收入分配中财政税收作用分析

摘要：随着近来年经济迅速发展，人们的生活水平逐渐提升，但是城乡之间、地区之间的收入差距还是非常大，并不能达到共同富裕的目标。为了提高收入分配的协调性，政府部门采取财政税收手段调节收入分配，以提高收入分配的公平性。本文简要概述收入分配中财政税收的作用，分析税收调节收入分配面临的挑战，提出利用财政税收提高收入分配协调性的措施，旨在为促进我国收入公平分配、实现共同富裕奠定良好的理论基础。

关键词：收入分配；财政；税收

DOI：10.12433/zgkjtz.20242320

改革开放以来，居民收入水平飞速增长，但不同的区域由于地理条件、自然环境等的差异，在经济发展方面不均衡，使得居民的收入分配存在较大的差异。利用财政税收调节收入分配，可有效缩小居民之间的经济差距，但在开展财政税收管控工作时还是受到了较多因素的影响。因此，非常有必要采取科学、合理的措施调节收入分配，充分体现财政税收的作用，促使我国现代化经济的发展更加协调、稳定[1]。

一、收入分配中财政税收的作用

（一）调节贫富差距

居民之间的贫富差距一直以来都是社会经济发展中亟待解决的问题，为了实现共同富裕，政府部门采用了征收个人所得税、财产税等手段进行调节，使得居民之间的贫富差距得以缩小。对不同收入的人群实行不同的财政税收政策，是目前调节贫富差距的主要方式，按照财政税收政策要求，高收入者被征收更高的税率，低收入者享有一定的税收减免和优惠。

在这样的政策框架下，为了进一步巩固和扩大调节贫富差距的成效，国家正积极探索多元化的手段，力求构建更加公平、可持续的社会经济体系。一方面，政府加大了对低收入群体的扶持力度，通过设立专项基金、提供职业技能培训、给予创业支持等方式，帮助他们提升自身能力，拓宽收入来源渠道。同时，优化社会保障体系，确保低收入家庭在教育、医疗、住房等基本生活需求上得到有力保障，减轻生活负担，逐步缩小与中等收入群体的差距；另一方面，政府鼓励和支持慈善事业的发展，倡导社会各界积极参与公益慈善活动，形成全社会共同关注、支持弱势群体的良好氛围。通过实施税收优惠等政策激励，企业和个人可以捐赠资金或物资，帮助贫困地区和困难群体改善生活条件，促进资源的有效配置和社会和谐。

此外，政府还加强了对市场秩序的监管，打击非法收入和不正当竞争行为，维护公平竞争的市场环境。通过加强税收征管、开展反洗钱和反避税工作，防止高收入群体通过非法手段避税逃税，确保税收政策的公平性和有效性[2]。

（二）推动经济稳定发展

经济的稳定发展在我国现代化社会建设过程中具有非常重要的作用，当财富集中到少数人手中时，很难实现资源在不同群体之间的合理分配。在收入分配中利用财政税收，可以避免财富过于集中，促进社会公平，为经济稳定发展提供推动力。我国针对不同行业、不同领域都制定了不同的税收调节策略，主要目的是引导资源向有利于社会公平和经济发展的方向流动，并通过筹集财政资金的方式为再分配政策的实施提供可靠的支持，抑制不合理或非法收入，保证税收调节的规范性。不同群体的税收收入都可以用于提供公共服务和社会保障，还可以改善低收入群体的生活状况，并借助合理的税收政策影响收入分配格局，这对于推动经济稳定发展非常重要。

（三）提高低收入群体的生活水平

在社会环境日益复杂的当下，虽然很多企业获得了较高的收益，但发展态势不佳的企业也不在少数，特别是企业大幅度裁员，导致很多人为了保住工作不惜降低薪酬，部分群体的收入降低。

在收入分配中采取财政税收措施，可以为社会提供公共产品或服务，使低收入群体的生活水平得到改善。国家征收的税费可用于社会福利，给低收入群体提供医疗补贴，必要时提供免费的医疗补助，使其能够得到医疗照顾。对于一些总体收入不高的家庭，政府可以提供教育补贴或奖学金，使低收入家庭的子女接受良好的教育。在收入分配中充分利用财政税收策略，给低收入群体提供创业就业机会，也可以组织其参与专项培训，增强职业技能，获得稳定的工作，从而实现收入分配的有效调节[3]。

二、税收调节收入分配面临的挑战

第一，税制结构失衡，直接税比重偏低。对高收入人群和企业实施直接税可增加其税负，实现收入再分配，但在其比重偏低的情况下，高收入人群和企业可以享受较多税收优惠，利用储蓄和投资的方式获得更多收益，这会增大社会贫富差距，导致富人更富、穷人更穷。国家在征收直接税时会以个人和群体的收入水平作为依据，在直接税比重偏低的情况下，间接纳税人要承担更重的税负，如增值税、消费税等。因此，低收入人群和中小企业需要支付较多税款，难以实现公平发展。

第二，个人所得税对税收分配的再调节作用较弱。部分个人通过个人所得税的方式避税，会减少政府的财政收入，在调节收入分配的过程中面对较大的阻碍。部分纳税人并未获得费用扣除的机会，特别是地区与地区之间存在一定的差异，还会受到通货膨胀的影响导致基本费用的真实成本不符合预期，很难实现收入的有效调节。根据我国个人所得税征收情况来看，劳动所得的个人所得税率高于经营所得的个人所得税率。在这种情况下，超高收入的明星、网红等通过转化个人所得的方式避税，不仅会丧失收入分配调节功能，还会给国家税收造成严重的损失[4]。

第三，税收征管模式滞后。目前，在我国数字化建设发展速度不断加快的过程中，传统的税收征管模式已经不适用于新的经济发展模式，导致现阶段的税收信用环境不健全，流失了较多的国家税款。各行业在发展数字经济的过程中会由于新的商业模式产生新的税源，而传统的税收征管模式已不适用，很容易出现税收征管漏洞，降低税收制度与数字经济之间的适配性。部分跨国企业还会通过股权架构和税务安排的方式减少自身的纳税，使得国家无法获得正常的财政收入，容易引发财政缺口，影响社会资源的公平分配。

三、利用财政税收提高收入分配成效的措施

（一）完善税收制度

在现代化社会经济发展过程中，许多企业都面临所得税费用高、比例大的问题，虽然其本身的资金实力雄厚，但还是需要以大量资金作为企业运营的基本支撑，在全新的发展背景下，很容易给企业带来不利影响。有关部门利用财政税收提高收入分配成效时，需要将完善税收制度作为基础任务，将目前的市场经济发展形势与税收制度的调整及优化相结合，防止企业在生产经营中承担过重的税负。

基于此，政府部门需要加大对企业的税收优惠力度，在现有的基础上完善立法，将与税收相关的政策及法规付诸实际，构建一个更加公平、公正的市场环境，促使企业可以长期处于良性竞争中，保证市场经济的正常运作。针对我国现有的企业纳税问题，政府税务部门应加强对企业账务和债务的日常监督管理，以更加合理的监督管理机制划定企业红线，防止其逃避税收监管，同时帮助企业解决税收问题，使其能够摆脱税收困境。与此同时，政府部门还应优先处理企业的应税所得，根据实际情况提供一定的税收优惠，必要时采取财政补贴的方式，将严肃的制度与人性化的政策相结合，通过财政税收调整收入分配形式[5]。

（二）优化税制结构

税制结构的优化不仅可以促进我国各个群体共同富裕，还能给居民创造更多机会提高收入水平，从而实现社会经济发展目标。利用财政税收协调收入分配的过程中，有关部门可以在推动主体税种财政税收改革的同时完善辅助税种，并开征新税种，提高收入分配的均衡性。财产税作为一种直接税，需要以个人或企业的财产价值作为基础进行征收，其包括的内容较多，在一定程度上缩小了贫富差距，保证了财富的公平分配。

根据目前的情况来看，房产税的税源基础基本充足，在上海、重庆两地多年的房产税改革试点下，不动产登记、房地产价值评估等配套制度都得到了更新，也突破了技术障碍，这是财政税收改革的一大进步。

（三）加强日常监管

财政税收相关工作的开展需要满足严谨性要求，有关部门应加强日常监管，将每一项管理工作落到实处，在提高收入分配协调性的同时降低其中的风险，为促进社会公平发展打下良好的基础。落实税收征管工作时，税务管理部门要为企业提供更加全面的服务，管理人员应具备较强的责任意识，按照国家对税款追缴提出的要求开展工作，完成企业或个人的欠税追缴。有关部门就要对纳税人的行为进行监督管理，同时要对执法人员进行日常监管，分析其存在的缺陷，保证税收资金安全有序地流入国家财政系统。为了减少企业的纳税问题，企业应加强与税务机关的合作，尤其要对纳税人进行专项培训，使其具备较强的法律意识和纳税意识。税务机关在开展管理工作时应做好发票管理，保证企业税收工作按照预期要求有序落实到位[6]。

（四）适时开征新税种

就目前的财政税收形势来看，各种辅助税种的税收收入占比较小，很难充分体现税收调控作用，在收入分配中无法凸显相应的作用和价值。有关部门应在现有的基础上适时开征新税种，对各种辅助税种的比重进行调整，为促进收入协调分配打下良好的基础。可以根据目前的财政税收情况健全财产税体系，考虑到大多数人的生活水平和品质都有所提升，居民的存量财富也有一定幅度的增加，在开征新税种时，利用家庭财产的代际转移提供充足的税源。因此，政府部门可以构建房产实名登记制度，同时加强各部门之间的信息沟通与交流，使房产税的税收征管有更加可靠的依据。

此外，许多富人会留下较多遗产并立下遗嘱，甚至还存在赠与资产的情况。开征新税种的过程中，可以遗产税与赠与税的开征作为基础，探索其可能性，利用这两种税种调节社会收入分配，推动社会经济的公平发展。除此之外，还需要将社会经济的发展与现代生态建设相结合，构建和完善环境保护税、资源税等打造可持续发展的绿色税种体系，形成新税种的同时扩大其征收范围，为促进经济与绿色生态协调发展。

（五）促进产业升级和消费增长

当前，我国很多产业都处于转型升级的关键期，在借助财政税收促进收入协调分配的过程中，可以通过实施税收优惠政策促进传统产业转型升级，将资金引导到新兴产业、高技术产业及传统产业中，使各类产业的发展都能够满足时代建设需求。针对高新技术产业，政府部门可以提供一定的税收减免优惠，让更多投资人和企业进入这一领域，加快技术创新与产业发展进程。部分企业在生产经营的同时，还要进行技术研发和创新，但其资金支持较少，所以，可以通过降费政策节约企业的运营成本，让其获得更多资金进行技术创新与产业升级。社会经济的发展离不开居民的消费，为了刺激消费，政府部门应完善社会保障体系，还可以调整消费税政策，引导居民的消费行为。对于一些绿色、环保产品，增大税收优惠力度，鼓励居民购买，从而推动绿色消费发展。与此同时，还要加强税收征管，采取可靠的措施维护市场秩序，形成更加安全、健康的消费环境。

四、结语

综上所述，在收入分配中利用财政税收可以调节贫富差距、推动经济稳定发展、提高低收入群体的生活水平等。在落实财政税收的过程中，有关部门应完善税收制度、优化税制结构、加强日常监管、适时开征新税种、促进产业升级和消费增长，以多样化的措施和手段协调收入分配。未来，还应采取更加科学的手段落实税收管理工作，持续优化财政税收形式和方法，协调不同群体的收入，为我国现代经济的可持续发展保驾护航。

参考文献：

[1]王目谦.财政税收现状与发展策略探究[J].市场周刊，2024，37（21）：128-131.

[2]吕林玉.财政税收在区域经济协调发展中的作用机制及具体措施分析[J].商讯，2024，（14）：76-79.

[3]陈飞.新时代国企财政税收存在的问题与对策探讨[J].活力，2024，42（12）：10-12.

[4]李玲.财政税收管理中的问题与解决对策[J].新理财（政府理财），2024，（05）：60-63.

[5]蔡昌，曹晓敏，吴奕萱.共同富裕背景下的收入分配税收调节问题[J].经济论坛，2023，（12）：67-75.

[6]张怀雷，陈妮，贺宇航.基于收入分配公平理念的税制结构优化[J].纳税，2023，17（18）：25-27.