浅谈我国现代企业强化资金管理的对策

金波 王茜 邱燕康

【摘 要】资金是一个企业的命脉，资金管理逐渐在企业的财务管理中摆上了一个新的高度，资金流的顺畅与否，往往是决定企业生死存亡的关键所在。企业在获利分配以及生存发展方面，都和资金管理密切相连，然而资金管理制度和方法的合理性，一方面能够让企业拥有合理的会计信息，另一方面还能够让企业拥有决策的依据。如何管理好各项财务资金，最大限度发挥资金使用效益，是当前我国企业财务管理工作中遇到的新问题，也是亟需解决的突出问题。本文笔者就当前我国企业资金管理的现状入手，分析提出企业加强财务资金管理的可行性建议。

【关键词】企业；资金管理；意义；对策

一、前言

随着我国经济的快速发展和改革开放的不断深入，企业面临的竞争日益加剧，资金管理作为整个企业管理的重要组成部分，也是企业财务管理的核心，越来越被管理者所重视。企业资金管理包括资金的流动、结算、调度及运作等诸多环节，是一个系统化的管理过程，其贯穿于企业资金筹集到账款回收的生产经营全过程，是有效利用运营资金，切实降低财务成本，有效节约相应费用支出，确保企业经济效益不断提升的重要手段，更是企业经济管理的核心工作。下面笔者就对加强现代企业资金管理有效措施进行分析和探讨。

二、加强现代企业资金管理的意义

1.有利于改善企业资金环境，促进企业经济效益的提升

如果企业资金管理不利，就不能使生产经营活动充分开展，企业稳定、健康发展的目标就有可能因为资金问题而化为泡影。而只要采取切实有效措施，加强资金管理，就可以通过改善企业资金状况，保证企业生产持续经营得到相应的资金支持，而且，加强资金流转等环节的管理，也能够促进企业资金周转效率，对降低财务成本、增加利润也是有帮助的。

2.有利于效缓解企业可能出现的资金不足问题，是企业扩大资金规模的有效手段

目前，一些企业在生产经营过程中常常感到资金捉襟见肘较为紧张，却有大量企业资产未能得到有效利用，尤其是存量资金的作用没能得到充分发挥，闲置浪费资金问题十分普遍，分散重复的资金运营过程不能形成规模效益。若将上述闲置资产进行重组，使之有效盘活，并聚集起来加以利用，这就等同于企业资金投入增加，对缓解企业资金紧张矛盾是大有裨益的。可见，进一步加强企业资金管理，能够加快资产的积聚，对企业生产规模的扩张和发展具有一定的现实意义。

3.有利于规范现代企业经济行为，促使其保持健康发展态势

当前，部分企业之所以经济效益低下，其管理不规范、不到位，特别是资金管理的不到位往往是主要原因。因此，采取有效措施，切实加强企业的资金管理工作，不仅可以满足企业资金管理需要，确保资金安全，使企业资金成本和运作风险不断降低，还有助于资金运行效率和效益的改善，对全面提升现代企业管理水平，规范企业经济行为，提升企业整体经营效益中起到十分重要的作用。

三、现代企业强化资金管理应采取的对策

1.现代企业应建立健全完善的资金管理制度

没有规矩就不成方圆，健全完善的资金管理制度是保障现代企业资金高效运转的基础。健全完善的资金管理制度有资金全面预算制度、资金保管制度、资金监督与审核制度等。结合现代企业的特点，应对企业的各个资金使用环节进行制度管控，以提高现代企业资金管理水平。现代企业应该以项目合同签约开始，以“项目”为单位建立灵活全面地资金管理制度，使用项目财务主管专人负责制，从项目款项收支开始，对项目的各项费用开支进行专人审批制，把资金的常规管理制度与现代企业的业务特点相结合。同时现代企业还应加强企业内部和外部的审计监督力度，对每个项目结束时应进行专项审计，包括项目的立项、使用范围、预算、资金外来、决算等，对存在违规和资金挪用的相关责任人要进行严肃处理，避免资金的随意使用以及盲目调整预算方案情况的发生。

2.提升对资金预算管理的力度，对资金流动进行全过程控制

预算作为企业控制管理机制的一种，是一个制度化的程序，对完善企业资金管理具有重要的作用。是现代企业制度下企业预算制度的重要组成部分，更是企业法人治理结构体系不断完善的外在体现。加强资金预算管理，要不断拓宽预算覆盖面，尽量把所有资金全部纳入到预算管理的轨道当中，坚决杜绝计划外资金运行。具体做法是：加强资金集中管理，在企业中构建和完善资金结算中心体系，统一货币资金的收付管理；建立健全预算管理机制，对可能对生产经营任一环节的资金使用和运行均应实施预算编制、分析和考核，把企业生产经营活动与资金收支等所有环节纳入到预算管理程序当中；还应对企业现金流强化监控措施，严格限制预算资金的支出，特别对大额资金支出要进行跟踪监控，严格控制企业现金的流入与流出，确保企业具备应有的支付及偿债能力。现代企业要把现金流量管理工作贯穿于企业管理方方面面，就必须高度重视企业支付风险与资产流动性风险的控制。

3.努力提高企业资金的使用效率

目前很多企业的流动资金短缺问题，往往不是资金不足引起的，而是大多资金都占用在流动资产上了。如何获得资金的最大使用效率，对资金进行科学配置，对现代企业来说非常重要。现代企业应减少物资储存，勤购少储，以最低价格就近采购，购买物资期货，降低材料价格风险，处置积压、不用多余资产。其次，对现代企业管理者实行资金使用效率考评制，绩效和资金使用效率挂钩，减少管理者在资金使用过程中的利己行为、机会主义行为的发生，使管理者不重视资金使用效率的观念得到改变。另外，在资金的投入或者贷入中进行资金的投资和筹资分析，比较资金的报酬率和使用成本，合理的进行资金配置，尽可能的获得最大收益。

4.严把对购进材料和设备价格的管理

现代企业资金使用时，绝大部分是用在材料和设备的购进上。因此，采购价格合理与否会对企业生产经营成本产生直接的影响。现代企业生产经营中需要购进种类繁多、数量庞大的物资，采取措施降低采购材料、设备的费用无疑是提升企业经济效益的重要环节之一。首先，企业应设立比价采购小组，在明确职责、权限和采购程序的前提下，在确保采购物资质量需求的基础上，货比三家，用相对更低的价格采购到生产经营所需物资。若是大宗物资最好采用竞价招标方式进行，这样往往可以有效降低企业采购成本，使企业经济效益进一步提升。

5.进一步加强应收款项的管理，确保资金及时回笼

现代企业在尚未收到销售货物全部货款前，应将销售资料作为催收账款重要依据进行有效管理。同时，采取切实可行的应收账款催收方式，不断完善账款催收方法。首先，应采取多样化的催收方式，如通过委托专业的追账机构进行催收、企业派员直接催收等不同方式开展，当然，在必要时也可考虑采取起诉或是仲裁方式，以合同法为依据开展账款催收。其次，对刚刚发生逾期的账款，催收方式不宜过激，应采取温和、委婉的方法提示客户。若无效，则应多角度、全方位地对客户情况展开调查，根据具体情况再选择相应的催收方法，从而确保销售资金的及时回笼，以免因发生坏账损失而影响企业现金流，甚至是企业的正常生产经营。

6.提升现代会计人员的综合素质

只有将现代企业中主要会计人员的素质相应提升，就能够充分的执行企业的资金管理制度。也就是财务人员的综合素质能够体现出现代企业中的资金控制效果。想要将现代企业中的财务人员综合能力提升，需要确保全部的财务人员都要拥有相应的资格证，才能够上岗并对企业进行相应的资金运作，同时要以年为单位开展会计的教育培训，逐渐的使财务人员填充新的知识。并且，还需要对财务人员所具备的职业道德观念与法制观念相应加强，为的是让财务人员在进行工作的过程中了解资金运作的必要性，以及对财经纪律违规后所产生的严重性，也就是要在根源处避免贪污的现象在现代企业中产生。另外，现代企业还需要给予财务人员特定的发展平台和福利保障，要让所有的财务人员都可以在自身的岗位中，有人生价值的体现。

四、小结

随着现代企业制度的不断发展和完善，我国企业面临的市场竞争更加激烈，只有充分认识到资金管理的重要性，并采取切实可行的管理措施，才能加强企业资金管理，提升竞争力，进而使企业取得预期的经济效益。

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