目标导向下新能源企业内部控制的有效性研究

摘要：内部控制一直以来都是各个企业建设发展的要点，可以有效提高企业的综合实力，减少在各个阶段发展中产生的问题。就目前新能源企业内部控制工作的开展情况来看，尚存在较多亟待解决的问题，阻碍了企业的健康、可持续发展。文章以目标导向为基础，简要概述新能源企业内部控制需要达到的目标，结合内部控制存在的问题提出可行性措施，为加强新能源企业内部控制的有效性奠定坚实的根基。

关键词：目标导向；新能源；内部控制

DOI：10.12433/zgkjtz.20242630

新能源企业与普通的企业存在一定差异，其具有显著的可持续性特征，政府部门给予相应的政策支持，使其在国际竞争与发展中占据非常重要的地位。为了加快新能源企业的发展进程，非常有必要树立清晰的发展目标，尤其要加大对内部控制的重视，提高其适应外部发展环境的能力。基于此，领导层需要在目标导向下明确内部控制发展方向，采取专业的方法组织各部门的工作人员参与内部控制工作，充分体现内部控制的积极作用。

一、新能源企业内部控制需要达到的目标

（一）建立完善的内部控制体系

大多数新能源企业在现阶段建设发展的过程中都已趋于成熟，虽然会受到国际形势的影响，使发展达不到预期，但还是可以较好地应对市场发展中遏制的一些问题。在社会经济改革发展的过程中，新能源企业应建立完善的内部控制体系，以其作为内部控制的基础目标，最大程度地保证内部控制的系统性和完整性，通过对各部门工作人员行为的合理约束，充分体现内部控制的实质性作用。因此，新能源企业需要在开展内部控制工作的过程中构建完善的内部控制体系，在现有的基础上完善和执行内部控制工作内容，将重点工作内容落到实处。在构建完善的内部控制体系的同时，企业还应注重技术创新和人才培养。技术创新是企业持续发展的核心动力，通过不断研发新技术、新工艺，提高能源转换效率，降低生产成本，增强市场竞争力。同时，培养和引进专业技术人才，为企业注入新鲜血液，确保技术创新的持续性和有效性[1]。

（二）做好内部控制监督工作

内部控制的主要表现形式就是对工作人员进行监督管理，若这项工作缺乏具体的执行目标，就会导致内部控制工作成效达不到预期，还会限制其他工作的开展。因此，企业在目标导向下需要树立良好的内部控制监督目标，将自我审计作为重要的监督管理部分，从整体出发，通过严格的自我审计完成对项目成本、固定资产等的专项审核。需要注意的是，树立内部控制监督工作目标时，要保证独立性，防止其受到各方面因素的影响而失去客观性，这样才能保障内部控制的有效性。为了确保内部控制监督目标的实现，企业应建立一个专门的内部控制部门，由具备专业知识和丰富经验的人员组成。这个部门直接向领导层汇报，以确保其独立性和权威性。同时，应制定明确的内部控制流程和规范，确保每个环节都有明确的职责和操作标准。

（三）有效防控内部财务风险

财务管理是企业内部控制的重要部分，管理人员在开展内部控制的过程中要注重对内部财务风险的有效管理，树立风险防控目标，从根本上提高内部控制成效。以内部财务风险的防控作为目标导向时，企业要预估实际生产经营中存在的财务风险，尤其要理清潜在的财务风险，降低产生财务问题的概率。与此同时，还要对已经出现的财务问题进行有针对性的分析，降低其对企业发展的影响。围绕这两个基础目标开展内部控制工作可以提高企业的财务管理质量，减少死账坏账，防止企业资金流受到影响。企业应建立一套完善的内部财务风险管理体系，设立财务风险管理部门，配备具有专业技能和经验的人员，负责监控和评估财务风险。该部门应定期进行财务风险评估，及时发现并报告潜在风险点，为管理层提供决策支持。

二、新能源企业内部控制存在的问题

（一）风险评估不科学

企业在发展中会面临来自各个方面的风险，开展内部控制工作时会组织专业人员从科学的角度识别潜在的风险，并采取相应的评估方法分析产生实际问题的可能性。但是，风险的产生与多种因素有关，开展内部控制工作时要考虑风险的来源、风险造成的危害及影响程度，这在实际评估过程中还存在较大难度。企业在进行风险评估的过程中，缺乏具体的风险评估目标，采取的评估方法不符合实际发展情况和内部控制需求，完成风险评估工作后缺乏对信息反馈的深层次理解，导致风险评估的科学性不足。更重要的是，新能源企业是新时代发展的产物，工作的开展受到国际经济形势的影响，内部控制人员在评估风险时局限于风险大小和定性风险，缺乏定量分析，而借鉴其他行业的风险评估方法，也会导致风险评估不科学，难以为企业提供数据支持。

（二）内部控制体系不健全

新能源作为一种新兴产业，一些中小型企业的成立时间不超过五年，在内部控制中产生的问题较多，需要通过对已有问题的分析完善内部控制组织，达到内部控制的基本要求。由于新能源企业存在一定的特殊性，开展很多工作时都要考虑自身的性质和市场发展形势，但其在落实内部控制工作时往往会借鉴其他企业，并未结合自身的实际情况和未来的发展方向构建相应的内部控制体系。在行业持续发展的过程中，一些占据市场主体地位的新能源企业规模不断扩大，而内部控制体系无法体现其在企业发展中的引领作用。在这种情况下，内部控制工作的开展非常滞后，个别企业为了体现其对内部控制的重视，会让财务管理人员或人力资源管理人员负责，导致工作受到了较大的限制，不能准确区分内部控制体系与部门管理制度，这不仅会降低内部控制质量，还会阻碍企业的发展[2]。

（三）内部控制执行力不足

内部控制涉及的内容较多，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等，采取可靠的措施将工作执行到位，可为提高企业的管理与控制成效打下良好的基础。目前，在执行内部控制工作时存在执行力不足的问题，虽然其制定了内部控制制度并形成了体系，但制度内容与体系并未落实到位。最明显的问题在于内部控制考核机制不完善，部分企业的制度与体系流于形式，无法体现内部控制的监督效果。同时，领导层缺乏对内部控制工作的重视，管理人员也没有做到对内部控制体系的全面监督，不仅降低了内部控制的实效性，还会影响员工的工作积极性，在后续组织其他工作时产生更多难以解决的问题[3]。

三、目标导向下的新能源企业内部控制措施分析

（一）分析潜在风险

企业在日常开展管理和内部控制工作时，会受较多因素的影响，尤其是其缺乏明确的目标和自身的发展方向，导致内部控制收效甚微。在目标导向下开展内部控制工作，需要分析潜在风险，根据自身特点和行业未来发展要求防范生产经营风险、资金风险等，从根源上降低产生风险的概率。基于此，内部控制人员要以企业自身的发展情况作为基础，对各个部门的工作情况进行审查，尤其要做好生产经营管理、财务管理、人力资源管理等的控制与监督工作，结合各部门的工作形式及目前存在的问题进行可行性分析，将各类风险被扼杀在摇篮中。分析潜在风险时，企业应建立完善的运行维护管理体系，尤其需要严格执行安全规章制度，确保生产工作的顺利开展。与此同时，还要加强内部管理，评估各个环节可能产生的问题，实施有针对性的风险防范措施，实现多元化的风险防控目标。

（二）增强内部控制管理的动态性

当前，我国新能源市场发展迅速，市场竞争愈发激烈，企业要想充分提高内部控制的实效性，就要增强内部控制管理的动态性，关注市场变化，根据市场发展和行业建设要求调整发展动态，尤其在发布新产品、制定销售策略的过程中明确自身的优势和不足，为管理工作的开展提供科学指导。从业务层面来看，部分企业的业务还处于试验性阶段，进行内部控制时，需要针对这些业务匹配专门的岗位，对岗位人员设置一定的权限，加快授权审批速度，减少不必要的流程，防止在业务管理过程中产生风险。企业要以增强内部控制管理的动态性为要点，从多个角度分析转变内部控制管理手段的必要性，定期组织员工开展内部控制工作评价，提高员工参与内部控制的积极性和主动性，充分体现员工的职能。

（三）加大内部控制执行力度

针对目前存在的内部控制执行力不足的问题，企业要拓展加强各个部门之间的联系，在更加全面的内部控制模式下加快发展速度。在现阶段，许多部门都存在显著的独立性，虽然可以让部门人员各司其职、互不干扰，但会阻碍内部的信息沟通与交流，引发信息不对称的问题。在目标导向下开展内部控制工作时，企业应致力于推动全面发展，对业务信息、财务数据等进行整合，组织部门人员协调配合，确保内部控制执行到位。基于此，可以成立内部控制小组，让各部门派遣专人协调内控管理，领导人员也要在执行内部控制的过程中加强组织管理，将其作为一项日常工作，使内部控制贯彻于企业各个环节中。为了提高内部控制的执行效果，企业可以构建更加完善的内部控制考核机制，建立明确的考核指标，以激励制度、奖惩制度等作为辅助措施，推动内部控制的有效执行[4]。

（四）培育良好的内部控制文化

企业在开展内部控制工作时，需要重视内部控制文化的培育和完善，将其作为一个重要部分为企业的可持续发展奠定良好的根基，使其在新时期的建设发展中可以源源不断地注入新的血液，形成更加积极向上的内部控制环境和氛围。目标导向下的企业内部控制需要与其经营发展目标相结合，可以说，内部控制文化也是企业文化的一种，一旦内部控制文化不佳，就意味着企业经营理念存在偏差，从侧面说明员工的道德价值观培育不到位。因此，企业需要将内部控制文化作为推动其健康发展的重要力量，尤其是领导层应以身作则，严格按照规章制度落实各项工作。开展内部控制文化建设的过程中，应给予员工充分的精神表扬和鼓励，还要提供交流分享平台，加强各部门之间的交流和学习，为提高内部控制的有效性提供保障[5]。

（五）提高内部监督工作的独立性

将内部控制作为建设发展的重要内容时，企业要提高内部监督工作的独立性，将内部控制机制的有效执行作为主要职责，防止出现内部控制不到位的问题。根据新能源企业的特征来看，落实内部控制和监督工作时，应设立内部监督部门并保证其独立性，还要在董事会下设内部审查部门，加强对内部控制工作的审查力度。为了防止内部监督人员在工作中受主观因素的影响，企业应科学招聘内部审查部门员工，杜绝兼任现象，在考察内部审查人员的专业能力后对其进行综合评估，确保内部监督的严肃性和谨慎性。如果在内部监督过程中出现执行或内控问题，就应及时向责任部门或领导层汇报，并结合具体情况提出可行性方法，加强内部监督的科学性及有效性。此外，领导层要组织各个部门的管理人员对不同阶段的内部审查工作进行总结，以会议的形式进行讨论分析，从多个角度分析运营管理中出现的问题，形成科学的解决方案，为提高内部控制的实效性提供多元化的保障。

四、结语

新能源企业内部控制应将明确的目标和发展方向作为基础，有目的地改善和优化内部控制工作形式，提高内部控制工作的质量及水平。在新能源行业改革发展的过程中，企业应通过分析潜在风险、增强内部控制管理动态性、加大内部控制执行力度、培育良好的内部控制文化、提高内部监督工作独立性等方式，体现内部控制的针对性及权威性，为企业的长远发展保驾护航。

参考文献：

[1]薛珂倩.论新能源企业内部控制的现状及有效性提升策略[J].财会学习，2024（6）：167-169.

[2]夏益明.新能源企业内部控制问题及实践[J].中国中小企业，2023（3）：93-95.

[3]刘喜明.新能源企业内部控制管理现状及对策[J].财会学习，2022（21）：155-157.

[4]陈彬.目标导向下的新能源公司内部控制有效性评价[J].财经界，2021（3）：74-75.

[5]李立海.新能源公司内部控制问题及实践策略研究[J].财会学习，2019（16）：233+235.