客户资信信息服务的征信机构的服务和为交易各方提供有关市场主体信用状况服务的信用评级机构的服务，及由信用机构衍生出来的律师事务所、会计师事务所、审计师事务所提供的服务等。

小微企业征信系统主要是从商业银行等金融机构采集企业的基本信息、信贷信息、企业主要财务指标等。建立小微企业征信体系是由政府牵头，工商、税务、质检、金融、司法、会计师事务所等部门合作，将小微企业在各个区域、各个部门且不便查询的零散信息汇聚于企业信用档案。同时征信体系的专门机构或组织可以按照统一征信规则和信息加工流程对企业信用档案进行整理分类，并免费供大众查询、参考。这样就解决了小微企业社会信用信息缺失问题。小微企业征信体系的建立不仅降低了企业等市场主体信用信息收集成本，同时也降低和防范了信用风险。但目前我国征信体系尚处于初级阶段，中小微企业信息基础设施建设比较薄弱、征信体系相对单一，现有数据的信息沟通与共享平台落后于业务实践发展需要。

信用信息评价体系与征信体系相辅相成，是基于征集的信息作出判断的机制。一般情况下，信用信息评价体系的结果体现为被评价对象的信用等级及其它可以为公众知悉的信息。对于小微企业而言，公正、公开、健全的信用信息评价体系可以为它决策提供帮助，以提升小微企业竞争力。内蒙古应尽快建立企业征信体系和信用信息评价体系。

政府应继续加大对小微企业信用担保服务的支持力度，不断完善小微企业信用担保服务体系。针对内蒙古小微企业信用担保服务体系存在的问题，内蒙古政府应进一步加大对小微企业信用担保服务的支持力度，不断完善小微企业担保服务体系。第一，要进一步贯彻落实《内蒙古自治区人民政府关于促进小型微型企业持续健康发展的意见》中有关加大对小微企业的财政支持力度的规定，对信用担保行业的发展予以更大的资金支持和建立由财政投入为主、税收优惠为辅的资金补偿机制。第二，建立由内蒙古自治区政府出资全区统一的再担保机构，分散中、小担保机构的风险；促进和鼓励商业性担保机构的和发展，不断扩大担保规模。第三，进一步加强内蒙古地区银行与担保公司的合作，改变以往中小微企业失信无法还贷全部责任由担保公司负责的状况，实行风险共担，银行与担保公司按约定比例分担损失，共同防范金融风险。第四，结合内蒙古中小企业发展实际制定出专门针对中小微企业信用管理方面的法律法规，确保内蒙古小微企业担保服务体系不断得到完善，为内蒙古小微企业信用制度建设奠定坚实的基础。

银行等金融机构应不断积极探索创新适合小微企业的信用贷款模式，产生便利信用交易的各种工具和手段，以推进内蒙古信用制度建设。银行等金融机构应根据小微企业信用贷款的特点，成立专门的小微型企业信贷机构。不断拓宽抵押品范围，积极探索适合小微企业的信用贷款模式。借鉴各地经验，内蒙古各级金融机构对小微企业可采取如下信贷模式：

第一种是直放模式，这种模式小微企业无需提供任何抵押物或第三方保证，贷款企业可凭借自身信誉并以经营现金流作为还款保证和还款来源就可申请贷款。银行通过审查、核实，如果小微企业符合贷款条件，就可以直接发放信用贷款。第二种是产业链模式，采用这种模式的小微企业可依托核心企业的信用及核心企业对上下游企业的资金和信用流控制能力而获得贷款。第三种是银税合作模式，由税务部门向银行推荐一些经营状况良好，纳税额和销售额稳定，信用评级达标的小微企业，使其顺利获得贷款，这种模式适用于经营效益好的小微企业。第四种是银政合作模式，这种模式运行的核心是政府，政府可利用自己对银行提供资金支持的影响力，引导和鼓励银行将贷款给予生产经营符合国家产业政策导向的小微企业。如果出现小微企业无力还贷，使银行利益受损，政府要根据一定比例分担损失，这种模式适用于刚开始创业的小微企业。第五种是抵押加信用模式，这种模式适用以往抵押、还款表现好的小微企业。银行对信用记录良好的抵押类小微企业进行再贷款，不需要企业再提供抵押物或第三方保证就可对其发放全额信用贷款。

建立健全与小微企业信用体系建设相关的制度和法规，加强对小微企业信用的监督和管理。众所周知，市场经济是法制经济，而法制经济是建立在信用基础之上的，所以准确地说市场经济是信用经济。信用是最重要的一种法律关系，要使市场经济中各市场主体遵守信用规则，建立一套适应市场经济体制的道德体系和社会监督保障机制是必不可少的，但更重要的是要加强法制建设，要使法律在防范和化解信用风险和危机中具有至高无上的权威，把信用经济建立在法制的基础上。比如针对当前小微企业普遍存在的财务制度不健全问题，建议由相关部门出台统一的小微企业财务制度，规范小微企业的采购、付款、销售、资金回笼、银行信贷等财务操作，明确要求需要向金融机构融资的小微企业必须建立完善的财务制度，规范财务操作，便于银行通过企业的财务信息准确评价其履约能力、偿债能力和未来的成长性，引导小微企业主动提高信用意识，培育良好的诚信文化和信用环境。同时，完善对小微企业银行信贷违约的追责机制，从制度上遏制小微企业主有意转移资产、逃废银行债务行为。

小微企业自身也应加快建立和完善企业内部信用管理。在政府、金融机构承担起责任的同时，广大小微企业经营者也付出了不懈努力，强化自身信用，提高征信水平。打铁还须自身硬。在市场经济环境下，信用是企业搏击商海的“身份证”和“通行证”，更是小微企业降低筹资成本的重要手段。努力学习金融知识，切实加强诚信建设，规范企业管理，加强技术创新，提高自己的融资能力，正是当前小微企业经营者亟需重视的“必修课”。从现实情况看，内蒙古小微企业信用意识缺乏，自身信用管理建设滞后。今后内蒙古要通过相关的法律法规，督促小微企业内部设立专门的企业内部信用管理机构，并配备相应的管理人员。不断加强培育小微企业自身信用意识（履约意识、诚信意识等），使小微企业在遵循诚实守信、公平竞争的原则下，依法开展生产经营活动，确保财会资料的真实性。只有这样，小微企业才能在激烈的市场竞争中求得生存和发展。除此之外，应建立诚信教育制度，特别是对小微中小企业经营者进行诚实守信教育，不断强化经营者诚实守信的意识，进而使企业形成自觉守信的内在动力。

（作者为包头师范学院马克思主义学院副教授；本文系内蒙古哲学社会科学规划项目“内蒙古小微企业融资研究”阶段性成果，项目编号：2013B035）

责编/张晓