财政税收分配方面存在的问题及具体解决对策

黎慧杰

【摘 要】在时代不断进步以及经济全球化日益深化的大背景下，我国的经济获得了突飞猛进的发展，而国家财政收入的主要来源依靠于财政税收，可以说作为国家经济系统中不可替代的一部分的财政税收，对国家资本的分配和流动等都有着重要的指导和宏观调控的作用。但从目前的发展现状分析来看，我国财政税收的分配方面还存在着一些有待解决的问题，需要采取合理的手段与措施对其进行加强与完善，才能为我国的经济实现又快又好的发展提供不可多得的活力源泉。

【关键词】财政税收；分配；问题；解决对策

一、财政税收分配方面所存在的问题

1.税制结构仍然不够合理

税制结构是财政税收的基础和骨架，但当前我国的税制结构仍然不够合理和完善，比如征收的税种多、缺乏与国民收入的配合、存在着对同一个主体多次征收等问题，而且收入调节性税种、征税制度等也需要进一步的完善与补充。还有，我国的直接税还处于探索和起步的阶段，而且在国民收入的再分配方面的影响力不足。只有构建更为科学合理的税制结构，才能为财政税种的分配工作提供必要的帮助。

2.所得税制度有待完善

所得税作为我国财政税种中的重要部分，是国家税收对国民收入进行再分配的重要模式，近些年来我国所得税制度得到了不小力度的调整，但个人所得税的制度和国民收入的真实情况仍然不相符合，比如我国所得税的征收仅仅是对工资收入开展的，而高收入者的工资收入在其收入的总额中占据着较小的比重，因此当前的所得税的制度对工资收入的再分配问题上发挥不了大的作用。但若是盲目性的提高税率，就会给中等收入的群体带来一定的压力，因此要构建更为契合实际的所得税制度。

3.缺乏更为严密的监督和管理体系

税收的必要性监管体系只有在使用与征收两个环节上一起推进，才能发挥出应有的价值。而现今我国所得税的征收方面，主要是代扣代缴的方式，对个人申报的监督与个人资产的清查没有构建更加科学的监管体系，在一定意义上放松了对纳税人应有的监控，直接影响着税收分配职能的有效发挥。在运用的阶段，尽管国家的财政预决算对其有着良好的控制，但是由于我国有着地税和国税的两套税收体系，就很容易缺乏对地方税的监督，这在一定程度上也提醒着建立严密的监管体系的重要性。

二、完善财政税收分配职能的解决对策

1.进一步完善税制结构

单一性的流转税在国民收入方面所发挥的作用是有限的，因此在我国的税制改革的进程中，要在更大的程度上推进直接税的发展，除了对所得税的分配机制进行补充与完善之外，还要在赠与税、遗产税等方面也要结合实际情况，作出更多的探索和努力。在税制结构的改革方面，可以考虑尝试借鉴国外的先进模式，对社会保障税进行逐步开征，同时将所征收的资金用在社会保障制度的建设与完善上，为公民的福利和应获得的保障奠定扎实的基础，这是税收分配职能的重要环节之一。

2.加强所得税制度的建设

所得税是税收分配职能得以正常发挥的重要基础，对于国民收入的再分配的意义十分重大。因此，我国的税务制度要在更大的程度上促进阶梯式税率差异的提升，在此进程中也要对社会保障体系进行必要的完善，适当的考虑对低收入者实行免税政策，并且给予必要的财政补贴，还要加大高收入和低收入群体的征收税率，呈现出科学的“倍数差”。对于收入较高的群体，可以在具体结合我国国情的情况下，参考国外先进模式适当的提高所得税的税率，对于超额征收的所得税可以结合实际，将其用在收入低群体的补贴上，以便提高财政税收的价值性。还有，要进一步拓展所得税征收的层面，除了基本的工资、奖金和补贴等常规性的收入之外，还要考虑所发放的实物、报销以及福利等方面，一旦它们达到了征税的范畴，就要对其采取一定的税收政策。

3.强化税收工作的监管力度

科学合理的监管体系不仅是保证税收工作得以顺利开展的基础，而且能够为财政税收的有序分配以及其他有关工作的进行提供强而有力的催化剂成效。我国应当尝试从多个层面进行同步性的推进。一是要对中华人民共和国所得税法、税法等基本的税收政策与法规进行宣传，通过专题报道、深入基层群众生活、以收税为宣传主题的文艺汇演活动等多种有效的手段，加强全社会对税收工作的了解和关注，为税收分配的合理进行凝聚更多的支持力量；二是要构建更加严格的监督与管理体系，对于偷税漏税的行为要坚决予以打击和抵制，并采取必要的处罚措施，可以考虑尝试建立符合实际的“税收码”的模式，构建每一个纳税人都具备一个税收码的系统，并且将税收码与纳税人的身份证、银行卡和社保等进行综合性的绑定，以便对纳税人的纳税行为进行更加全方位的监督，从本质意义上促进所得税征收工作的顺利开展，在遏制高收入群体瞒报、隐报收入等不良现象的情况下，让我国的税收工作朝着更加科学的方向迈进。

三、结束语

随着时代的发展以及社会的进步，税收在国民收入方面所体现出的分配价值和作用日益重要，完善财政税收分配工作，是大势所趋。虽然现实的情况是我国的税收分配作用还无法及时满足市场经济的发展要求，且所得税的分配体系也处于探索和起步阶段，但只要结合我国的现实国情，强化对财政税收分配方面的创新与改革，就能够更好的发挥出税收的重要作用，为国民经济的腾飞以及社会的进步提供更优质的服务。

参考文献：

[1]李跃华.浅析财政税收中的分配职能.科技经济市场，2014（08）

[2]宋江.浅析我国财政税收中存在的问题及解决策略.神州，2014（01）