高校会计电算化课程学生上机实验作业检查之我见

（东北大学秦皇岛分校经贸学院 河北秦皇岛 066004 邢台市桥东区建设银行 河北邢台 054001）

一、会计电算化课程中的用友U8总账和报表系统

用友U8管理系统是由多个模块共同组成的，初始数据、原始单据在不同系统、不同模块之间依次顺序传递，教师在检查上机作业时不可能查看所有的原始单据，因此，如何客观、公正地评判学生成绩是摆在教师面前的一个难题。笔者根据工作实际，总结了自己的一些经验，以期与同行共同探讨。

仔细分析用友供应链系统各模块之间的数据关联，不难发现，处于中心位置的是总账管理模块，各模块都要向其传递数据（凭证），并最终在总账管理模块生成凭证汇总表及各种账簿，再向报表系统传递数据生成资产负债表、利润表等各种报表。因此，教师在检查作业时完全可以化繁为简，抓住凭证这个根本，只检查总账和报表两个模块即可。总账主要检查某些重要凭证的有无及金额是否正确，报表主要检查报表合计栏中的数据是否正确。

如何判断学生总账中的凭证是从各个模块传递过来的，而不是在总账中直接输入的？其实，供应链系统的各个模块在基础设置时已经对制单科目作了要求。比如：某账套要求应收系统的初始设置“基本科目设置：应收科目：应收账款；预收科目：预收账款；销售收入：主营业务收入；税金科目：销项税额；银行承兑科目：应收票据；商业承兑科目：应收票据。控制科目设置：按客户设置。产品科目设置：按商品设置。”再比如：某账套要求应付系统的初始设置“基本科目设置：应付科目：应付账款；预付科目：预付账款；采购科目：原材料；采购税金：进项税额；银行承兑科目：应付票据；商业承兑科目：应付票据。结算方式科目设置：现金支票、转账支票科目为银行存款。”还有：某账套要求固定资产系统的初始设置“与账务系统进行对账的对账科目：固定资产对账科目：固定资产（1501）；累计折旧对账科目：累计折旧（1502）。”正是因为供应链系统的各个模块在基础设置时已经对制单科目作了具体的要求，所以总账中检查的这些凭证一定是从各个模块传递过来的，不可能是在总账系统制的单。此外，如果在总账模块将无法修改其他系统传递过来的凭证。

二、用友U8总账和报表系统的具体检查项目

（一）总账

总账模块作业的检查应有凭证、期间损益结转、结账三个内容，具体说明如下：

1.凭证。各模块传递给总账管理模块的凭证很多，教师可按照工业企业的生产流程，通过总账的凭证查询功能，检查以下四种主要的凭证：（1）采购原材料到货并支付货款：借记“原材料”科目，贷记“库存现金”科目。（2）领用原材料进行生产：借记“生产成本——基本生产成本——材料费”科目，贷记“原材料”科目。（3）产品完工入库时：借记“库存商品”科目，贷记“生产成本”科目。（4）销售并结转产品成本时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”科目。（5）借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。

此外，如果企业开设了固定资产管理模块，可在总账模块中检查计提折旧的凭证；如果开设了薪资管理模块，可在总账中检查计提本企业福利费的凭证。

2.期间损益结转。期间损益结转也是学生必须掌握的功能，检查作业时应从以下两个方面着手：

（1）期间损益结转的凭证模版设置是否正确（如图1所示）。

图1

（2）利用模版生成的结转凭证是否正确（如下页图2、图3所示，要求：收入和支出分别结转）。

图2

图3

3.结账。供应链管理系统在进行月末结账时，要按照业务的流程顺序依次对采购、销售、库存、存货、应收、应付、固定资产、薪酬、总账等模块进行月末业务处理。因此，如果本月总账管理模块已经结账就意味着其他管理模块也已经顺利结账。所以，检查学生总账是否结账是非常重要的一环。具体操作按照 “业务工作——财务会计——总账——期末——结账”的步骤进行，可以查看到本月结账的对勾是否打上。

（二）报表

报表是账务处理的最终结果，报表源于账簿，账簿源于凭证，只有会计期间所有凭证都正确才能得到正确的报表数据。利用用友提供的报表模块可以轻松编制资产负债表和利润表。教师可重点检查报表最后一行的合计数。此外，用友总账中的项目核算和管理功能非常强大，可以用来制作现金流量表。因此，如果教师要求学生用项目核算和管理功能制作现金流量表，也可以将现金流量表作为一个检查项目。

三、结束语

高校在开展会计电算化实验之初，仅开设总账和报表两个模块，因此，实验作业的检查项目比较固定 （李江霞，2008）。但随着企业供应链管理模块的广泛使用，高校会计电算化实验内容也必然增加供应链管理这一模块。本文初次尝试了如何用较为科学的方法进行供应链管理模块实验效果的评价。任课教师可以根据教学安排，参照本文介绍的检查项目，自行设计一个会计电算化实验评分表，并确定表中各个项目的分值，从而对学生的上机实验作业做出客观、公正的评价。