有关内控制度在港口业务管理中的作用

邱金春

摘要:本文将着重探讨内控制度在港口业务管理中的作用，通过阐述，明确内控制度在港口业务中的重要性，同时提醒相关领导人员重视内部控制制度，提升港口业务的质量，同时利用内部控制制度对员工进行管理。因此，内部控制制度在港口业务的发展中扮演着至关重要的“角色”。

关键词:内控制度港口业务作用

港口企业内控的作用是指内控的特定功能在现实工作中对企业的生产运营活动及外部社会经济活动所产生的影响和功效。正确地看待内控制度的作用，有利于强化企业的运营管理——特别是业务管理，并有利于提升经济效益、保护企业的财产安全。因此，对于港口企业来说，内控制度的优劣直接决定了企业能否在激烈的市场竞争中立于不败之地，有着巨大的现实意义。

一、港口业务管理的现状

港口业务本质是提供劳务服务，它包括为停泊在码头的货船装卸货物和为客户保管堆场上的货物等内容。因劳务而产生的费用主要包括货物装卸费、堆场报关费等等。港口企业的客户较为繁多，既有大规模企业，又有中小规模企业和个体企业。其业务部门主要包括：生产业务部门、市场拓展部门、堆场保管部门等等。

二、内控制度在港口业务管理中的作用

通过解析内控制度在港口业务管理中的作用，可以发现内部控制工作是一项系统性很强的工作。在连续的改良中，要注重文本体制的全面化、流程化，以动态监管为出发点，与软件系统相结合。同时港口企业应该意识到：再健全的内控制度、流程和方法，如果没有诚实守信的文化氛围作为依托、没有全心全意地贯彻执行，那么都将是纸上谈兵。伴随对内控理论的研究越来越频繁，港口企业应针对业务管理中的问题，制定应对举措，强化内控制度在港口业务管理中的作用。

(一)优化控制环境

受以往的旧式理念影响，在绝大部分的领导者看来，内部控制工作主要是财会部门的工作，强化内部控制制度也是财会部门的工作，内控制度的订立和落实都可以由财务部门一手包办。实际上，有这种理念的港口企业不在少数，他们并未将内控制度落实到实处，或者说做好了财务方面的内控工作，而并不是内部控制工作取得了成效。

而要想使港口企业重视内部管理——而不仅仅是重视会计内部控制工作，强化内部控制知识的培训、转变领导层管理观念显得尤为重要。首先，通过邀请专业能力强的专家和学者就内部控制理论与实际事例进行讲授，丰富领导层的理论知识并强化其管理控制观念；其次，还要通过订立业务环节的控制体制、强化收入预算管控、建立卓有成效的绩效考评体制和奖励制约体制来强化港口业务的内部控制工作。

(二)强化风险评估

在港口企业的业务管理的风险辨识方面，首先应依照业务活动的实际状况，订立风险评估及风险管理制度，明确在何种情况下应进行风险评估工作。比如：在增加新客户、拓展新业务、研究市场价格起伏、完善业务工作的规章制度等方面，应依据风险评估的结果，制定风险评估方法。在合同订立方面，要实现真正的会签制度，将风险预防意识落实成黑纸白字。例如：关注结算时间、汇率变更、价格对策等，通过合同的约束，来减少运营风险。

此外，利用信用评分对客户进行评判可以减少坏账风险。第一，对客户的财务比例和信用状况进行评分，并预先明确对各类财务比例和信用状况因素进行加权的权数，之后得出加权平均数，从而得到客户的综合信用指标，并对此进行信用评估。发达国家的研究数据表明：信用分数高于80分的客户，属于优质客户，可以在业务形式上选择赊销；60分-80分的客户，信用情况一般，需进行深入研究后才能决定采用何种销售形式；60分以下的客户，信用情况较差，建议不予提供赊销服务。

除了利用上述理论对客户信用状况进行调查和评估外，对港口企业业务管理的状况进行研究也有着巨大的现实意义。例如：对货船的收费：假若是对一些信用状况良好的大型货船公司，可以考虑加快合作进程，如此既能扩充港口企业的业务量，也有助于港口业务的清算；而对于一些信用状况较差或是摸不清情况的散船需先收费再开展业务管理工作。我国目前正处于市场经济的摸索阶段，很多条款、管理策略都还不健全；或者可以这样说：人为的操作频繁，有关港口业务管理的法制还不健全。所以，货船公司的兼并、货船主人的变更较为频繁，港口企业无法明确变更后的货船的债权债务等关系。所以，在为这类货船进行服务时必须先收取款项再提供服务，避免出现数额巨大的应收款项，从而形成坏账，给港口企业带来不必要的损失。同时，对信用状况良好的客户也应做到及时收回款项，不能因为其信用状况良好而迟迟不收回账款。这里涉及到资金的时间价值问题——即应收款项的机会成本问题。所以，港口企业应对此引起重视，确保每一笔应收款项及时到账。

应收款项的催收方法无论多完善，也只是起到一个补救性的作用，它不能彻底消除坏账。因此，财务管理机构应更多地在信用策略、信用评估方面想办法，降低坏账出现的比率。

(三)完善控制活动

港口企业因为业务活动的特殊性，以保护客户资产的安全为己任。然而因为现有财务制度的局限性，财务机构关注得更多的是自身资产的安全和完整，而对不属于自己的资产却并不在账面上反映出来，也就无法进行管理。从当前港口企业实际业务的流程来看，财务部门扮演的是一个牵制部门，它确保了客户资产的安全和完整，并通过港口企业的内部控制制度对其进行完善。

(四)打造信息平台

在港口企业的业务工作中，最重要的讯息是来源于客户的。企业可以透过客户会议或拜访客户等多种形式，定期听取客户对消费喜好、营销策略、商品质量、售后服务、货款清算等方面的意见和建议，针对客户需要，合理解决可能存在的控制不当的问题。此外，应重视客户的运营状况、财务风险等信息，降低款项回收风险。

对港口企业的业务管理来说，除了要与客户进行交流外，还应和一些政府部门建立起良好的关系。例如：到海关、商品检验部门、海事局、边防等机构办理各类手续等等。由于每类业务所耗费的时间过长，从而降低了办事效率，也增加了客户的成本。而伴随互联网技术的飞速发展，政府机构也逐渐开通了网上办事窗口，通过电脑技术搭建起了信息平台，使港口企业可以更加便捷地了解到国家的政策和法规，进而形成信息物流“洼地”，降低了港口企业业务开展的风险。

在科技高度发达的当今社会，港口企业的业务管理工作也正在朝着技术化、信息化的方向发展，并逐渐形成了业务计费体系和财务体系的对接。然而，该类对接只是表现在计费提交后的审查上，原始的数据资源并不能实现共同享用；在出现错误时，也需要业务部门手动纠错，无法达到内部控制的目的。所以，港口企业打造了一个ERP系统，实现了企业的资源共同享有，从而推动了企业内控系统的建设。然而在建立ERP时，应结合港口企业业务管理工作的实际情况，注重实效，建立健全企业内部控制制度，不能对ERP系统理论生搬硬套。

(五)提升监控力度

对港口企业业务管理工作的监控，除了应强化内部审计对业务管理工作的监管外，还可利用外部环境对其进行监管。例如：定时与客户核对往来款项，并透过函证来对往来款项进行监督；定时聘用中介机构，对企业的内部控制制度进行评估等等。此外，港口企业还建立起内控评估小组，对业务管理工作进行评估。而该类内控制度的强化，为企业带来了经济效益。事实证明：内控工作并不是财务部门的专项工作，它涉及到港口业务管理工作中的方方面面，做好内控工作可以使港口企业业务量激增，从而为港口企业带来丰厚的回报并提升其经济效益。

三、结束语

内控制度在港口业务管理中的作用越来越明显，它是一项系统性工程，并将现代风险管理观念融入到企业管理的各个层面。怎样摸索出一条符合港口业务管理工作实际状况的内控制度，是摆在港口企业面前的一个亟待解决的新问题。内部控制制度的目的是使企业中各个工作环节增强风险预防能力，并实现资源的合理配置，为实现港口企业的战略目标提供科学化保障。研究数据表明：内部控制水准应与港口企业的实际发展水平相吻合，既不能急于求成，也不能固步自封。

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