税务筹划在中小企业财务管理中的应用研究

摘要：在市场经济全面深化改革的背景下，税务筹划工作的重要价值与必要性愈发凸显，如何实现税务筹划的有效运用，提升企业财务管理工作成效，已成为中小企业在实际发展过程中不可忽视的关键问题。税务筹划的有效利用，既能帮助企业在经营活动中降低资金成本投入，还能提升企业的财务风险防范能力，对中小企业的稳步、高效发展具有重要效能。基于此，本文将围绕税务筹划与财务管理的关系、必要性与可行性展开论述，探讨税务筹划在中小企业财务管理中的具体运用，并针对中小企业税务筹划的有效运用提出相关建议，以期提升财务管理工作水平，助力企业平稳运行。

关键词：税务筹划；中小企业；财务管理

DOI：10.12433/zgkjtz.20242632

财务管理工作是中小企业经营发展中的关键环节，其工作质量对企业经营发展的实际成效与社会经济效益有直接影响。当前，随着经济社会的不断发展，我国税收相关政策也逐渐趋于健全完善，在为中小企业带来发展契机的同时，也对其财务管理工作也提出了更高的要求。在这一背景下，中小企业在实际发展过程中，应进一步提升对税务筹划工作的重视程度，规范化、科学化地开展税务筹划工作，将提升企业的经济效益、增强综合竞争实力视为主要目标，让企业在激烈市场竞争中占据一席之地，实现长远发展。

一、税务筹划与中小企业财务管理的关系

税务筹划是指在税收法律法规范围内，通过对日常经营等各项经济活动的事先安排与筹划，尽可能减少税款的一种税收利益筹划方式；而中小企业财务管理工作是一种从整体角度，对企业资产投资、融资等经济活动进行管理规划的主要手段。从某种层面上来说，税务筹划与中小企业财务管理之间有着十分紧密的联系：一是税务筹划影响着中小企业的财务管理工作。中小企业在经营发展过程中，科学合理的财务管理工作是十分必要且关键的环节，但在财务管理工作开展过程中，常会受到纳税压力的影响。为此，若想切实有效地开展财务管理工作，则需降低纳税压力[1]。而税务筹划便是一种减轻纳税压力的有效方式。换而言之，税务筹划是中小企业财务管理工作顺利开展的前提，为提升财务管理工作的实际成效，需进一步加强税务筹划工作。

二是中小企业的财务管理能够简化税务筹划工作。若将财务管理工作落到实处，则能够适当减少税务筹划环节，让税务筹划更加简单便捷。为此，中小企业应注重落实财务管理工作，以便为税务筹划工作的开展奠定坚实基础。

二、中小企业在财务管理中开展税务筹划的可行性与必要性

（一）中小企业在财务管理中开展税务筹划的可行性

1.税收制度法规愈发完善

良好的法治环境与健全的税收制度法规，是税务筹划活动规范、有效开展的重要基础与前提条件。税务筹划是充分运用税收法律规定与各类型税收优惠政策的一种工作方式。现阶段，我国税收政策与法律规定愈发完善，这为企业税务筹划工作开展提供了更加充足的空间。中小企业在运营过程中，可以通过明确、强化自身法律部门的工作职责，加大税收法律学习力度，灵活运用税收优惠政策与法律规定，以规范、有效的税务筹划活动，在法律规定范围内最大化收益。

2.专业人才数量不断增加

税务筹划涉及税收、财政、金融等诸多方面的专业知识，其专业性较为突出，要求相关人员既要掌握税务筹划等相关专业的理论知识，也需掌握企业经营发展的实际情况与现实需求，了解行业市场未来发展趋势。为此，专业人才是中小企业税务筹划工作开展的关键与必要条件[2]。当前，国内诸多高校已经开设税务筹划相关专业，为企业税务筹划人才的实际需求提供支撑，企业也在岗位体系中设置了税务筹划专职岗位。专业人才数量的增加，为中小企业在财务管理中开展税务筹划增加了可行性。

（二）中小企业在财务管理中开展税务筹划的必要性

1.提升企业经济收益，督促企业承担纳税责任与义务

中小企业在经营发展过程中，为在法律规定范围内减轻自身财务管理工作的纳税压力，必定会在承担纳税责任与义务的前提下，优化开展税务筹划工作，不断革新自身税务结构，以最大化经济收益。如此，中小企业既可以结合现阶段的发展目标与长期发展规划，对资金等资源配置进行合理优化，提升经济收入的合理性，也能有效防止欠税、漏税等财务管理风险的出现，增强税务程序的合理性。中小企业在财务管理中开展税务筹划是迎合市场经济发展的必然选择。

2.提升企业的财务管理水平，促进其平稳运行

中小企业税务筹划与财务管理工作相辅相成、密不可分，将税务筹划融合至财务管理工作全过程中，既能约束、规范财务管理行为，也能为经营管理决策提供科学、可靠的依据，从而有效增强企业综合的竞争实力与风险防范能力，为经营其管理活动的顺利开展提供坚实保障。

三、税务筹划在中小企业财务管理中的运用

（一）税务筹划在中小企业筹资环节中的运用

在企业开展经营活动时，筹资是重点与关键内容。当前，中小企业较为常用的筹资方式主要有负债筹资、融资租赁与权益性筹资三种。企业在选择筹资方式的过程中，需立足于资本成本的高低情况，对不同融资方式的资本成本进行研究，对其纳税效果进行充分探究。

一是负债筹资。负债筹资是较常用的筹资方式，其主要涉及向金融机构借款、债券发行等。在税收之前，扣除该筹资方式产生的利息，可有效减轻企业的纳税压力。在利用这一方式筹资前，企业需对全年中所产生的借款利息与年息税前利润的大小进行对比分析，当后者大于前者时，便可以选择。在实际运用过程中，可在降低企业税收压力的同时，在一定程度上提升企业的经济收益。

二是租赁筹资。在租赁筹资中，承租方主要通过支付租金的方式，减轻自身的纳税负担。企业在支付融资租赁费用后，固定资产折旧便不再以年度为单位计算，这能在极大程度上减少纳税金额。

三是权益性筹资。这一筹资方式的主要功能是内部积累、吸收直接投资、发行股票等。从减轻中小企业纳税负担的层面来看，该方式相较负债筹资，合理性较高。这是因为，权益性筹资方式财务风险较小，不用偿还本金，在企业税后利润中充分发挥其效用，可以有效降低资金支付压力[3]。同时，将内部积累资金投入生产研发过程中，可在一定程度上确保企业在发展中拥有稳定的资金支撑。从缓解资金支付压力的层面来看，权益性筹资方略胜一筹，但从降低企业税负压力的角度来说，负债性筹资效果更为显著，为此，企业在选择融资方式时，应充分考虑其发展的实际需求，不可盲目选择筹资方式。

（二）税务筹划在中小企业投资环节中的运用

企业投资决策。税务筹划能够为企业投资决策提供充足、可靠的理论支撑，中小企业在实际决策过程中，需对投资地区、产品、行业、投资方式等进行全方位对比分析，从中寻找“最优解”，因其与企业运用的税收政策有直接关联。其一，在经营地点选择方面，中小企业在选择投资地区时，应先对目标区域的经济战略布局情况进行充分了解、分析，且由于我国各区域经济发展情况不一，不同区域的税负政策也具有一定差异。为此，中小企业在选择投资区域时，应对不同地区之间税收政策的差异性充分考虑，尽可能选择税收政策较为优惠的区域。其二，在投资产品与行业选择层面，由于经济行业的类型与特点不同，国家出台的税收政策也存在一定差别。近年来，国家为激活中小企业的经营发展活力，针对企业投资活动出台了相关税收减免政策，如针对绿色环保企业实行的低税收政策。对此，中小企业可以在实践过程中，通过对不同行业的税收政策进行对比分析，并以此为基础，结合自身经营的实际情况，合理挑选投资方式，明确投资方向。

（三）税务筹划在中小企业运营中的运用

一是税务筹划的运用能够促进中小企业生产经营活动稳步进行。为实现对税收优惠政策的合理运用，企业可以对投产初期的产量进行适当控制，借此提升核心竞争实力和经济收益。二是纳税义务由高转低。中小企业应注重将高纳税义务转换为纳税义务。当同一经济活动践行多种方案时，就纳税人员而言，应避免选择高税负的活动方案，并可以在法律允许范围内，将高税负的活动方案转换为低税负的活动方案，以确保企业经营活动顺利。三是税务筹划员工薪酬。中小企业在计算应纳税所得额时，可以灵活运用个人所得税减免政策，如差旅津贴等，筹划减免个人所得税，借此避免不合理支付的现象，在减轻员工税务负担的同时，提升实际经济收益。

（四）税务筹划在中小企业资金运用中的应用

中小企业制定的经营规划、财务管理策略等与企业实际收益之间存在十分密切的关联，在税务筹划过程中，可以切实发挥税务筹划的重要价值，对企业经营活动进行有效干预。如：企业在购买资产时，可以选择具有融资性的方式，在降低相关资金成本的同时，还能在所得税前扣除相关支出，最大化企业资金的价值。在销售环节，企业可以对收款方式进行创新优化，在紧跟时代发展脚步的同时，立足于自身的实际需求，利用现金、线上收款、分期收款等方式。中小企业需注意，在利用分期收款方式时，需在合约中明确收款日期，对日期进行有效筹划，减少税基，进而减轻税负负担[4-5]。

四、中小企业加大税务筹划力度的相关建议

（一）精细化开展企业财务管理工作

为切实维护企业的利益，中小企业在经营发展过程中，应注重财务管理工作的精细化开展，对税务筹划工作进行更为全面、细致的管理，以使税务筹划工作能够渗透至财务管理工作的各环节，以促进工作有效开展。在实践过程中，中小企业应注重对自身财务管理制度予以完善，践行责任落实制度，精细化划分财务管理与税务筹划涉及的各项职责，将责任细化至部门乃至个人，明确相关部门与人员的职责，使其在工作中积极践行职责，以便在税收筹划工作出现问题时，迅速找出责任主体并追究。

（二）组建高水平的税务筹划人才队伍

专业人才是税务筹划工作的主要执行者，其专业素质与实践能力关乎税务筹划工作情况。为此，中小企业在实践过程中，应注重建立一支高水平、高素质的税务筹划人才队伍，以为税务筹划在财务管理工作中的深入落实提供有力支撑。在实践过程中，企业可以对现有财务管理人员进行培训，并从中选择优秀人员，组建税务筹划人才队伍，以使税务筹划工作能够促进财务管理工作有效开展。企业结合自身税务筹划工作的实际需求，对人员培训计划进行完善，并开展“线上+线下”的培训模式，对人员税务筹划的相关理论知识与实践工作技能进行全面培训。同时，中小企业还应注重引进税收筹划人才，并强化其职业培训力度，让人才能够积极主动为企业经营发展服务，切实发挥其自身的专业知识与能力，为企业经营发展提供更为专业的税务筹划支撑。

（三）深度了解国家财政税收政策

国家财政税收政策对中小企业税务筹划工作具有重要影响，为此，企业应对国家相关政策与法律规定进行全面、深入的了解，对信息进行全面的收集、整理，使税务筹划工作始终在法律范围内开展。同时，中小企业还应与税务机构保持良好沟通，及时了解纳税重点，并对自身的税务筹划进行调整，以确保纳税契合要求。同时，为实现稳步发展，中小企业还应优化革新自身的财务管理制度，针对企业经济活动的特性与发展目标，完善现行制度，并以制度为依托，确保税务筹划工作的顺利开展。

（四）加大企业税务风险防范力度

税务风险防范工作是企业财务管理工作中的重点项目，企业为提升自身的风险防范力度，实现对税务风险的有效防范，可以进一步加大税务风险防范力度，以减少风险因素对税务筹划工作的影响。财务管理人员应重点关注税务筹划各项风险因素，对其进行精准识别与把控，对风险防范机制进行完善，确保风险判断的精准性。在风险识别过程中，企业可以借助分析财务报表、梳理税务清单等方式，对潜在税务风险因素进行挖掘，并制定针对性策略，实现税务风险的可控性。

五、结语

综上所述，在激烈的市场角逐中提升自身的综合竞争实力，已成为当前中小企业经营发展的主要任务。中小企业在发展过程中，应注重将税务筹划工作渗透至财务管理工作中，并精细化开展财务管理工作、组建高水平税务筹划人才队伍、深度了解国家财政税收政策、加大税务风险防范力度等方式，实现降本增效的目标，助力企业健康发展。

参考文献：

[1]张理雨.税务筹划在企业财务管理中的应用[J].财会学习，2024（08）：131-133.

[2]蒲蔚.基于财务管理视角的铁路运输物流公司税收筹划研究[J].财会学习，2024（08）：134-136.

[3]叶冰.国有企业财务共享中心建设存在的问题及对策探究[J].商场现代化，2024（05）：156-158.

[4]师洁，刘洪亮.建筑企业财务精细化管理所体现的价值创造[J].中国建材，2024（03）：104-106.

[5]钱斯依.企业税务筹划过程中的风险及对策分析[J].中国集体经济，2024（07）：125-128.