浅谈如何加强医院票据管理 提高财务管理水平

顾蕙

摘要：医院的收费票据是会计核算的重要原始凭证，票据管理是医院财务管理的一个重要组成部分，所以建立健全的票据管理制度和日常做好票据监管工作是切实提高财务管理水平的有效途径。

关键词：医院票据 加强管理 提高财务水平

医院收费票据是医院实现收入的重要凭证，他的真实正确直接关系到会计核算的真实性，同时关系到医院资金的安全性，做好收费票据的管理工作是医院财务管理重要内容之一，才能确保医院财务活动安全、有序、规范地运行。

近年来，随着我院经济规模扩大，医院内部的收费网点也越来越多，票据的种类和使用量随之增多，管理难度也随之加大。目前，我医院使用的收费票据主要有四大类，到财政局购买和印刷的江苏省门急诊收据、江苏省医疗住院收费票据、无锡市非税收入一般缴款书（二联单）、无锡市非税收入一般缴款书（五联单）。到地税局购买的江苏省地方税务局通用机打发票用于收取培训收入、机动车停车定额收据。到民政局购买心理学会和康复学会的会费收据。医院内部管理需要印刷医疗预交款收据、伙食预交款收据、食堂收据（电脑版）结算封闭精神科病人伙食费、医院普通收据（电脑版）结算病人护工费、医院普通收据（手工版）用于内部之间结算、职工饭卡充值等。所收款项除了食堂伙食收入外必须全额上缴财政专户，不得擅自挪用。因此，有效地加强以上票据管理，是保障医院资金安全，强化财务内控制度，执行好财经纪律的重要保障。为做好票据管理工作，有必要采取以下几项措施。

一、建立健全医院票据管理制度

为确保医院票据管理工作正常运行，首先要建立票据管理制度，我院根据财政局、卫生局上级部门的票据管理方面的相关规定，制定了符合我院实际情况具有操作性的《医院票据管理制度》，该制度包括医院票据的种类及使用范围，以及票据的购入、领用、回收、核销、保管等管理规定。同时医院财务和审计部门定期或不定期检查制度的落实情况并做好台账资料，医院通过建立健全医院票据管理制度，确保医院票据管理工作正常开展。

二、专设票据管理岗位，实行专人管理票据事项

在医院的财务工作的人员安排上，票据管理岗位属于一般性岗位领导往往重视不够，不会安排精兵强将型的人员。但是挑选工作认真负责、有责任心、细心的会计人员从事票据管理工作还是十分必要。根据票据管理制度，按票据种类设置《票据领用、核销、结余登记薄》，登记各种票据的领用和注销情况，主要内容包括票据入库、领用、回收的时间、数量、票据起讫号，结存数量、签名、备注等。根据每一种票据在登记簿上设置总登记，接着在后面根据每个领用人设置分登记。票据管理人员要妥善保管，严禁丢失、损坏票据的事故发生。定期组织结存数量盘点，确保账、簿与实际相符。发放票据根据票据号码先后顺序依次发放，不得跳号、颠倒发放。领用票据人员不得相互之间借用票据，有特殊情况需借用必须到票据管理人员处办理手续，在登记簿做好回收和重新领用的记录。不再使用或过期的票据，未用完的票据号首先在登记簿和票据管理系统中注销其次应全部收回，在规定的时间内编制清单经过相关人员清点核实签字后到规定的地方当面销毁，避免被人加盖财务章后继续使用，造成收不入账等经济损失。

三、实行票据限量领用、限期缴款、限时收回的管理原则

第一是限量购印和领用原则。票据管理员根据医院的实际需要测算各种票据的使用量，原则上购买或印刷控制在半年的数量，最多也不能超过一年的使用量，以免票据改版造成浪费和库存上的积压。同时了解每位收费人员使用票据的数量，领用时控制在1个月的使用量为周转，在留一定备用票据后，票据存根使用完收回多少张再请领多少张。第二是限期缴款原则。医院的收费网点多，如各门诊挂号收费处、住院处、出院结算处、病员服务中心、停车收费处等均掌握有现金，所以对各收费网点采取限期交款的办法，按资金流动量对各收费网点给予备用金用于找零，除备用金外必须做到每日做收入报表每日将现金缴入银行。食堂菜票给予定额的周转量，卖完一批再领用一批，现金及时上交医院食堂出纳人员。财务部门经常抽盘现金和核对报表和缴款单的日期，有无截留现金或不及时缴款的现象。第三是限时交回原则。票据管理员要经常查阅《票据领用、核销、结余登记薄》，收费票据不能在收费人员手中停留太久，要限时交回。如遇到收费人员请假较长的应先将收费票据收回，重新上岗后继续申领；如遇到收费人员辞职或调离，更应收回全部收费票据或与接交人办理完整的交接手续，以防止收费票据遗失或收费人员收款不交。当票据版本进行更新时，及时了解库存数量和收费人员手中的票据数量，旧版本尽可能在规定的时间内调剂使用，尽可能减少损失。

四、加强医院收费票据的日常管理工作，重点在购印、领用、核销、作废等环节

加强票据管理建章立制是第一步，为将制度落实到实处，平时加强医院收费票据的日常管理工作，专职票据管理员负责全院收费票据的日常管理工作，包括票据的购置、领用及核销管理工作。财务主管人员定期对票据管理人员的工作进行检查，是否按照《票据管理制度》规定内容来执行。审计部门不定期对全院票据事项进行抽检，内部控制事项方面有无漏洞。

收费票据购置和印刷管理环节主要是专人管理和购印的及时性，保证收费人员能及时领用到所需的票据。医院使用的所有收费票据都票据专管员持《江苏省行政事业性收费凭证购、领、使用记录簿》并填写《收费票据准购证申请表》，向市财政局、地税局、民政局票据管理中心领购票据或者申请印刷，不允许其他部门、其他人员购置财政收费票据。

收费票据领用环节主要是票据专管员根据门诊、住院收款员工作量情况，给予一个月的使用量领取收费票据。对于非税收入一般缴款书（二联单）和非税收入缴款书（五联单）只能由财务科出纳员领用。机动车定额票据有保卫科负责管理停车收费项目的人员领取，而不是负责停车收费后勤服务外包公司的员工。

票据的核销环节是票据管理的重点，首先要确保领用的票据全部要核销到位，不能出现遗漏。有些内部结算票据有食堂和工会领用，有该账套主管负责总领用和核销工作。其次门诊收据、住院收据和各种预交款根据入账的收入日报表和凭证号作为核销依据，注意票据的连续性和完整性，作废的票据要求所有的存根联、报核联、收据联齐全。有些在线开票的票据系统具备核销功能，查看核销的记录与《票据登记簿》的核销是否一致。停车收费定额票据的核销以不大于停车收入为准，因为部分停车缴费人员往往只缴费不需要拿票据。

收费票据退费、作废的管理。医院制定了符合实际的收费票据退费、作废管理有关规定，包括医院收费票据退费、作废的操作流程、审批的权限、退费的依据等，以确保医院各项收入足额入账。同时为加强对收费票据退费、作废的管理，针对个别门诊收费点和收费人员退废票率高于平均的现象，积极查找原因和处理对策。通过对收费票据退费、作废的规范管理，既提高了收费的准确率，又达到票据管理的目的。

通过以上论述，我认为医院建立票据管理制度、岗位职责，同时组织财务人员进行职业道德和法律知识的培训，有效杜绝财务漏洞，同时也是保护财务人员，有效的票据管理制度和方法能保证医院的资金安全，提高财务管理的水平，使医院日常工作正常、有序的进行。

参考文献：

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[2]赖春涛.事业单位收费票据管理浅析[J].商业经济管理杂志，2010年第6期

[3]吕国军.规范医院票据管理的思考[J].金融会计杂志，2011年第5期endprint