“四个强化”全面提升库款管理效能

■长治市财政局

财政库款既是财政运行的资金基础,也是财政状况和财政管理水平的综合反映。加强库款管理，保持合理规模，对于落实积极财政政策，保障重点支出需求，提高财政资金使用效益具有十分重要的意义。近年来，长治财政坚持把库款管理工作摆在突出位置，强化统筹，科学调度，多措并举，切实发挥财政库款“保运行”、“防风险”、“增效益”的多重作用，库款管理效能全面提升，为全市经济社会高质量发展提供了有力支撑。

一、强化监测预判，合理调度库款资金

实时监测、精准预判库款变动和规模，是科学合理调度库款资金的前提和基础。我们依托“数字财政”建设，进一步加强对全市库款运行的监测和统计分析，及时掌握财政库款的流入、流出和余额变动情况，科学预测收入情况，根据支出需求，及时调度库款资金，合理控制库款规模和保障水平。一是强化库款资金流入流出研判分析。一方面，按照全年收入预算测算出每月财政收入预计数，结合省厅调度资金情况，预测库款流入情况；另一方面，对财政支出使用“需求+计划”模式加以管理，实行大额库款支付需求计划机制，对于金额较大的项目支出，主动沟通对接部门单位，逐个分析项目，准确测算月度支付需求，并根据“轻重缓急”，分析制定月度库款拨付计划，使库款保障水平控制在合理区间。同时，对于未列入计划内的新增突发性大额库款支付需求，通过判断支付的“急”“重”程度确定是否优先予以保障。二是强化重点县区库款预警调度。重点关注资金调度持续紧张的县区，督促指导其加强预算收支管理，保障库款运行正常，预判可能出现的“三保”库款保障风险并及时进行预警提示，紧急临时调度增量资金。三是强化全市库款统筹调度。坚持全市库款调度“一盘棋”，充分统筹全市资金调度需求，通盘考虑市级及县区的实时库款规模、当月收入测算、“三保”支出需求等因素，并结合调度频次与调度力度的调整，由每月固定拨付逐渐调整为动态化管理，科学、合理调度国库资金，保障基层财政支出需要，使库款在全市实现统筹平衡。

二、强化资金管理，提升库款保障水平

加强和规范库款资金管理，拓宽库款来源，是提升库款保障水平的重要途径。面对经济下行压力加大、煤炭价格下跌等不利因素，我们采取多项举措，控制库款规模处于合理区间。一是提升组织收入质效。加强财税部门协调联动，适时召开财税联席会，强化税收征收管理，完善税收征管措施，精准挖掘税收资源，坚持依法征收、应收尽收，推动税收收入进度持续加快。完善与人行、国土等部门的信息沟通和数据交流，加强对非税收入、土地出让等情况的预判分析，实现收入及时入库。成立收入督导组，由财政局领导带队，每月中下旬根据收入完成情况，走进县区、深入企业进行调研督导，加强对重点行业、重点税源的跟踪分析，及时解决促收工作中存在的困难和问题，确保按既定目标落实收入计划。二是加大暂付款清理消化。制定《长治市财政对外借款管理办法》，全面清理财政对外借款，大力压减暂付款规模，严控新增财政对外借款，截至2023 年底，已清理收回2018 以来国库资金对外借款41.21 亿元，全市暂付款规模15.51亿元，占一般公共预算支出和政府性基金支出2.32%，与2022 年末相比下降32.09%。三是大力盘活存量资金。加强结转结余资金管理，除当年下达的上级专项资金、新增债券安排及已经完成政府采购程序确需下年支出的项目资金外，其余资金一律收回，充实库款规模，并按规定统筹用于改善民生等重点领域，防止财政资金出现“二次沉淀”。2023 年全市盘活存量资金60.17 亿元，统筹用于乡村振兴、教育医疗等重点民生领域，切实兜牢基层运转保障底线。四是建立预算稳定调节基金。2023 年末全市建立预算稳定调节基金规模达76.86 亿元，严格按《预算法》规定设置、补充和动用，有力确保年度间预算衔接和稳定，加强政府预算宏观调控能力，提高财政库款储备能力。

截至2023 年底，全市期末库款余额51.96 亿元，比上年同期减少14.66亿元，同比下降22.01%，库款保障水平由上年的1.00 降为0.69，趋于0.3-0.8 合理区间内；14 个县区共有88 月次库款保障水平保持在合理区间，较2022 年1-12 月份提高了36 月次。

三、强化预算执行，实现库款高效使用

加快预算执行进度，是提升库款资金使用效益的有效手段。我们进一步加强对预算执行的管理和监督，完善直达资金管理机制，加快转移支付分配下达，加大资金分配督促力度，不断加快预算执行进度，提高资金使用绩效。2023 年全市一般公共预算支出573.32 亿元，同比增长17.54%。一是优先保障“三保”支出。坚持“三保”在财政支出中的优先顺序，确保国家制定的工资、民生等政策落实到位，资金及时足额拨付到位，全力保障预算单位正常运转。二是足额保障重点支出。加快已列预算的重点项目、重点工程建设进度，督促项目单位按进度施工、按进度拨款，对已完工的，督促项目单位抓紧办理竣工决算及审计，及时足额支付相应款项。三是加快专项资金支出进度。会同发改、工信等部门，核实获得上级专项资金扶持的企业，凡是符合条件的一律及时足额拨付。四是加快债券资金拨付进度。及时将省厅下拨的债券资金拨付至相关县区，按规定时间拨付至项目单位，防止资金长期滞留国库，在库款较高月份先通过库款垫付确定拟发行的债务支出，债券发行后及时将资金回补国库。五是加快直达资金使用进度。建立上下级财政直达资金调拨、对账工作规程，把直达资金支出进度纳入市对县的考核内容，每月对考核结果进行通报排名，加快直达资金执行进度，及时做好库款调度，尽快形成实际支出，确保资金直达基层、惠企利民。

四、强化风险防控，筑牢库款安全屏障

建立健全长效机制，防范财政支付风险，是确保库款安全运行的重要保障。一是建立库款日监测机制。做好库款数据统计，加强库款跟踪分析，重点关注库款运行走势、库款余额结构、库款增减因素等，提高库款管理针对性。二是健全预算执行考核、通报、约谈以及与预算安排挂钩机制。对县区和市直部门预算执行进行量化考核，考核结果与以后年度预算安排挂钩，对考核分值较低的进行约谈，督促及时整改。三是完善存量资金定期清理机制。对于结转两年以上的专项资金、每一项政府性基金结转资金规模超过该项基金当年收入30%的部分、预计当年不能使用的资金，一律收回统筹安排。四是健全资金统筹使用约束机制。加大财政存量资金与预算安排挂钩的力度，对上年末财政存量资金规模较大的部门，相应压缩下年财政预算安排规模。五是完善库款考核通报机制。将库款管理工作纳入市对县目标考核范围，按月分析评估考核，对考核排名靠前或靠后的县区将适度加快或减缓下个月转移支付拨付资金进度和频率。

下一步，长治财政将持续把库款管理作为保障财政安全运行的重点，进一步提升库款管理效能，保持库款合理规模，完善制度机制，及时防范和化解风险，织密筑牢财政资金安全屏障，更好服务于全市经济社会高质量发展大局。■