企业业财融合中存在的问题及对策研究

摘要：业财融合是企业提升市场核心竞争力和消除业财壁垒的重要手段，企业应围绕管理创新，不断调整和优化业财管理模式，以应对外部市场环境的变化和满足企业内部管理需求，帮助企业获得更多市场份额。但就实际情况来看，部分企业在全面实施业财融合的过程中仍然存在较多的问题，如系统难以满足数据处理要求、人员专业能力参差不齐等。鉴于此，为有效落实业财融合工作部署，文章首先阐述了业财融合的内涵及特征，其次分析了企业实施业财融合的意义，最后针对现阶段企业业财融合中存在的问题提出几点优化对策，借此为企业实现风险管理与控制、内部预算与规划、战略分析与决策提供有力支持。

关键词：企业；业财融合；价值创造；风险防控

一、引言

随着市场竞争日趋白热化，传统的财管模式已经无法满足企业的管理需求，企业通过实施业财融合，架起业务和财务的沟通桥梁，能够实现对企业业务和财务活动的动态管控，提升企业数据分析能力，提高业财沟通和协作效率，实现业财活动的事前规划、事中控制和事后评估的闭环管理，提高企业内部治理水平。但由于受到各类因素的影响，业企业业财融合实施效果并不理想，为解决这一问题，企业应深入分析业财融合实施的意义，并就实现业财融合的有效路径进行深入分析和探究。

二、业财融合的内涵及特征

（一）内涵

业财融合是指在企业经营管理过程将业务和财务管理进行有机衔接，通过构建业财管理流程和信息管理系统，实现资源共享、信息互动的目标。业财融合的本质是财务深入业务前端，发挥会计核算、资金监控、财务分析、价值评估等职能，实现对企业战略目标、经营管理活动的全过程管理。业财融合，改变传统业务与财务“各自为政”的工作模式，为企业管理者的战略决策和发展方向提供了精准的数据信息。在业财融合管理理念的支持下，能够帮助管理人员掌握市场内外部的环境变化，提高企业战略前瞻性，为企业获得更多的经济效益铺平道路。

（二）特征

第一，协同性。业财融合的实施需要企业业务部门和财务部门共同参与，通过履行双方各自职能，让财务管理可以更好地服务于业务决策和执行。在业财融合模式下，财务部门的工作职能发生了变化，财务人员不仅要开展会计核算与监督管理的基础性工作，还要通过参与业务决策，发挥财务分析的作用，发挥财务管理在风险控制、资源配置和决策支持中的作用。在双方协作过程中，业务部门也会为财务部门提供业务数据，协助财务部门编制预算方案和制定财务规划，借此来提高企业管理质效。第二，过程性。在业财融合模式下，财务部门全程参与到企业业务活动中，通过加强与业务部门的交流沟通，预测和控制业务风险，实现经济效益最大化。例如，在业务策划阶段，财务人员可以通过财务分析，可以评估出企业项目的可行性，并预测可能带来的经济效益。在项目的实施过程中，财务部门通过发挥财务监督的作用，动态监督资金的收入和支出，确保企业资金流动的合理性。在项目结果评估阶段，则发挥财务报告的优势，通过数据分析，评价该项目的成效和价值。

三、企业实施业财融合的重要意义

（一）实现资源合理配置

业财融合是数字时代创新的一种新型管理模式，能够实现内部资源的最优化配置，提高企业各类资源的利用率。在业财融合模式的应用下，企业可以了解业务工作实施进度、执行情况和资源消耗情况，通过增加业务部门和财务部门信息沟通频率，解决信息孤岛，提高团队协作效率，实时跟踪向上级领导提供真实的反馈，再结合前期发展规划，及时投入或调整资源配置，确保各类资源分配、使用的合理性，为企业管理者及时调整战略发展方向和经营目标提供参考依据。具体来讲，就是企业依托于业财融合模式，深入分析财务数据信息，评估业务的潜在价值和成本。通过前期的识别工作和数据分析，确定重点投资项目，将此作为资源管理和费用管控的重点，帮助企业获得更多的经济效益。在企业发展进程中，业财融合至关重要，是规避投资风险和提高企业经济效益的方法之一，更是企业灵活应对市场环境变化、获得更多发展机会的关键所在。

（二）提高企业风险防控能力

受国家政策和市场环境等因素的影响，企业在发展过程中面临的风险类型较多，若不加以预防和控制，会制约企业的健康、可持续发展，降低企业市场竞争力。而业财融合的实施，可以帮助企业建立健全风险管理体系，财务部门深入业务一线，利用财务监督控制业务活动，加强事前预测、事中审核管控和事后数据分析，通过财务分析探究问题出现原因，让企业管理者了解企业的实际经营情况和财务状况，深挖业务活动中暗藏的财务风险点，并快速做出反应，财务部门主动介入控制风险。

同时，企业通过实施业财融合，在企业内部构建风险预警系统，在5G、区块链等数字技术加持下，广泛收集经营活动所产生的业财数据信息，分析内外部环境变化对企业发展的影响，做好前期准备工作，避免因风险防范不到位而影响到企业的正常运行。如此一来，提升了企业风险控制的前瞻性，帮助企业及时规避和控制风险，切实提升了企业的风险识别和防范能力。此外，企业还可以通过业财融合模式，借助内部控制手段，构建风险防控体系，有效约束业财部门的工作行为，降低财务风险发生概率。

（三）保障战略目标落地

业财融合在推动企业战略目标落地方面发挥着重要的作用，战略目标承载了企业对未来发展的期望，通过多举措并用的方式，能够实现企业的短期发展目标和长期发展目标。企业通过实施业财融合，以企业战略发展目标为导向，通过整合业务和财务资源，将战略目标细化和分解，形成可以量化、跟踪管理的指标。通过细化战略目标，将目标细分到个人，激发各层级员工的责任意识和工作主动性，为企业的可持续发展创建有利条件。例如，企业可以利用财务分析深入分析不同发展阶段战略目标的可操作性，预测目标能否实现，能否为企业发展带来直接或间接效益，通过对战略目标的综合分析，确保战略目标设定和分解的科学性。此外，企业可以通过业财融合监督战略目标的实施进度和成效，通过数据共享、信息反馈等方式，让管理者掌握各部门的工作情况，及时发现业务和财务管理工作中的不足，并结合市场环境发展动向，及时调整经营目标，促使企业战略目标的落地。

四、企业业财融合中存在的问题

（一）系统难以满足数据处理要求

影响企业业财融合效果的主要因素，就是现行系统难以满足数据处理要求，存在数据隔阂问题。企业应用较多信息系统，包含财务系统、业务系统，通过各系统独自运行满足业务及财务部门的需求。由于各系统数据处理和储存标准不同，致使两者无法实现资源共享，从而影响了财务和业务协同发展。该问题主要表现在以下几个方面：

第一，数据格式、结构差异。业务部门和财务部门的工作重点和任务不同，在数据处理方面也存在差异，需要在相应系统中设置个性化数据处理标准，引导工作人员按照固定格式、标准工作。正是因为此，出现了数据共享问题。例如，财务部门数据管理的依据是新会计准则和会计报表格式，业务部门则以自身数据处理需求为主，缺少全局意识。因为各部门之间的数据处理依据不同，会产生资源集约化管理问题，难以满足业财融合需求。

第二，数据接口和系统相互操作性不同。当前企业使用的系统均来自不同的软件供应商，各供应商的研发标准和服务对象不同，使业务系统和财务系统出现接口不同的问题。业财融合背景下，需要将企业经营管理中产生数据集中在某一载体，通过科学手段挖掘数据潜在价值，进一步分析企业经营管理现状。为实现数据共享，需要在数据转化和收集阶段消耗较多的成本，且无法保证数据共享的时效性。

第三，部门数据共享难度大。大多数企业都未建立数据共享机制，没有为业务和财务部门数据共享建立保障制度，使业务和财务部门出现信息壁垒。因为各部门不了解彼此工作情况，所以无法体现出业财融合的应用优势。

（二）信息化建设水平有待提高

当前部分企业在信息化建设阶段存在不足，不利于数据共享，限制企业数字化发展。具体如下：

第一，财务管理系统建设水平不同。根据上述，可知企业信息系统丰富，数据处理标准各不相同，无形中增加了企业内部信息共享难度。在多个信息系统应用背景下，财务人员虽然可以通过其他系统获取数据，但是因为系统操作标准不同所以需要消耗较多的成本，普遍存在信息获取难度大的问题。

第二，顶层设计不足。企业信息化建设中，需做好前期准备工作，了解自身财务状况和信息化建设需求，立足实际制定信息化建设方案。部分企业在信息化建设中比较注重业务需求，忽视协同发展和资源共享，导致现行信息系统出现数据处理标准不同、协同操作难的问题。

第三，缺少创新发展意识。科学技术的快速发展，衍生出较多先进的技术，如人工智能、区块链技术等等，对企业信息系统造成较大的冲击。这一背景下，企业原有信息系统无法支撑企业数据处理的需求，难以保证各项工作效率。由于大部分企业缺少技术升级和转型意识，致使企业当前使用的信息系统出现功能滞后、运行速度慢的情况，甚至存在安全问题。

（三）从业人员综合素质有待提高

通过对业财融合情况分析，发现以下问题：第一，财务人员理论基础薄弱，缺少对业财融合的正确认识。业财融合涉及较多专业知识，要求财务人员具备扎实的财务理论基础，了解业务部门工作内容和流程，能根据业财融合要求开展工作。当前企业员工各司其职、分工明确，导致其只具备单一的知识，不了解其他岗位和部门工作内容，影响业财融合的实施。第二，员工协同能力有待提高。业财融合中，要求业务部门和财务部门及时共享信息，协同解决经营管理问题。部分员工不具备协作意识，缺少相关的经验，无法保证工作效率。第三，业财融合意识薄弱。受种种因素影响，企业员工并不了解业财融合相关内容，不能及时有效落实上级布置任务，甚至对业财融合的执行存在抵触情绪。

（四）不适应内外部环境

内外部环境对企业业财融合的影响较大，主要表现三个方面：第一，行业竞争。在经济市场升级转型背景下，企业之间的竞争压力逐渐增加。为保持企业的竞争力，大部分企业将发展的重点都放在核心业务上，忽视内部管理的创新。业财融合的实施需要企业提供较多的资金、技术和人力资源支持。若是将精力放在业财融合方面，会影响企业的竞争，无法保证企业市场份额。第二，国家政策。国家政策的变化，会使企业在业财融合中面临较多问题，如法律风险、市场风险等。此外，部分行业政策也会限制企业业财融合的发展，使企业不得不停止推进业财融合。

五、企业实施业财融合的优化对策

（一）加强系统和数据管理

为解决系统和数据处理问题，从多个方面入手，以达到资源共享的目标。

第一，构建统一的财务管理系统，与其他信息系统建设目标不同，统一的财务管理系统能整合其他部门的财务数据，可以解决数据处理标准差异大的问题。为节约系统建设成本，集中管理数据，与第三方软件商构建合作关系，选择应用广泛、成熟的财务软件，结合企业其他部门系统的建设标准，确定最新财务管理软件的数据处理标准和接口，保证信息系统兼容性，助力企业业财进一步发展。例如，企业为实现高效协同发展，全面监督内部经济活动，建立集中管理、标准化流程和垂直管理的财务管理系统，通过应用该系统，实现对数据的统一处理和分析，提高财务管理效率。

第二，建立数据库。财务数据和业务数据具有同样重要的作用，是满足企业业财协同发展，提高各部门工作质量的关键因素。数据库解决了数据分散的问题，提高数据收集效率和管理质量。为保证数据管理效果，以企业经营管理情况为入手点，利用先进的技术手段，建立数据库，确定数据标准和处理规范，运用数据模型将各部门产生的数据保存在该平台中。此外，针对各系统数据转化成本高的问题，应用数据集成和管理技术，将此镶嵌在数据库中，通过对不同处理标准、格式数据的转化，统一数据形式，以便财务分析。

第三，加强组织和管理工作。针对数据集成管理工作难度大的问题，成立跨部门数据管理部门，由该团队负责数据集成管理。数据管理工作比较复杂，涉及较多工作流程和操作标准，若不具备专业人才队伍，会影响系统建设与业财推进效果。数据管理部门的建设，可有效解决这一问题，对提高数据管理水平具有重要意义。与此同时，针对该部门工作内容，结合数据集中管理要求确定工作流程和操作标准，指导工作人员开展工作，优化数据管理质量。

（二）提高信息化建设水平

业财融合的关键，就是完善的信息系统。通过各类软件平台的应用，实现对企业业务、财务活动的管控，提高业财融合效果。立足高效、智能、集中管理的原则，构建信息系统，促使业务与财务深度融合。针对企业信息化建设问题，做好以下工作：第一，基于信息系统独立运行的问题，从解决数据隔阂和功能差异方面入手。企业业务范围广、数据处理要求高。若不能及时解决系统集成问题，会影响业务与财务的融合效果，不能实时管控企业的经济活动。因此，企业可以构建业财一体化管理系统，设计能覆盖业务和财务的信息系统，根据各部门工作特点梳理工作流程，使财务管理工作高质量进行。当前部分企业认识到业财一体化系统建设的重要性，主动与第三方机构合作，共同研发功能齐全、运行速度快、网络系统稳定的财务管理系统，实现对业务和财务的全面管理。例如，某企业通过业财一体化系统的建设，实现了物资采购全流程中财务——业务双系统间数据的自动同步和相互转换，提高各部门工作质效，为落实业财融合提供工具。第二，加强安全管理。为维护信息系统运行的安全和稳定，制定安全管理制度，应用安全管理技术，通过各类技术手段的应用，确保信息系统运行稳定，避免出现重要信息泄露的风险。同时，组织安全教育活动，将系统安全管理的重要性、具体操作渗透在宣教活动中，增强相关人员的安全意识。第三，做好信息系统的升级工作。企业应该将先进的技术手段应用在信息系统中，通过大数据、区块链、人工智能等现代化技术的应用，保证企业信息系统的先进性。例如，企业可以应用RPA（机器人流程自动化），将复杂的工作流程化。该技术在预算管理、成本控制、资金调度等方面发挥重要作用。通过自动化处理财务数据，企业可以更加精准地掌握预算执行情况，及时发现并纠正偏差。

（三）加强人才队伍建设

业财融合的实施，需要专业人才队伍的支撑，通过先进管理理念与专业的能力，可确保业财融合实施效果，促使企业创新发展。为满足业财融合对人才队伍的需求，企业应该在业财融合人才队伍建设工作中投入一定的资源，提高从业人员综合素质。如下：第一，加强对财务人员的培训，使其在学习中获得更多的财务知识、技能，掌握财务报表分析、风险防范等工作方法。培训活动中，与专业人士合作，根据业财融合对从业人员的需求，结合企业实际情况，定制培训方案，让财务人员在理论知识学习和案例分析中，真正掌握业财融合相关内容。例如，企业可以围绕业财融合顶层设计与系统构建、基于战略的财经体系建设、业财融合实践与价值创造、数智化转型与业财融合等方面制定培训计划，结合企业业财融合建设情况进行深入讲解，并就某一经济活动如何实现业财融合进行分析，使财务人员从中积累经验，快速适应业财融合工作要求。第二，培养业财融合人员的创新发展意识，引导其主动参与业务活动中。部分员工习惯各自为政的工作模式，会因为不适应业财融合而产生抵触心理。为此，企业可以开展交流活动，组织业务部门和财务部门人员积极参与其中，就业财融合的成效、各部门工作重点等进行互动，以此转变财务人员的思想观念。第三，做好人才选拔工作，构建具备创新意识和专业技能的人才队伍，打造一支“精财务、会管理、懂业务、能决策”的价值创造型会计人才队伍。

（四）适应内外部环境变化

为降低内外部环境对企业发展的影响，采取以下措施：第一，主动关注市场经济环境的变化。国内外市场经济环境瞬息万变，若企业不能及时发现环境变化，调整工作计划，将会对自身发展造成重大的影响。业财融合背景下，发挥大数据技术的优势，主动收集与市场、行业有关的信息，并利用数据分析功能判断市场环境变化对自身的影响，及时调整经营管理模式，提高自身经营管理的灵活性。第二，关注国家政策。企业作为市场经济体系重要组成部分，应认真履行国家政策，将此作为指导自身发展的重要依据，尤其是税收政策和会计准则的变化。第三，关注竞争对手，掌握客户需求。业财融合实施的目的是提高企业的竞争力，如果企业不了解竞争对象及客户的需求，会出现与市场脱轨的情况，影响企业的经济建设。通过关注竞争对手的经营状态，获取更多重要信息，参考对方的生产经营模式，及时调整战略发展目标和管理目标，使企业在激烈竞争中占有一席之地。此外，为使企业快速适应内外部环境，制定相应的管理制度，通过调整自身经营管理模式，提高环境应对能力，降低环境变化对自身发展的影响。

六、结语

综上所述，业财融合在提高企业经济效益方面发挥关键作用，通过业财融合理念的实施，优化企业内部资源配置，提高企业风险防控能力，助力企业战略目标的落地。为解决业财融合问题，做好系统集成和数据管理工作，提高企业信息化建设水平，构建专业人才队伍，借助优质的管理模式增强企业环境适应能力，使企业在综合有效的管理措施下健康发展。

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【作者单位：新疆宏昌天圆有限责任会计师事务所】