RPA财务机器人开发与应用研究

摘要：将财务机器人技术合理应用在企业中，可以为企业运营提供支持，促进企业发展。但是，企业在实际发展期间，需要考虑RPA财务机器人技术在具体应用时存在的局限，并加强分析。为了充分发挥出RPA财务机器人技术的作用，文章以RPA财务机器人特点为切入点，阐述了RPA财务机器人开发分析内容，明确了RPA财务机器人的应用领域，最终对RPA财务机器人应用展望进行了总结，希望对相关工作人员有所帮助。

关键词：RPA财务机器人；费用报销；资金管理

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）26-0169-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.26.042

1RPA财务机器人特点

RPA财务机器人以信息化财务管理软件为主导，以人机交换界面为基础，通过智能化方式，完成财务管理工作。例如，通过对RPA的应用，能够检索、迁移、录入、审查与分析财务信息；RPA可以提前设计财务流程，通过自动方式，完成信息接收与输出；RPA可以全面检查、筛选、整理、校验财务数据库；通过对RPA财务机器人的应用，能够实现对人工方式的精准模拟，动态分配财务流程，自动形成信息通知，出具财务报告[1]。

RPA财务机器人采用软件架构，可以实现财务管理功能，通过对其进行分析能够确定其特点主要体现在以下几个方面：

（1）能够二十四小时不间断处理，代替人工工作。利用该软件技术，采取智能化管理措施，全天动态管理，确保财务管理效率达到预期[2]。

（2）针对重复性机械性财务操作具体应用，特色更加显著。以人工智能机器学习技术为基础，对于财务管理作业的各项重复性业务，依据实际需求，编写一套明确处理工作方案，实现对财务调度、规划、管理等各项作业结果的精准预测。

（3）RPA财务机器人在具体应用期间，各项操作可以根据独立用户界面进行，对于原有财务系统结构则不会遭受破坏或干扰，而且能够满足跨系统数据流转需求，因此，具有极大应用潜力[3]。

（4）通过对RPA财务机器人的应用，能够实现对用户交互和各项操作的精准模拟，针对财务相关业务操作，可以采取智能化方式完成，例如，可以进行粘贴、复制、打印等操作。

2RPA财务机器人开发分析

2.1开发RPA财务机器人步骤

依据企业的具体需求，可以开发个性化的RPA财务机器人，确保其能够满足企业的应用需求。具体开发期间可以按照下列步骤进行。

2.1.1评估应用业务场景

针对适合RPA财务机器人的具体应用场景进行评估，实施期间要考虑以下几点：第一，明确具体操作流程，清晰判断规则。第二，规范操作流程，保证后续操作合理。第三，减少主观判断和人工干预。第四，业务应当是大量重复性、大批量作业。第五，无法采用其他软件代替[4]。第六，评估投入与产出情况，分析开发投入成本，以及后续业务开展的具体情况，确保最终开发的RPA财务机器人性能良好，具体应用时能够取得不错效果。

2.1.2科学分析业务需求

开放RPA财务机器人期间，相应的财务人员要精准、全面分析业务需求，明确自身需求，评估业务场景的具体情况，确定业务处理的各项细节，以及每一个步骤，针对有可能发生的人工干预内容，应当与开发人员进行详细沟通，满足最终开发需求。开发人员按照财务人员提出的需求，分析RPA财务机器人可行性，针对开发给出针对性意见，对机器人方案适配性加以明确，从而为后续开发工作开展提供强有力的支持[5]。

2.1.3明确流程逻辑

RPA操作流程与人工操作流程不需要完全一致，可以在明确RPA具备的基础功能基础上，针对业务流程内的每一个步骤如何采用RPA取代进行确定。分析实际问题期间，要全面考虑RPA自身模块化在应用期间的优势，针对业务环节进行适当合并或拆分，详细分析业务流程的每一项细节内容，采用RPA程序进行代替，梳理代替后的各项细节，最终得到以RPA为基础的新业务流程，从而为后续相应工作开展提供支持[6]。

2.1.4科学设计执行指令

现阶段，市场上开发了许多RPA产品，不同产品功能多样，开发RPA时，应当注重模块开化、低代码。为了做好相应开发工作，选择RPA开发软件时，要全面考虑各项影响因素，完成设计工作[7]。从具体情况来看，在进行RPA执行指令设计时，要确定逻辑流程，掌握RPA开发软件内置模块的具体功能，分析业务流程操作可能出现的各项情况，对于突发事件要做好预案。同时，要全面结合业务流程，做好协调组织作业，完成相应测试后进行完善。

2.1.5测试运行情况

开展测试作业时，为了确保测试结果准确，要明确测试范围、时间等各项内容，同时，测试人员在开展测试作业时，需要加强与业务部门之间的沟通，做好协调工作，针对测试期间发现的问题，要精准记录，跟踪调查，针对细节内容进行优化。同时，应当全面掌握RPA财务机器人在投入运行后的具体运营效果。

2.2开发研究对账机器人

为了详细说明开发RPA财务机器人的步骤，下面以具有代表性的对账机器人为例，针对RPA财务机器人开发步骤进行详细分析，确定开发步骤。例如，在银企内部设置了财务共享服务中心，采取集中方式对企业内资金进行处理，考虑集中处理业务量大，而且具体操作期间，存在大量重复性、低附加值的手工操作。开展周期性银企对账作业时，资金结算人员在工作开展时，需要下载上千人的银行账户流水，并且要查询余额，详细核对财务账面信息，具体识别时会存在差异。上述各项操作开展起来较为枯燥、耗时长、作业重复，而且在作业开展时，可能会出现各种风险，无法完全化解人力作业期间面临的各项问题[8]。针对银企对账业务存在的上述各项痛点问题，为了使上述问题都能够得到解决，要采用RPA技术进行优化。针对RPA的银企对账流程的优化，具体设计思路如下：利用RPA技术具备的基础功能，针对银企对账场景，通过对RPA财务机器人进行应用，能够利用网银获取银行财务数据和流水，登录企业财务系统后，全面、精准核对财务账和银行账，出具银行余额调节表。利用可视化代码，可以设置开发银企对账机器人指令，主要包括的内容如下。

2.2.1精准获取各项数据

获取银行账单前，要先对RPA财务机器人进行分析，明确其进入网银系统的步骤和路径，RPA财务机器人能够依据提前制定好的路径，自动下载银行账单，采取电子方式归档。完成上述作业后，设置RPA财务机器人进入财务系统，开启银行存款记账路径，做好电子归档工作，获取存款日记账和账单各项数据，并且要将得到的余额信息都精准填入调节表中。

2.2.2对账单核对工作

RPA财务机器人在运行期间能够精准读取对账数据，逐一对比账单数据与日记账数据，针对对比不一致数据，要及时进行汇总，而且要存储数组内。分析差异数据组，严格依据规则，分类差异数据，然后归入“银收企未收”数组和“银付企未付”数组内，完成上述作业后，将上述数组内各项数据依次填写在余额表内，最终完成核对银行对账单作业。

2.2.3日记账核对作业

日记账核对作业开展的具体操作思路与对账单核对作业的操作流程相一致。RPA财务机器人在运行期间，能够注意对比日记账数据与全部对账单数据，通过汇总对比分析存在的差异性后将存在差异数据归入“银收企未收”和“银付企未付”数组内，最终完成相应核对作业。

2.3开发RPA银企对账机器人应用效果

开展银企对账业务作业时，财务人员在工作开展时，需要依据银行、账户逐一进行对账。从具体工作情况来看，由于存在大量手工操作，在进行对账时，会出现回收对账难度大、对账不及时等各种问题，这既会消耗大量物力、人力，而且还会出现漏洞，难以起到良好防范风险作用。采用银企对账机器人时，财务人员在工作开展时，只需要10s就能够完成一份银企对账余额调节表编制工作，而在未采用银企对账机器人时，完成该项工作需要480s，可见，应用银企对账机器人后，能够大幅度提高作业效率，降低相关工作人员劳动力，减少操作风险，降低错误出现概率。此外，依据RPA开发软件具有的模块化、低代码化特点，具体开发作业开展起来，难度相对较低，容易被非计算机专业人接受，企业能够依据自身需求，自行完成开发作业，这一方面能够降低开发成本，另一方面也能够按照业务要求，完成具有个性化、针对性设计工作，确保后续开发的合理性。

3RPA财务机器人的应用领域

通过对RPA财务机器人的开发情况进行分析可以确定，其不适合应用在全部财务业务管理流程中，主要适合应用在量大、容易出现错误、简单重复性、审核财务费用单据，多个异构系统间能够相互协作，全天候实时交互等各项业务中，实现财务共享，为人们提供高质量服务。对于RPA财务机器人的应用探讨可以从以下几个方面入手。

3.1 费用报销

费用报销是财务管理中较为常见的一种业务类型，也是现阶段RPA财务机器人应用较为广泛的一个领域。具体应用流程如下：工作人员扫描报销单据，采用OCR自动识别技术，自动生成报销单据信息，登录报账平台，申请报账，将报账信息发送给财务部门审核，审查发表真伪、报销标准、重复报销等各项工作，通过审核确定合格后，自动付款。完成上述作业后，开展合规审计作业，自动生产报表。将RPA财务机器人应用在费用报销中，为了确保费用报销业务能够顺利完成，要做好以下几点工作：第一，通过扫描各类报销凭据、自动识别、汇总与传递等方式完成单据信息采集。第二，审核电子单据，依据不同报销业务分类，依据审核规则，自动审核数据真假性、重复性，确保最终报销标准符合要求。第三，通过审查，确定符合报销标准的申请单，自动付款。第四，汇总不同类型报销单据与业务信息，形成财务报表。

3.2采购与付款

供应商管理与对账业务也可以采用RPA财务机器人，通过对其进行应用，可以高效、快速完成相应处理工作。具体应用时的一般流程：采购部门先提交采购请款单，通过扫描形成电子单据，然后采用COR自动识别技术，将信息录入财务ERP系统内，依据采购订单、入库要求和信息，全面审核请款单信息，通过审核确定合格后付款。在这一期间，会形成应付款凭证，将各项凭证信息全部汇入总账内，完成上述作业后，生成报表。将RPA财务机器人应用在采购与付款中，为了充分发挥其作用，要注重以下几点内容：①扫描请款单，形成电子请款单，将获取信息全部提交给RPA财务机器人，审核校验。②依据审核得到的结果，完成付款操作。③依据付款账表信息，汇总形成财务报表，完成供应商对账作业。

3.3资金管理

RPA财务机器人能够连接银行财务系统，通过对其进行应用，完成对银行流水、财务数据的查询，而且可以完成对各项账务信息的核对；将RPA财务机器人应用在现金管理作业中，能够依据现金上划线内容，归集现金，依据设定好的计划，完成现金采集与处理工作。具体作业开展时，通过引入智能算法，能够与支付方式、策略、金额等各项内容进行结合，对现金支付管理内容进行优化，从而通过动态方式，实现对现金收支情况的监控。将RPA财务机器人应用在指令调查领域内，能够利用自动化方式，精准查询银行财务信息，完成查询工作后，能够及时反馈查询结果，自动完成相应管理工作。

3.4税务管理

将RPA财务机器人应用在税务管理中，主要应用在税务信息检验、纳税信息申报等不同领域内。例如，检验与分析涉税业务；生成纳税报表，可以自动处理税收账务，并且发出警报信息。

4RPA财务机器人应用展望

4.1利用人工智能技术加强对RPA财务机器人的应用

通过对人工智能技术的应用，可以使RPA实现智能化。也就是说，采用RPA财务机器人，一方面能够以固定规则完成相应判断，另一方面也能够采取高难度方式，完成财务分析工作，依据分析结果制定相应决策。将人工智能应用在RPA财务机器人中，主要涉及以下内容。

4.1.1深度学习

专门研究人脑的学习和分析能力。深度学习在预测现金流、审核财务、智能风控等多个方面都发挥着重要作用。RPA财务机器人具有深度学习能力，可以使具备处理各种业务经验，针对复杂业务流程，制定决策的精准度能够接近，甚至超过人类决策，打破RPA财务机器人只能依据制定好的规则处理各项业务的局限性，扩大覆盖业务场景。

4.1.2图像分类技术

该项技术就是采用卷积神经网络（CNN）算法，运用大规模GPU集群及大量样本数据，使计算机在运行期间能够自动学习模型参数和特征，确保图像识别精准度达到要求。图像分类技术的应用，在一定程度上扩展了OCR技术的具体应用场景，采用COR技术时，不仅能够将图形信息翻译为文字，而且能够对财务工作涉及的出租车发票、住宿发票等财务信息进行分类，完成分类后，利用COR扫描，获取信息。

4.1.3对话机器人

自动问答技术是对话机器人的核心，通过对话机器人，可以生产和理解人类语言，能够将传统应用系统转变界面演变为交互式人机协作界面。例如，报销差旅费时，若某项工作内容不符合规范，传统做法就是直接针对这一内容进行修改，而利用对话机器人，工作人员可以将人类语言发送给对话机器人，修改报修内容。

4.1.4识别生物特征技术

该项技术就是通过人的行为或生理特征来识别个人身份，也可以由财务机器人辅助，完成人机交换，优化服务。传统RPA财务机器人在应用期间，只能进行简单重复性劳动，作业开展单一，水平相对较低，而将人工智能技术融入RPA财务机器人中，能够实现对资源的合理优化。通过人工智能技术组合与应用，可以使RPA财务机器人应用范围进一步扩大，帮助企业针对财务管理工作进行智能覆盖，完成战略选择，甚至可以取代管理规则，制定智能决策。

4.2管理会计需求的改变推动RPA财务机器人应用范围扩大

随着企业的快速发展，各种数字技术广泛应用，企业对管理会计的需求不断增多。管理会计将管理与会计内容合理结合在一起，具体覆盖应当从采购、研发、生产、销售等不同方面入手，实现对企业经营管理作业的预测、控制、评价等工作。为了做好该项工作，要加强对RPA财务机器人的应用。

通过对RPA采取机器人的应用，能够辅助企业完成采购、生产、销售等各项作业中数据的采集、计算、利用，这一方面可以使管理会计作业开展更加精细，另一方面也可以为企业提供具有价值的信息。从整体情况来看，RPA财务机器人能够辅助会计信息系统完成对大量数据的精准处理，不仅包括利润、收入、产品产量、成本等各项与财务相关的指标，而且还包括人工工时、产品数量等各种实物信息，完成对不同信息的采集，做好相应分析工作。例如，RPA财务机器人在采购期间，能够精准分析生产部门物料需求计划和库存物资，通过智能方式，确定合理采购价格，选择供应商，对采购计划进行统筹安排，确保采购的合理性；生产期间，利用机器人能够精准记录生产作业中的各项信息，依据需求完成相应处理工作，利用智能方式，制定符合需求的生产计划，做好生产中出现的各项风险的科学管控；管理库存时，机器人能够支持ABC控制法、归口分级控制法等不同类型的管理方法，确保生产稳定基础上，降低库存成本；销售期间，机器人对销售计划能够进行辅助，精准分析客户群体，挖掘数据，发现潜在客户，明确新客户需求。

对于企业来说，针对企业成本、预算、资金、绩效等多个方面的管理作业，RPA财务管理机器人对大量数据进行分析与量化，出具分析报告，从而为后续管理、决策制定提供数据支持。成本管理中采用RPA财务机器人，在内部可以嵌入变动成本、标准成本、作业成本等不同方法，通过智能方式，完成内部管理作业。同时，也能够加大成本管理范围，主要包括对上游、下游企业等成本行为管理。预算管理期间，采用RPA财务机器人监控业务活动，全面分析未来经营活动和财务结果，完成预测和筹划工作。资金管理期间，利用RPA财务机器人可以动态监控资金情况，帮助企业调整资金需求，做好平衡工作。绩效管理期间，利用RPA财务机器人可以对不同员工行为进行分析，同时，能够可视化数据，采取语言交互方式，显示用户需要的各项信息，而且每一项信息都能够通过曲线图、雷达图等方式显示，让使用者能够精准获取每一项数据，从而为后续业务管理作业开展、制定战略决策提供依据。

5结论

RPA财务机器人与传统ERP软件存在一定差异，其倾向于快速重复操作。随着技术的发展，人工智能技术不断成熟，RPA财务机器人的应用效果也得到了改善，通过对其进行应用，能够优化企业财务流程，降低财务风险，促进企业发展，创造更高经济效益。

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