大数据环境下商业银行内部审计增值研究

李艳琼

摘要：大数据环境下，我国商业银行的发展速度越来越快。而随着经济发展水平和科学技术水平的提升，管理者需要应对信息的爆炸性增长，并结合大数据信息技术带来的各种挑战，寻找解决措施。商业银行要想保障信息安全及其规范和精准，需要审计工作人员加强对大数据技术的应用，保障内部审计增值工作的有效性，才能更好地提升审计工作的质量和效率。因此，本文从商业银行内部审计增值的需求出发，从应对行业的竞争需求和时代发展需求两个角度展开讨论，指出当前面临的机遇，提出内部审计增值的路径，通过健全风险预警机制、加强持续审计关注力度及大数据支撑等方式，不断推动内部审计平台建设，推动商业银行的稳健发展，以供参考。

关键词：大数据;商业银行;内部审计

DOI：10.12433/zgkjtz.20241209

一、大数据环境下商业银行内部审计增值需求

（一）内部审计应对行业竞争的需求

随着大数据技术的发展，我国商业银行内部审计工作由于审计环境和审计对象的变化，面临着越来越严峻的挑战。相关人员应重视大数据技术的应用，不断提高审计工作的水平。同时，要推动内部审计工作向着科学化、规范化的方向发展。而在大数据技术的背景下，管理者要推动金融技术和互联网的有效融合，鼓励金融业务的电子化和网络化发展。另外，随着大数据时代的到来，审计工作目标也在变化，推动内部审计工作的多样化发展，有利于体现工作的有效性。因此，管理者可以通过数据分析，结合银行的发展情况，鉴别有效信息和无效信息，这也是大数据环境下的一项重要工作。

（二）内部审计顺应时代发展需求

当前，内部审计目标要随着时代的发展重新调整和定位。大数据时代的变革，推动了商业银行的内部审计工作，使其朝着多样化的方向发展。而在大数据技术的分析工作中，相关人员要重视数据信息的整理，结合发现的问题深入探讨，通过对信息数据的分析，认识到数据信息对商业银行发展的影响。另外，管理者也可以根据信息内容分辨和思考，提高内部审计工作的价值，要进一步针对内部审计工作进行分析，推动与大数据技术的有机融合，才能有效应对其中遇到的瓶颈和难题。

二、大数据环境下商业银行内部审计面临的机遇

（一）内部审计不断优化

在商业银行的经营过程中，相关部门要考虑内部审计方式的有效性。在内部审计业务和发展模式升级的背景下，借助大数据的发展优势，不断分析海量的数据信息，结合审计技术的内涵和发展理念，进一步打造多元化的技术支持。同时，管理者还应优化审计方式，为大数据的应用打下良好的基础，进一步避免发展过程中的风险，保证银行的财务活动质量和市场竞争力。另外，在大数据的支持下，某些商业银行的内部审计工作和审计方式，也需要进行必要的提升和优化，从而保证财务活动的有效性，这也是管理者需要提升工作质量的要求。

（二）内部审计模式不断创新

商业银行的内部审计模式正在创新和升级。随着大数据时代的到来，传统审计模式已经开始向现代审计模式转型升级。而在信息系统审计平台的支持下，商业银行可以保证风险可控，打造数据的全面性和完整性。同时，管理者推动审计模式的转型升级，根据信息系统审计平台呈现的电子化和数据化资料，不断推动互联网的环境优化。同时，打造远程审计报告，不断提升内部审计的效率。而审计人员也可以提取数据信息，使审计业务的有序开展。这样不仅可以降低商业银行的审计成本，也能提升数据获取效率和获取质量，推动定期监控审计模式的转型升级，通过计算机技术、云计算技术的有机结合，弥补内部审计工作的缺陷和不足。

（三）内部审计效能不断提升

目前，管理者已经逐渐认识到内部审计工作的重要性，并在不断提高工作人员的审计意识。近年来，管理者越来越关注内部服务配置，鼓励工作人员提高管理水平和审计责任心，不断明确内部审计的工作地位和价值，大力宣传内部审计的作用和地位，以保障效能的提升。

三、大数据环境下商业银行内部审计增值路径探索

（一）健全风险预警机制

在大数据背景下，商业银行要想推动内部审计工作增值，需要不断健全风险预警机制。

首先，借助大数据技术，银行可以汇聚和分析海量数据，包括客户交易记录、资金流向、市场趋势等，实现对审计信息的实时监测和分析。通过建立智能化的风险预警系统，快速识别并定位潜在风险事件，及时发出警示，从而有效遏制潜在问题的发展，减少不良影响。大数据技术结合人工智能算法的应用还能帮助银行更准确地识别异常交易、违规操作或潜在欺诈行为。通过数据挖掘和模式识别，银行建立起高效的风险识别模型，自动监测交易行为是否符合规范，发现异常情况，或对可能涉及欺诈或其他违规行为的情形进行即时识别和处理。这种智能化的风险预警系统有助于提高审计工作的效率和准确性，同时也加强了银行对潜在风险的防范能力。此外，利用大数据技术和人工智能算法进行风险预警还可以帮助银行构建更全面的风险评估体系。通过综合考虑不同类型数据的分析结果，更好地评估业务风险、信用风险和市场风险等多个方面，为银行管理层提供更全面、准确的风险状况报告和决策依据。这种基于大数据和人工智能的风险预警系统，不仅提升了审计信息的质量和深度，也使银行能够更加主动地预防和化解各类风险事件，保障业务的稳健发展和可持续经营。

其次，内部审计团队应当积极参与制定风险预警指标、规则和模型的过程。通过与风险管理团队的紧密合作，审计人员将对业务的深入理解转化为有效的风险评估工具和方法。制定准确、科学的风险预警指标和规则，有助于实现对潜在风险的早期发现和预警，为管理者提供决策支持和风险防范措施。此外，审计团队还应不断优化风险预警模型，确保预警机制的准确性、可靠性和及时性，以应对日益复杂多变的市场环境和风险挑战。

最后，应完善风险预警制度，通过应用现代化科技手段，联合各部门有效展开风险安全隐患的动态监控。管理者也应学习发达国家的风险监管经验，打造风险监管数据库，关注和开发风险预警模式，调整风险预警机制和防范措施，保证风险预警机制和体系的完善。另外，实施风险预警，从而实现内部审计的增值价值和增值功能。管理者要想有效降低内部审计工作的风险等级和风险隐患，需要结合大数据技术，打造完善的风险预警机制，以最大限度地减少商业银行的经济损失。

（二）持续实现审计增值

管理者要通过持续审计来实现增值，对关键的业务信息流、资金流、数据流等内容进行管理和监督。在整个流程中，应关注关键性信息的传递，以此推动增值目标和增值战略的实现。一方面，通过对信贷业务的评价，进一步推动信贷产品服务和产品模式的创新，有必要对信贷业务的经营环境、经营理念、经营模式、经营制度等进行有效评价，促进信贷产品服务和产品模式的创新。在信贷业务的评价过程中，需要综合考虑信贷业务的经营环境、理念、模式和制度等各个方面，以确保评价的全面性和准确性。银行深入了解当前信贷业务存在的问题和瓶颈，为提高信贷服务水平和拓展市场空间提供重要参考。同时，评价还有助于发现潜在风险和机遇，为未来的信贷业务发展和创新提供有效指引。

另一方面，信贷业务管理流程的评价工作也不容忽视，管理者要及时分析信贷经营业务模式、信贷经营环境和制度流程中的薄弱环节，有效降低风险等级，通过对信贷管理业务的全流程关注和监管，指出有待健全和完善的地方，并及时指导，以实现工作增值。另外，应完善信贷业务审计的基础保障工作，通过制定现代化的信贷业务审计规范体系，从信贷业务的管理流程入手，制定统一的审计方法和操作规范，保证信贷审计工作质量。在完善信贷业务审计的过程中，管理人员还要结合培训内容和培训理论，及时更新培训思想和培训方式，不断提高技能水平，定期开展业务培训和风险规避培训，以提高操作人员的审计能力和审计信息化的运用水平。

（三）大数据支撑内部审计

管理者要积极获取大数据技术支撑，确保内部审计工作的规范性发展。例如：通过数据可视化，实现内部审计工作增值，提高审计工作的效果和审计效率，有效降低审计成本，从而实现审计工作的价值增值。

一方面，通过专业的培训，提高审计人员的信息化水平与综合素质，进一步提高内部审计工作对大数据技术的应用。同时，应结合银行的发展情况和内部审计需求，不断增强大数据技术在内部审计工作中的价值和应用效果。应关注应用过程中的细节问题，为内部审计方式提供技术保障。加强对数据分析工具和技术的培训，提高审计人员的数据挖掘能力，以更有效地发现潜在风险和问题。同时，需要根据自身发展情况和内部审计需求，不断完善大数据技术在审计工作中的应用。结合商业银行的特点，定制化大数据解决方案，确保大数据技术与内部审计工作的紧密结合，为审计工作提供更有力的支持。此外，关注大数据应用过程中的细节问题，并提供必要的技术保障。建立健全的数据安全管理机制，加强对数据存储、传输和处理环节的监控与保护，以防止数据泄露和滥用。同时，确保大数据分析结果的准确性和可靠性，避免因数据质量或分析误差而引发的问题。

另一方面，银行要引入先进的审计技术，构建完善、持续的审计体系。例如：为内部审计机构提供全面的基础数据信息，利用大数据处理技术，提供多层次的数据解决方案，保证审计人员站在制高点规划全局，制定出全程监测报告和内部审计工作方案。银行要逐步建成商业银行持续审计体系，利用web service、OA等技术，实现数据交换业务整合，提高审计效能。另外，打造多元化的信息审计平台，对内部信息有效整合，提高信息系统的接口共享程度，提高内部审计监测效果和评价职能，进一步规范审计工作的整体流程和各个环节。在此过程中，需要加大对数据采集工作的关注度，减少数据信息系统重叠引起的资源浪费。另外，在数据采集过程中，管理者还要加大对数据信息的重视程度，有效运用关联分析技术、云计算技术、超级计算机技术，为内部审计工作提供多元化的管理平台和管理系统。

（四）强化内部审计平台建设

应强化内部审计平台建设，确保在数据化背景下，正确应对客户资源、营销工作和风控环境的变化。一方面，打造基础研究和审计指南的平台建设，提升审计人员的信息科技水平、财务能力和信贷业务。审计指南建设，是工作人员解决业务审计问题、提高业务审计能力的关键，管理者需要打造专业的管理路径，积攒审计经验，通过业务审计的流程管理和标准管理的方式，提高审计工作的便捷化和高效化。

另一方面，要打造数据研究和模型体系建设工作，通过非现场审计准备和模型研发，进一步规范内部审计工作流程。打造多元化的反馈系统，不断监督内部审计的整体流程和程序的执行情况。例如：管理者要进一步激发内部审计成果的价值，针对银行存在的问题，及时向相关部门汇报，随后制定出严格的责任落实制度和报告制度，保证内部审计报告的全面性和及时性。在内部审计报告的制定过程中，需要结合审计工作的特点，健全规章制度，以进一步纠正内部审计工作的缺陷和不足。同时，在审计工作结束后，应及时反思和整改，保证落实并体现内部审计工作的价值和有效性。

四、结语

总体来说，在大数据环境下，管理者要进一步研究内部审计增值工作，推动内部审计工作流程的完善性和规范性。只有从多个角度落实内部审计增值的需求，完善内部审计工作的有序性，才能通过对审计工作的管理和监督，不断提升内部审计效能。当前，要健全风险预警机制，实现持续审计价值，同时，通过大数据支撑推动内部审计工作的完善，不断强化平台建设，推动商业银行内部审计增值功能的发挥。

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