国有企业财务资金管理风险防范及对策分析

张莉莉

摘要：财务资金管理风险防范属于国有企业财务资金管理的重要内容，需要根据具体管理对象，开展针对性的风险防范工作，做到精准、有效、实时、全面，提升财务资金管理风险防范能力，保证财务资金管理工作优质高效推进。本文基于国有企业的特点、财务资金管理需求以及风险防范相关理论，分析财务资金管理风险防范要点，总结存在的问题，提出针对性的解决对策，为相关工作开展提供借鉴。

关键词：国有企业；财务；资金管理；风险防范；对策

DOI：10.12433/zgkjtz.20241218

国有企业财务资金管理风险防范，是针对财务资金管理相关人员、制度、方法等存在的问题，或者可能发生的问题，制定针对性的防控措施，有效降低问题发生率以及影响，减少损失。但在实践过程中，不同企业财务资金管理现况不同，国有企业财务资金管理风险防范应做到与时俱进，根据实际情况针对性识别风险、精准评价风险、有效控制风险，尽量降低问题发生率，实现预期的财务资金管理目标。

一、国有企业财务资金管理风险防范存在的问题

国有企业财务资金管理风险防范存在一定的问题，影响工作的实际效果，需要对其提高重视。具体问题表现在以下三个方面。

（一）相关人员资金管理风险防范意识较差

相关人员在资金管理方面的风险防范意识较差，直接影响工作态度和工作投入程度，从而间接影响资金管理风险防范效果，分析其原因，具体表现在以下四个方面：

其一，高层人员对资金管理风险定位不够准确。高层人员对于资金管理风险的定位，直接影响相关决策和投入，并对其他人员产生一定的导向作用，因此，应注重高层人员资金管理风险防范意识提升。但是，在实践过程中，高层人员对资金管理风险防范定位不够准确，过于侧重财务层面，与业务结合较差，从而影响工作决策和计划制定的合理性。

其二，财务人员对资金管理风险认识过于片面。现有财务人员对风险防范认识不够全面，影响具体工作落实。例如，一些财务人员片面的认为“风险”就是“问题”，没发生问题就是不存在风险，从而导致其在风险防范方面的意识“松懈”，增加问题发生率。

其三，非财务人员对资金管理风险防范缺乏责任意识。非财务人员在有关方面工作开展时，认为资金管理属于财务部门工作职责，并不属于自己职责范畴，因此，对资金管理关注较少，协调配合具体工作落实的积极性较低，意识较差，影响资金管理计划实施，增加其执行风险。

其四，融资管理风险意识较差。融资管理属于企业资金管理中的重要组成内容，但现有的人员在开展融资管理工作时，过于侧重完成融资任务，缺乏风险意识，对于融资渠道选择、融资成本控制、融资过程管理、融资时机选择等方面关注较少，导致融资工作风险较大，增加问题发生率。

（二）资金管理风险防范组织建设滞后

国有企业资金管理风险防范工作开展，存在组织建设滞后的问题，增加资金管理工作执行风险，影响预期目标达成。分析其原因，具体如下所示：

其一，组织体系覆盖性较差。国有企业在资金管理方面的组织体系并未实现分层覆盖，相关工作主要由财务部门负责，而其他相关部门参与较少。在落实资金管理方案过程中，存在业务和财务之间融合较差，执行力量不足等问题，从而影响具体工作执行效率和质量，产生较大风险。

其二，管理职责设置不够精细。国有企业在资金管理方面，存在职责设置不够精细的问题，导致人员在责任落实方面相互推诿，产生工作漏洞。例如，资金管理各部门皆具有责任，但每个部门应怎样确定责任，每个时期应怎样确定责任，每项管理内容需要怎样确定责任，每个人需要履行怎样的责任等，皆需要详细分析。而当前有关方面的工作职责设置过于笼统，不利于责任化管理与工作结果考核。

其三，缺乏专职的融资管理组织。企业在融资管理方面，多由财务人员兼任，并未建立针对性的融资管理部门，现有的融资管理人员不足、专业素质较低、风险管控能力薄弱，增加了操作风险。

（三）资金管理风险防范制度体系不完善

国有企业资金管理风险防范制度是具体工作开展的依据，如果相关方面存在问题，则影响资金管理风险防范工作优质高效实施。主要表现在以下四个方面：

其一，信息披露和反馈制度不完善。我国对于国有企业资金管理的重视程度不断提升，因此，相关的信息披露和反馈制度也应运而生。但相关的制度建立还不够完善，影响资金管理的监管效果。例如，一些员工反馈资金管理方面的问题，但企业对问题并未详细核实及跟踪解决，导致员工对相关问题解决效果满意度较低，甚至错误地认为“反馈无效”，降低参与热情和积极性。

其二，评价制度缺失。国有企业在财务资金管理方面并未建立针对性的评价制度，无法及时、准确的定位资金管理中的问题，难以准确评估其存在的风险，从而弱化风险防范能力。

其三，信息化管理制度不健全。在网络信息时代背景下，有效使用信息化技术提升资金管理能力，提升风险防范水平已经成为一种趋势，但国有企业在有关方面的信息化制度不健全，导致信息使用率较低，使用价值不足，增加问题发生率。例如，在各部门上传相关的财务信息和业务信息方面，对于具体模式、具体时间等未明确规定，导致业务信息和财务信息不对称，无法反映实际情况。加之信息使用过于简单，多以统计为主，使用率较低，难以为资金管理及风险防范提供有力支持。

其四，融资方案审核制度建设滞后。企业虽然已经建立融资审核制度，但其制度较为老旧，难以满足实际需求，增加了融资风险。例如，在审核时，审核内容过于侧重融资成本、融资周期等情况，对于融资影响因素、融资操作难度、融资需求等关注不足，难以及时准确识别风险，不利于风险防控策略制定。

二、国有企业财务资金管理风险防范对策

（一）全面提升人员资金管理风险防范意识

首先，提升高层人员对资金管理风险的认识，准确对其定位。财务资金管理风险防范应与企业战略发展规划相结合，提升至战略高度。同时，还要加强财务和业务之间的结合，基于业财一体化思想制定财务资金管理计划和策略，降低计划执行风险。例如，在进行财务资金管理计划制定之前，需要搜集业务信息，保证业务和财务计划的协同性。同时，还需要跟踪业务现状和需求，基于此分析财务需求，确定原有财务计划的不足之处，及时改进。

其次，全面提升财务人员对资金管理风险的认知，做到科学合理。财务管理人员应正确认识资金管理风险，做到防患于未然，将一些问题消灭在萌芽状态。为了实现这一目标，可以聘请专业人士展开培训，详细介绍什么是财务资金管理风险、风险来源、风险管理要点、风险管理方法等，提升财务人员的认知，强化其风险意识。

再次，通过制度约束增强非财务人员资金管理风险防范责任意识。国有企业在工作开展时，应通过制度明确规定全体员工在资金管理方面均具有责任，必须提高自身风险意识，如果因个人原因导致资金管理风险增加，则追究工作人员责任，严重者需要追究法律责任。此外，领导人员应在有关方面起到导向作用，提升自身对资金管理的重视程度及投入度，正向影响其他员工，增强员工对资金管理的意识。

最后，提升工作人员融资风险管控意识和投入。企业融资方面的工作人员，需要重视融资风险，加强相关方面的管理投入，建立“低风险的融资服务体系”，保证融资工作顺利推进。例如，在融资工作开展之前，应搜集现有的业务信息、财务信息、市场信息等，分析现有资金需求和使用趋势，如果资金回流较慢、使用率较低，存在资金供给不足的风险，需要提前做好融资工作。此外，对于融资难度较大的时期，也需要提前融资，延长融资期限，保证按期完成融资任务。而在这一过程中，还要分析不同融资渠道的难度、成本和风险，选择最佳的融资模式，强化融资效果。

（二）基于资金管理风险防范需求完善具体组织体系

国有企业资金管理，必须注重组织体系建设，只有科学合理的组织体系，才能保证资金管理工作顺利落实，降低其执行风险。相关建议如下：

其一，建立“专业+分层+全覆盖”管理组织体系。其中，“专业”是指管理组织成员必须在资金管理及风险防范方面具有较强的专业素质，尽量降低操作风险。“分层”则是为了优质高效落实资金管理工作，在每个业务部门皆设置财务管理专员，负责与财务部门工作人员对接，协同其开展财务管理工作，增强业财融合度，降低管理风险。“全覆盖”则是指财务管理组织必须覆盖所有部门和所有业务，做到全面推进。

其二，明晰财务人员工作职责。国有企业为了有效防范财务资金管理风险，必须明晰财务人员的职责，根据实际情况设计职责内容及工作目标，作为后续工作落实考核的依据，有效规避工作人员互相推卸责任。例如，国有企业在有关方面的责任设置时，可以与所有相关人员协商，结合其岗位性质、企业业务发展规划、财务资金管理整体部署等，设置具体工作责任和目标，包括财务资金管理计划实施、问题解决、风险管控等内容，做到“责任到人，精准科学”。

其三，组建专职的融资管理部门。为了强化融资风险管控能力，需要组建专职的融资管理部门，将其独立于财务部门之外，做到专职、专业、专一，并对相关人员进行培训，使其深入了解融资要点、融资风险、融资流程、融资风险防控策略、融资问题解决方法等内容，降低操作风险。

（三）完善企业资金管理风险防范制度体系

国有企业应重视资金管理风险防范制度体系建立，做到科学可行。

首先，建立针性的信息披露和反馈制度。在信息披露方面，明确各部门上传财务和业务信息的时间、内容、模式等，保证其准确、全面、及时。同时，为了保证信息披露的规范性，便于统筹管理，国有企业还应设置财务资金管理信息共享中心，以供所有人员对其进行查询和使用。在信息反馈方面，对于任何人员提出的反馈皆需及时回复，跟踪管理，给出满意的解决结果。

其次，建立财务资金风险防范的评价制度。具体实施时，根据实际情况，设计评价内容、评价指标、评价方法、评价组织、评价结果使用机制等工作内容，做到实时评价，实时改进。例如，通过评价现有业务现状得出，销售业绩下滑，资金回收期延长，为了降低资金链断裂及债务压力增加带来的财务资金管理风险，应及时调整财务管理计划，做到有效应对，降低风险。

再次，健全信息化管理制度。国有企业为了提升财务资金管理水平，降低财务资金管理风险，需要加强信息化管理，健全相关的制度体系，做到科学合理。具体实施时，应引进先进的信息化技术，开发针对性的资金管理信息化服务系统，明确信息使用模式，提升信息使用率。例如，国有企业对于信息获取制度，需要明确获取流程、获取权限等，做到规范化、标准化。对于信息使用制度，则应明确使用方向、使用责任人等。尤其是为了提升信息使用率，需要借助大数据技术、云计算技术等，对于资金管理的业务及财务信息整合分析、对比分析、趋势分析、风险预测，得出结果和结论，作为财务管理工作改进依据。

最后，完善融资审核制度。企业应注重融资审核制度建设，细化审核内容，并注重风险情况的审核，作为防控策略制定依据。在具体实施时，应对每一个融资方案可能存在的风险进行识别、分析和评价，并制定防控方案，有效控制风险。

三、结束语

综上所述，国有企业必须重视财务资金管理风险防范工作，加强相关方面的工作投入，提升风险防范能力，做到低风险、高质量、高效率运行。但在实践过程中，财务资金管理风险防范工作依然存在不足之处，具体表现在相关人员资金管理风险防范意识较差、风险防范组织建设滞后、风险防范制度体系不完善等方面。为了有效解决上述问题，需要全面提升相关人员资金管理风险防范意识，基于资金管理风险防范需求完善具体组织体系，完善资金管理风险防范制度体系，为国有企业资金管理提供有力支持。

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