浅谈提高煤矿企业内部审计信息化建设

蔡黎霞

摘要:自从20世纪的90年代开始，世界范围内的信息技术就开始了全面的进步和发展，尤其是会计电算化的发展速度，从传统的手工审计工作转变为信息化计算机审计，并且，专门编写了相应的计算机审计软件，早期应用的过程中，计算机审计软件主要用于辅助，通过计算机审计来检测手工审计账目是否正确，计算机审计软件的功能只有一种，即财务账目管理功能。随着科技的进步和经济的发展，计算机审计自身的职责已经远远超出了原有的范围，它需要的功能范围更加广阔，审计工作主要包括效果性、效率性和经济性几个方面。在现代化和改革开放的直到经济非常发达的今天为止，煤矿企业开始重视内部审计工作，开始实施信息化建设，本文主要分析煤矿企业内部系统审计信息化建设现状，加强煤矿企业内部审计信息化建设的措施等。

关键词:信息技术内部审计煤矿企业内部建设信息化

一、我国煤矿企业内部系统审计信息化建设现状

自从二十世纪的八十年代开始，我国就开始在煤矿企业中实施内部审计工作，通过这么多年的发展，我国煤矿企业内部审计工作对保护国家资产、减少资源浪费以及促进煤矿企业改革方面起到的作用非常巨大。但是在日常实际工作中，内部审计在在法律法规和制度建设上,在相关组织机构设置、审计工作人员数量和素质上,在审计信息化的手段和方式上、在审计工作职能作用的发挥上,还存在很多不满意的地方。主要表现在：

一是硬件条件初步具备。自从我国在1979年正式开始实施会计电算化开始，我国财政机关就制定了相应的法律法规，这些有关会计点算法的法律法规起到了很大的推动作用，尤其是大中型煤矿企业，由于这些煤矿企业的硬件设备比较完善，为实施会计电算化改革打下了坚实的基础。对于会计电算化改革来说，想要使审计信息化系统更加健全和完善，必须在全行业实施、全社会实施信息化改革的基础上，我国湖南地区电算化方面的改革相对落后其他的地区，这些方面的实施的过程不够完善，产生这种情况的根本原因是由于受到硬件设备方面的影响。该地区的审计设备主要以移动储备和计算机打印机为主，比较出色的连接了互联网，很多都是局域网为主，虽然具备了一定的基础，但是，相关硬件设施水平还是存在差异的。

二是审计软件仍处于起步阶段,实用性不强,缺乏审计接口。目前,我国通过相关部门鉴定的审计软件只有十几个，同时，全国范围内应用和推广使用的软件也是这十几个，我国湖南地区主要是使用中审审易与金剑审计软件，相对来说，审计软件的选择范围非常的窄，并且，这些审计软件的功能和实用型不高，产生这种情况的原因主要是审计软件没有办法直接解决审计员工迫切需要解决的各种财务问题，没有不能办法实施快速查询，这样一来，导致审计质量和审计效率不佳，因此，审计软件并没有受到审计员工的欢迎。

三是审计信息化专业人才缺乏。缺少懂得审计和信息技术的复合型人才，这种情况是限制湖南地区审计信息化建设的主要原因。对于审计员工来说，不但需要掌握专业的审计知识，还需要掌握足够的信息化知识，另外，审计人员还需要掌握网络通讯方面的知识。但是，湖南地区严重缺乏这种复合型人才。在职的审计人员都接受了一些计算机知识培训,但一般多是初级程度的培训,如字处理、电子表格、会计软件操作等。大部分审计人员并不熟悉计算机是如何进行经济与会计业务处理的，不知道计算机处理与网络技术的运用有什么风险怎样控制才能有效降低这些风险,也不掌握如何对计算机信息系统进行审计或利用计算机和网络技术进行审计。为改变这种状况,最近这几年，湖南地区专门开设了针对审计人才的培训活动，希望这些审计人员能够通过培训，提升审计人员的实际应用能力，能够通过学习到的知识直接解决审计过程中遇到的各种难题，但是，由于培训的规模非常的小，同时，培训的内容非常的广，没有计算机基础的审计人才根本无法跟上培训的节奏，从而导致效率非常低下，这样一来，导致湖南地区严重缺乏审计人才。

四是具有可操作性的审计信息化标准和准则建设比较落后。尽管审计署和中注协都已颁发了一些有关审计信息化的准则和规范,但是这些准则和规范还不完善,缺乏系统功能与系统开发方面的标准，而且，已经制定的标准非常模糊，没有具体的实施细则，正式由于这种情况的影响，使得湖南地区的审计员工仍然处于摸索阶段，根本没有完善的说明，如此一来，导致审计员工实施的过程中，没有办法按照固有的模式进行实施，只能凭借自身的能力和经验慢慢摸索前进。

二、加强煤矿企业内部审计信息化建设的措施

(一)增强行业危机意识

目前,湖南地区信息化建设发展水平过低的原因，主要是由于审计员工严重缺乏相应的信息化技术方面的知识，同时，自身对信息技术的认知不足，因此，煤矿企业必须采用多形式的审计形式。通过多种渠道开展多层次的信息化知识宣传，培训和推广工作,特别要大力开展计算机辅助审计技术的培训,提高审计人员的信息化意识和知识"对行业的决策者和审计工作者来说,要积极参加各级政府和行业协会组织的有关信息化知识活动,并通过这些活动认清当前信息化发展的形势,认识到实施审计信息化的重要性紧迫性和艰巨性。

(二)培育审计软件竞争市场

借鉴和学习会计电算化推广的各种经验，这是软件能够有效商品化的必然途径。在早期，想要实施会计电算化，必须自行使用和开发各种会计软件，这样一来，会计电算化的发展速度必然非常的缓慢。在1988年，为了快速发展会计商品化和软件通用化，自行组建了很多的软件开发公司，专门开发了一款通用型的会计审计软件，并投放市场中应用。由于市场的竞争导致公司积极的提升软件的功能和质量，这种情况下进一步推动了会计电算化的发展速度。从以上我们了解到，想要提升审计信息化建设的进步，必须大力发展开发审计软件的煤矿企业。

为了使审计软件商品化，必须对审计软件的市场进行培育。这样一来，就需要软件设计公司拥有足够的懂审计业务、财务以及计算机知识的人才，同时，这些人才还必须拥有丰富的经验，只有这样才能开发出适应市场需求的审计软件。总体来说，想要在市场中应用审计软件，必须提升审计局信息化建设的速度和审计软件的功能和质量。

(三)做好审计信息化的规制建设

在提供审计信息化的具体事宜中,其工作的流程不明晰，需要有章可依，在制定具体准则时应侧重于对计算机系统内部控制的评价，审计人员应具备的资格，电算化审计过程和相关的审计技术以及证据收集等方面做出规范。为顺应经济全球化趋势,计算机审计准则应逐步向国际审计准则靠拢,使我们的审计工作与国际审计工作协调一致,更好地为对外开放服务。抓住时代的脉搏，通过各种高新技术来实施信息化技术，从而加速信息化建设的速度。目前，由于科学的进步和经济的发展，导致信息化建设方面的要求越来越严格。随着信息化的深入，很多国家都在研究高效的内部审核信息化建设程序，研究更为科学的审计软件，从程序层面提升企业审计信息化水平，在面对如此深刻的变化，我国国内煤矿企业也需与时俱进，加快审信息化建设的步伐。主要进步的变化有由：传统的报表账目检查向统计抽样、数学模型、数理统计等最新成果的方向发展;审计处理手段上应由手工操作逐步转移到电算化处理。

(四)树立“人才强审”战略

人才是煤矿企业审计信息化建设的关键。会计事务所和审计组织必须引入即懂得审计知识，还要懂得计算机相关知识的专业复合型人才，同时，还要继续计算机知识方面的培养，让引进的人才能够适应计算机环境下的工作，不仅能够掌握审计软件的正常使用，还要掌握软件的维护等等，只有这样才能够保证软件的使用效率，才能够更好的完成煤矿企业内部审计工作。在向工作人员输入计算机知识后,也要培养具有复合性知识结构的计算机审计系统开发人员,使得人员尽快深入获得会计和审计的基础知识,尽快成为审计信息化的专业人员。

(五)加强内审法规建设,严格规范审计行为

在我国内部审计信息化建设过程中，可依据的相关审计法规及准则主要有《审计法》、《独立审计准则》、《注册会计师法》、《注册会计师职业道德基本准则》等,而我们的内部审计工作开展过程中，可依据的法律法规只有《审计署关于内部审计工作的规定》、和2003年新出台的《内部审计基本准则》和一些具体准则。从这个方面来看，煤矿企业内部想要实施信息化建设，必须以法律为依据，但是，我国制定的相关法律法规并不完善。因此，需要相关部门及时制定出完善的法律法规，并形成专门的审计规范体系。

三、结束语

审计长李金华指出，“煤矿企业实施信息化建设并不是为了技术的发展，它能够影响到审计工作的方式、态度、产品质量和工作程序以及内部评审程序，另外，还能够影响到审计人员的工作水平。”如此一来，想要对审计技术进行创新，必须与审计管理模式两者互为前提，也可以说两者是一体的两方方面。为了加速发展审计信息化建设，需要以风险控制为依据。必须通过信息化技术对传统审计工作流程进行改造，从而纳入到新的审计流程中，最终实现整体推进和统一规划。

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