浅析商业银行反洗钱内控制度建设

吴美丹

【摘要】商业银行等金融机构作为金融体系的核心部分，对一国经济的发展有着重要的影响，而商业银行在打击刑事犯罪上也发挥着重要的作用。《反洗钱法》、《金融机构反洗钱规定》中提出商业银行等金融机构必须要建立反洗钱内控制度，通过不断的完善反洗钱内控制度，加强商业银行的反洗钱职责。随着社会经济的不断发展进步，国际洗钱行为越来越隐蔽，使商业银行对于反洗钱行为提出了更高的技术要求，因此加强商业银行反洗钱内控制度，能够帮助商业银行提升反洗钱的力度，提升商业银行的经营能力。

【关键词】反洗钱 商业银行 内控制度

一、商业银行反洗钱与内控制度的关系

商业银行作为洗钱活动的重要结算工具，商业银行的反洗钱工作能够有效的预防犯罪，打击洗钱犯罪。商业银行只要通过建立严格的洗钱预防控制制度，能够有效的抵御洗钱犯罪活动。商业银行作为反洗钱的第一道防线，能够有效的保障国家的利益、社会的利益。各个国家都十分注重商业银行反洗钱内控机制的建设，通过加强商业银行内控制度，有效的发挥商业银行在反洗钱工作中的作用，有效的打击洗钱犯罪获得。

随着社会经济的发展，洗钱的方式变得越来越多样化，而且洗钱的手段变得更加的隐蔽，但是多数的洗钱行为都是经由商业银行来完成的，在早期的反洗钱工作中，由于商业银行的内部控制制度不完善，商业银行为了扩大业务范围以及抢占客户资源，存在诸多的漏洞，使得洗钱犯罪分子能够有效的抓住漏洞。商业银行反洗钱内控制度是指商业银行对客户的身份进行识别、对大额的交易以及可疑的交易进行报告，并且能够保存客户身份资料、交易记录等内部操作控制体系。通过内控制度的建设，不仅能够保证商业银行反洗钱工作的保密性，而且能够让商业银行随时掌握反洗钱工作的进展情况。国际上为了加强对洗钱犯罪活动的打击力度，纷纷要求商业银行等金融机构必须要建立反洗钱内控制度，巴塞尔银行监管委员会制定《关于防止利用银行系统用于洗钱的声明》中提出银行要加强内部审计制度，要建立识别客户与保留交易记录的程序，以实现洗钱活动的监控。

二、商业银行反洗钱内控制度建设存在的问题

（一）对反洗钱内控认识不足。商业银行作为反洗钱工作的重要途径与工具，商业银行的反洗钱内控制度的建设一直以来是商业银行管理的重点。我国的《商业银行法》中对于商业银行的内控制度的健全提出明确的要求，通过《商业银行内部控制指引》等文件对于商业银行的内部控制制度的建设提出新的要求。我国的《反洗钱法》是第一部以法律的形式对商业银行等金融机构在反洗钱管理中提出明确的规定，该法要求商业银行必须要建立反洗钱内部控制制度，而且商业银行的主要负责人必须要对内部控制制度进行有效的监督与执行，并且商业银行要成立专门性的机构负责商业银行的反洗钱工作。

虽然我国的法律明确规定商业银行必须要建立反洗钱专门机构，但是在实际的工作中，商业银行对于反洗钱的合规意识不到位，许多商业银行根本无法从商业银行的风险管理以及社会责任的角度上去正视洗钱犯罪活动，一些商业银行为了拉存款，增加客户，往往对一些大额交易或者可疑交易存在一定的漠视。特别是现代商业银行之间的客户竞争越来越激烈，一旦有大额的存款或者其他转账业务，商业银行往往是一种欢迎的态度，对于反洗钱的整体认识不足，特别是商业银行的主要负责人对于反洗钱的法律意识不够，许多人是放纵洗钱犯罪活动。

（二）缺乏健全的风险评估机制。我国的商业银行缺乏健全的风险评估机制，对于一些大额的交易或者可疑的交易，往往对于客户的身份识别力度不足。在我国的商业银行的账户管理上，缺乏以风险为基础的客户身份识别评价体系，我国的商业银行不像国外的商业银行通过对客户进行分类识别的方式来甄别洗钱活动。我国的商业银行对于账户的风险分类比较欠缺，多数的商业银行是缺乏客户分类管理的，但是不同的账户存在的风险不同，如空壳公司、离岸公司、典当行等行业的客户，其账户的风险性应当提升，由于我国的商业银行缺乏相应的风险评估机制，导致客户身份的识别力度不足，因此对于客户的关注与跟踪力度不足，导致犯罪分子容易利用这些公司账户开展洗钱活动，而商业银行缺难以察觉。

（三）内部监督机制尚未建立。国外的商业银行反洗钱工作中要求反洗钱工作必须要建立一定的报告制度，要求建立“特命官”这一岗位专门负责商业银行反洗钱工作的监督。在我国的商业银行内部监督机制上存在不健全之处，特别是对反洗钱的内部监督机制尚未建立，我国当前的金融环境发展不健全，金融监管秩序存在一定的滞后性，特别是我国的商业银行存在一定的存款、利润的硬性指标压力，使得国内商业银行为了获得更多的存款，在利润的驱使下大量的吸入一些非法的资金。这主要是因为我国商业银行内部监督机制尚未建立，反洗钱的内部控制制度没有做到事前、事中监督的作用。我国目前商业银行对于反洗钱的监督往往是一种事后的监督，这种监督机制具有一定的滞后性，往往监督纠察时，犯罪分子的金钱早已不知去向。我国商业银行这种事后稽核的补救性的内部监督机制不适宜当前反洗钱工作的要求，这种事后的监督机制难以达到风险预警的作用。

（四）反洗钱教育、培训不足。目前我国商业银行对于工作人员的培训主要是侧重商业银行主要业务的培训，我国商业银行对于反洗钱工作的培训不足，特别是我国的商业银行业务操作人员中对于反洗钱的操作熟练度不足，而且缺乏专业化的反洗钱专业人员，使得商业银行的反洗钱内部控制制度建设不足。随着金融市场竞争的日益激烈化，许多商业银行为了抢占市场资源，往往采取的是拓展营业网点的措施，而网点的扩张使得商业银行难以招聘到满足业务发展需求的高素质人才，这些业务人员并未接受反洗钱的教育以及相关的培训就直接上岗，在碰到一些隐蔽的洗钱活动时，往往难以察觉。由于商业银行的人员缺乏反洗钱的教育与培训，即使这些人员在面对存在可疑的巨额交易时，也难以对其进行甄别。商业银行反洗钱工作中缺乏系统化的培训，特别是对于反洗钱工作的思想道德教育，使得员工在巨额的金钱或者美色面前丧失应有的职业操守，而帮助犯罪分子进行洗钱活动，导致商业银行成为犯罪分子洗钱的有利途径。

三、商业银行反洗钱内控制度建设的完善建议

（一）提升反洗钱内控制度的认识。商业银行要加强反洗钱内控制度的建设，必须要从思想上对反洗钱工作进行全面的、正确的认识，商业银行的全体人员要充分认识到洗钱犯罪活动对于社会的危害性，特别要加强商业银行反洗钱内控文化的建设，通过树立优秀的企业文化，增强商业银行从业人员的责任意识，要充分认识到商业银行在国际或者国家范畴的反洗钱工作中的重要性，要勇于承担反洗钱斗争的第一道防线的职责。商业银行要加强对反洗钱内控制度的认识，必须要明确反洗钱的部门职责，商业银行可以通过建立反洗钱岗位责任制，通过明确各个岗位在反洗钱斗争中的职责，建立专门性的反洗钱工作机构，要通过岗位责任的明确，使得业务人员能够清晰的认识到自己的职责。

（二）建立持续性的风险评估机制。商业银行内控制度的建立是为了有效的降低商业银行的经营风险，对于商业银行来说，洗钱活动是犯罪行为，商业银行作为金融机构必须要承担反洗钱的社会责任，商业银行控制与防范洗钱犯罪活动最为有效的方式是建立持续性的风险评估机制。随着国际贸易的日益深入，洗钱行为的方式也多样化，商业银行必须要建立持续性的大额交易风险评估机制，对于可疑的交易要对其进行跟踪，要了解客户的身份、资金的来源、交易的流向等内容，并对其进行风险性评估，分析其是否是洗钱行为。通过建立完善的风险评估机制，能够有效的帮助商业银行对洗钱行为进行初步的判断，对于一些隐藏较深的洗钱行为能够进行长期的资金流向监督，有效的打击洗钱犯罪活动。

（三）加强内部的监督与合作机制。商业银行反洗钱内控制度的建设必须要依靠健全的内部监督机制，只有建立完善的内部监督机制，才能保证商业银行的各项制度能够按照一定的流程与程序进行，对于洗钱活动的监控能够根据商业银行的操作流程进行控制。对于一些大额的交易以及可疑的交易，通过内部监督机制，能够监督操作人员的业务流程，能够有效的分析该笔交易是否属于洗钱活动。目前商业银行反洗钱工作存在一定的混乱性，各个商业银行之间并未进行信息的互通与交流，导致反洗钱工作出现一定的困难，对于商业银行来说，各大商业银行之间加强合作，能够实现信息的互通与共享，能够通过共享数据库实现对可疑资金的追踪，并且能够对客户的身份进行有效的识别，能够有效的防止洗钱活动的发生。

（四）加强反洗钱教育、培训机制。商业银行对于反洗钱内部控制制度的完善必须要通过加强商业银行的从业人员的反洗钱教育与培训，我国商业银行的反洗钱教育与培训机制的建设可以借鉴国外商业银行的具体做法，如增强员工的法律意识，通过加强洗钱犯罪活动的法律宣传，让工作人员能够清楚的认识到洗钱活动的危害性，提升商业银行从业人员的职业道德；此外，还应当加强商业银行从业人员的反洗钱技术水平，如对于可疑交易的甄别能力，要通过不断的进行培训，提高员工对于客户身份的甄别能力，提升反洗钱工作的效率。

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