加强原煤成本管控，提高企业竞争力

◇张立娟

邢东矿隶属于冀中能源股份有限公司，所产煤炭属低灰、特低硫、特低磷、高热值的优质气肥煤，洗选后的精煤是最理想的炼焦配煤。仅2012年就完成原煤产量125万吨，实现销售收入8.5亿元，完成利润3亿元。随着近年来煤炭市场形势日益严峻，煤炭需求下降明显，价格持续低迷，邢东矿却能在残酷的市场竞争中立于不败之地，这一成绩的取得，与邢东矿重视原煤成本管控，实行全面预算管理有着直接的联系。回顾邢东矿近年来的原煤成本管理经验，取得显著成效的方法主要有以下几点：

一、严格生产设计，合理布局头面

技术部门在进行生产设计时，尽最大能力提高工作面的可采储量，增加煤炭资源的回采量，减少边角煤量。同时对矿井的支护方式进行探索改进，减少由于巷道变形带来的重复整修和矿井永久安全问题。例如邢东矿-760大巷的整体设计，在保证原来巷道的正常使用的前提下，将正常巷道设计的锚杆支护→U型钢支护→环形支架支护→钢管混凝土支架，通过不断探索改进，由于矿井深、地压大、导致巷道变形严重的局面得到明显改善，减少了巷道的重复维修次数，降低支护成本，经济效益显著。邢东矿在这方面的探索，对于埋藏深，矿压大矿井的开采具有极大的借鉴意义及推广应用价值。

二、积极推进全面预算管理，严格成本管控目标

邢东矿全面预算管理控制信息系统于2010年11月26日正式运行。财务科实现了网上办公和系统核算。强化管理，堵塞漏洞，加大成本与资金预算的执行力度，严格控制预算外支出。修订材料管理办法，优化材料消耗定额。强化设备维护，严控外委修理，拓展自制规模，做到了“能自修不外委、能自制不采购、能复用不领新”，节约修理费180多万元。

2011年，邢东矿的全面预算管理体系发挥了显著的作用。由于2127工作面底板出水、巷道变形严重等不利因素，井下材料费等项目急剧增长。为保证全年经营指标的实现，财务科会同生产技术部门，及时调整了成本预算结构。加大了对材料费、修理费及非生产性支出的控制。截至2011年底，吨煤成本比年初预算略有降低。

三、细化定额，强化单项成本管理

邢东矿还将定额管理融入到全面预算管理工作中，严化细化单项成本管理，主要从以下三个方面着手：

1.生产材料定额管理

我们在制订生产材料定额时考虑到不同巷道、不同断面及不同的支护方式都会影响到材料定额的制订，因此选用以生产技术设计为基础这一标准。全面预算管理领导小组核算每掘进一米巷道需要使用的各类支护材料的数量，并严格根据材料单价计算相应的每米材料定额。其他辅助材料的定额则根据前期消耗情况，并结合实际生产情况，制订相应的定额标准，并在执行过程中逐步完善。

2.工资、劳务费定额管理

我们根据公司有关规定本着多劳多得的原则制订工资定额标准，对采、掘、开等计件区队采取宏观调控，以工作面（掘进头）为单位，实行计件工资定额管理，区队进行二次分配，对班组实行分班计量、按量计分、按分分配的计件工资分配方法。

3.修理费定额管理

修理费定额管理是在全矿经营指标指导下，将全年修理费指标下发给承包单位，承包单位在指标范围内根据生产所需安排维修项目。承包单位对维修项目负有监督指导责任，在平时的工作中做好维修登记，包括设备种类、送修单位、损坏程度、维修金额等项目，按月核算维修总额并与生产任务挂钩，逐步完善修理费定额，实现修理费与生产任务的挂钩。

四、召开月度经营分析会，从源头上控制成本的支出

由于各项指标控制及入账时间的差异，导致财务成本与实际的原煤成本不一致。为了解决这个问题，从源头上控制各项成本的支出，我们从2013年1季度开始试行了月度经营分析会制度。每月由财务牵头，首先对全矿上月总体经营情况进行总结分析，由调度室材料组对全矿井下主辅材消耗、物资管理科对全矿其他材料消耗、机电科对全矿设备维修情况进行对比分析，其次对下月预计各项指标情况作出预计，然后对各单位上报下月预计发生的费用进行逐项分析，对于非生产急需及地面锦上添花的费用坚决予以削减。经过不断改进，仅2014年1~11月份，全矿主材同比累计节约703.11万元，辅材比计划资金下降了90.39万元，其他费用比计划削减近400余万元。

在影响企业利润的其他因素保持不变的情况下，内部成本越低，所创造的价值量就越大，利润额也越大。只有充分发挥全面预算管理在企业管理中的作用，将各项成本控制在合理的水平，才能促使企业实现利润最大化的目标，才能使企业在激烈的市场竞争中占有一席之地！