农村信用社票据业务存在的问题及解决对策

高春丽

摘 要：为适应商品经济的快速发展，近年来，各地农村信用社票据贴现业务蓬勃兴起。该业务的发展不仅使农村信用社的信贷资产多元化，改变了以往农村信用社资产业务单一的状况，而且也为农村信用社提供了新的利润增长点，实现了货币资源的有效配置。但目前，农村信用社的票据业务，无论是在票据的签发、承兑上，还是在贴现、转贴现和再贴现上，都受多种因素制约而表现为发展滞后。一些农村信用社为扩大该类业务的规模，在办理这项业务时存在业务操作不规范现象，影响汇票的承兑结算，易造成风险隐患。为防范和控制票据业务风险，就票据贴现业务开展过程中存在的问题进行具体分析，并提出了相应解决方法。

关键词：农信社；票据贴现；内控制度

中图分类号：F832.2文献标志码：A文章编号：1673—291X（2012）26—0126—02

一、农村信用社开展票据业务的重要性

1.票据业务的开展使农村信用社利息收入增长。农村信用社通过发展票据贴现业务，扩大获利空间和竞争领域。票据贴现不仅使农村信用社资金的收回既安全又快捷，而且能获得较多利息收入。同时，也使持票人通过贴现可得到短期资金的融通，获取更多的经营收益。

2.票据业务可以使农村信用社资产质量改善。只要严格把关审查农村信用社票据的真实性和可靠性就会有效提高信贷资产质量。

3.票据业务是预防农村信用社金融风险的有利手段。随着农村信用社业务的发展壮大，员工的业务素质不断提高，使得办理收益大、流动性强、风险小的贴现业务日趋成熟。一方面，农村信用社经营风险得到规避，增加效益；另一方面，发展贴现业务使中央银行运用再贴现政策手段调节了金融市场的货币供应量。

二、农村信用社发展贴现业务所面临的问题

1.票据业务的滞后发展和缺乏“贴现”等相关业务知识是影响票据业务开展的客观因素。农村信用社受商业银行实行信贷集约化管理的影响，基层农村信用社信贷权力被上收，使得基层农村信用社大部分精力都放在存款和贷款收息工作上。因为农村信用社的收入主要依靠贷款利息收入，陈旧的思想观念制约着农村信用社发展贴现业务，没有精力去开发新的金融业务品种。在现代市场经济中，农村信用社一方面在整个金融市场中的地位尚未完全被人们所认可；另一方面，传统的现金交易和自身对贴现业务的认知度较低，加之社会公众缺乏对票据“贴现”等相关业务知识的了解，以及受到农业银行、邮政储蓄银行等竞争对手影响，农村信用社票据业务发展迟缓。

2.发展贴现业务受体制不顺、结算不畅以及专业人员相对偏少影响。现有的从业人员学历偏低，知识更新较慢，不能适应新的金融品种需求。在业务处理时，会计人员应检查票据是否存在要素齐备、是否有真实交易背景、是否有规范的背书等。这不仅要求会计人员要有强烈的责任心，同时，也要有识别票据真伪的业务能力。否则出现差错，必将埋下风险隐患。同时，由于客户结算渠道有限、科技手段落后，在电子化结算网络建设飞速发展的今日，农村信用社至今仍未彻底摆脱手工操作，结算效率低下，从而影响新金融品种特别是贴现业务的拓展。即使个别农村信用社被准许开办了贴现业务，也会因结算渠道不畅而制约汇票在办理、贴现及转贴现的查询、承兑等方面的操作。加之办理贴现业务需要多人审批，在本不发达的贴现和转贴现市场上，更限制了办理贴现业务的积极性，使一些贴现业务的客户丧失了票据交易的机会，抑制票据业务的发展。

3.内控制度不完善，票据贴现风险高。按照监管原则，开办新业务必须内控先行，在农村信用社存在规章制度不健全，管理工作不适应业务发展的需要，在开办票据贴现业务时，并没有建立较为完善的、行之有效的、相互制约的内部控制制度，票据业务的办理全凭某个职能部门任意操作，加之信用缺失、道德沦丧等因素影响，承兑银行和承兑企业不履行承兑义务，导致贴现票据的到期资金不能按时收回，从而给贴现方带来损失，造成承兑垫款、贴现垫款等信用风险。同时，本来有些风险是完全可以通过检查使之得以及时发现并予以化解的，但由于有些流于形式的检查，使票据业务的违规操作，没能及时纠正，从而无法根除风险和隐患。

三、票据贴现业务存在问题的解决途径

1.高度重视思想教育，用法律防范职业道德风险。及时掌握从业人员的思想动机，提高从业人员的思想水平，增强服务意识，经常组织从业人员开展职业道德和法律知识学习，使从业人员要有较高的职业素养，同时还要有一定的法律知识，自觉抵制各种腐败思想的侵蚀，正确对待手中的权力，并增强对不良思想的防范能力。

2.加强对从业人员的业务培训，加快农村信用社电子化建设步伐。定期举办业务培训班，加大宣传力度，使农村信用社会计主管及票据操作人员通晓业务，系统学习《票据法》、《商业汇票承兑、贴现与再贴现管理暂行办法》等法律法规，并按规定要求对发生的所有票据业务进行登记备案和风险监测管理，确保贴现票据的安全和完整；同时要定期的自查和互查，防范各种票据风险，避免各类隐患的发生，纠正违规行为，保证贴现业务健康、有序发展。将农村信用社的服务区域和范围扩大，使通存通兑业务得到有效开展，加快电子化步伐，实现各个营业网点间的联网业务。

3.加强风险研究，以诚信和互惠互利为原则，完善内部控制体系，防范风险。加强票据贴现业务的风险研究，对票据贴现业务管理办法和制度、采取的措施和程序等方面进行总结归纳，在调查研究的基础上，对重新整理分类现有制度进行，建立科学全面的内部控制制度体系，制定完整全面的从业人员工作职责，进一步明确票据业务的操作规程，对于还没有制度规定的内部控制，要加紧制定和措施落实，明确制约关系，防患于未然。在办理贴现业务时，贴现双方应签订协议书，办理票据贴现的手续应符合人民银行有关业务的管理规定。对申请办理贴现业务的企业应按贷款进行管理，按贷款的原则和程序进行处理，按贷款管理的要求进行相应的抵押或担保，特别是票据贴现通常是以质押贷款的形式办理的。严格审查企业的诚信情况和兑付能力，对业务经办、审查、监督等岗位实行责任落实到人头，制定出一套较为规范且操作性较强的规程和制度。充分理解票据结算方面的法律、法规和优越性；明确贴现业务的权利和义务，提高服务意识和水平，向市场寻找商机，寻找好企业、好项目，进行优质服务，以其提高经济效益。信用社要建立与委托代理行、与转贴现受理行的合作关系，使办理的手续最简单快捷。只要按票据市场经营规律办理贴现、转贴现业务，就可达到票据贴现与转贴现同步进行的目的，而获得利润，实现“零成本”收益。

4.加强风险控制，使财务风险得以规避。要注重票据业务的交易背景的合法性和可靠性的审查，规范和完善票据的交接、保管等业务流程。要区别对待风险的定位原则，对信用好、实力强、内部管理规范的企业，减少控制环节，提高业务办理效率。贴现业务中要有查询的环节来确保汇票的真实、合法、有效。在票据贴现业务风险防范上，要及时查找和处理风险点和盲点，制定适当的解决措施，从而规避财务风险。

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Problems and solutions in the bill business of rural credit cooperatives

GAO Chun—li

（Jiamusi heat and power plant，Huadian energy co.，ltd，Jiamusi 154005，China）

Abstract： To adapt to the rapid development of commodity economy， in recent years， discounted business flourishing of rural credit cooperatives. The business development not only of rural credit cooperatives credit asset diversification， change the status of the assets of rural credit cooperative in the past single， but also provide new profit growth point for rural credit cooperatives， realizing effective allocation of monetary resources. Currently， however， Bill business of rural credit cooperatives， whether in the issuance of bills， on acceptance， also was at the discount， go on discount and rediscount， are governed by a variety of factors and for development is lagging behind. Some rural credit cooperatives to increase the size of the business， does not handle this business exist business operations specifications， affect acceptance of bills settlement， easily give rise to hidden risks. For the prevention and control of Bill business risk， discounted business specific analysis of the problems existing in the process， and to propose appropriate solutions.

Key words： rural credit cooperatives； discount； internal control system

[责任编辑 李 可]