1-2月份全省一般公共预算收支分析

2024-06-11

山西财税 2024年3期

一、一般公共预算收入情况

（一）收入情况

2 月份，全省一般公共预算收入完成207.7 亿元，比上年下降11.9%，减收28.1 亿元。分项目看，税收收入完成140.3 亿元，下降19.2%，减收33.4 亿元；非税收入完成67.4 亿元，增长8.5%，增收5.3亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成59 亿元，下降12.6%，减收8.5 亿元；市县一般公共预算收入完成148.7 亿元，下降11.6%，减收19.6 亿元。

1-2 月份，全省一般公共预算收入完成582 亿元，为年初预算的16.2%，比上年下降15.2%，减收104 亿元。分项目看，税收收入完成461.6 亿元，为年初预算的17%，下降16.9%，减收93.8 亿元；非税收入完成120.4 亿元，为年初预算的13.9%，下降7.8%，减收10.2 亿元。分级次看，省级一般公共预算收入完成167.9 亿元，为年初预算的16%，下降19.7%，减收41.1 亿元；市县一般公共预算收入完成414.1 亿元，为年初预算的16.3%，下降13.2%，减收62.9 亿元。117 个县区中，69 个县负增长，环比上月减少4 个县。

（二）收入特点及原因分析

1.财政收入基本达序时，降幅比上月小幅收窄。1-2 月份，全省一般公共预算收入完成582 亿元，为年初预算的16.2%，基本达序时，但受税收收入持续减收和非税收入挖潜空间有限影响，同比下降15.2%，减收104 亿元，其中，主要减收因素包括：煤炭相关指标下降影响减收约85 亿元；上年制造业缓税集中入库和当年先进制造业加计抵减等减税降费政策影响收入减收11 亿元；上年出让矿业权一次性因素减收10 亿元。剔除以上减收因素，1-2 月份，全省一般公共预算收入小幅增收约2 亿元，主要受益于全省经济平稳运行。从收入趋势看，全省一般公共预算收入增速比上月收窄1.7 个百分点，主要是受2 月份当月各级财政部门挖掘非税增收潜力、加大资产盘活力度拉动。

2.税收收入降幅有所扩大，主体税种减收较多。1-2 月份，税收收入完成461.6 亿元，下降16.9%，降幅比上月又扩大了1.1 个百分点。分税种看，增值税、企业所得税、资源税三大主体税种合计完成357.1 亿元，平均下降22%，减收100.9 亿元，是全省税收收入减收的主要因素，其中，增值税完成158.4 亿元，下降18.5%，减收36 亿元；资源税受煤炭销售收入连续下降影响，完成103.5 亿元，下降19.2%，减收24.6亿元；企业所得税完成95.2 亿元，下降29.7%，减收40.3 亿元。其余地方税种除城市维护建设税（完成19.4亿元，下降17.9%）下降外，其余税种受各级税务部门强化征管、堵漏增收拉动均实现增长，其中，房产税（完成14.3 亿元，增长41.1%）、土地增值税（完成9.5 亿元，增长31.3%）受部分企业补缴欠税拉动增速较高。

3.煤炭行业减收较多，对主体税种影响较大。1-2 月份，煤炭行业税收完成236.5 亿元，占全省税收收入的51.2%，下降26.6%，减收85.5亿元，分税种看，煤炭行业增值税56.6 亿元，占全省增值税的三成，减收22 亿元，占全省增值税减收额的六成；煤炭行业企业所得税59 亿元，占全省企业所得税的六成，减收39.3亿元，全省企业所得税减收额基本全部来源于煤炭行业；煤炭资源税86.7亿元，减收24.3 亿元。煤炭行业主体税种占全省的五成左右，但对主体税种的下拉作用超八成，是税收减收的主要来源。非煤行业税收完成225.1 亿元，下降3.5%，减收8.3 亿元。分行业看，制造业税收完成51.7亿元，受上年缓税集中入库影响，下降15.8%，减收9.7 亿元；交通运输仓储和邮政业税收完成11.7亿元，下降17.6%，减收2.5 亿元，主要是受网络货运政策调整影响。制造业和交通运输业减收是非煤行业减收的主要原因。其余行业税收基本实现增长，其中，建筑业税收完成26.3 亿元，增长3.4%，增收0.9 亿元；房地产业税收完成25 亿元，增长33.4%，增收6.2 亿元；文化体育和娱乐业、住宿和餐饮业、居民服务修理等服务消费相关行业增长较快，分别增长51.1%、33.4%、14.9%。

4.11 市财政收入“2 升9 降”，降幅集中在10%以上。1-2 月份，11 个市财政收入“2 升9 降”，仅晋中（1.2%）、大同（0.5%）两个市小幅增长，太原（-6.7%）小幅下降，运城（-10.3%）、临汾（-11.5%）、忻州（-13.6%）、晋城（-17.3%）、长治（-19.1%）、吕梁（-19.3%）、阳泉（-19.7%）7 个市降幅集中在-10%—-20%之间，朔州（-28.8%）降幅最大，其中，太原（0.3%）、晋中（1%）两个市税收收入受上年基数较低、煤炭相关指标影响较小等因素拉动小幅增长。117 个县区“48增69 降”，收入下降县主要是受行业发展低迷、上年制造业缓税集中入库以及上年一次性大额收入入库等因素影响减收。

二、一般公共预算支出情况

（一）支出情况

2 月份，全省一般公共预算支出440.9 亿元，比上年增长30.1%，增支101.9 亿元。其中：省级一般公共预算支出47.2 亿元，下降21.1%，减支12.6 亿元；市县一般公共预算支出393.7 亿元，增长41%，增支114.5 亿元。

1-2 月份，全省一般公共预算支出886.7 亿元，为年初预算的13.6%，比上年增长9.9%，增支80亿元。其中：民生支出728.3 亿元，占全省一般公共预算支出的82.1%，完成年初预算的15.2%，增长7.9%，增支53.3 亿元。分级次看，省级一般公共预算支出101.6 亿元，占年初预算的8.4%，下降3%，减支3.1亿元；市县一般公共预算支出785.1 亿元，占年初预算的14.8%，增长11.8%，增支83.1 亿元。

（二）支出特点及情况分析

1.财政支出增速由负转正，重点支出保障有力。1-2 月份,全省一般公共预算支出完成886.7 亿元，增长9.9%，增支80 亿元。随着上下年春节错期因素消失，全省财政支出增速由负转正，为兜底线、保战略、促发展方面提供有力保障。分领域看，城乡社区领域支出99.3 亿元，增长44.8%，增支30.7 亿元；支持中小企业、工业和信息产业发展，全省资源勘探工业信息等支出45.6 亿元，增长66.3%，增支18.2 亿元；规范行政事业单位缴纳社会保险行为以及财政拨付对基本养老保险基金的补助，全省社会保障和就业支出完成206.8亿元，增长7.7%，增支14.9 亿元；支持污染防治，全省节能环保支出38.1亿元，增长45.2%，增支11.9亿元。

2.全省支出进度、增速好于上年，市县合计好于省级。1-2 月份，全省财政支出完成年初预算的13.6%，快于上年1.3 个百分点，其中省级支出进度8.4%，市县支出进度14.8%。从增速看，全省财政支出增长9.9%，增速快于上年5.7 个百分点。其中省级支出受上年一次性拨付怀柔实验室山西基地启动经费影响下降3%，市县支出增长11.8%。分市看，11个市“9增2降”，其中，长治（29.1%）、吕梁（28.6%）、临汾（28.5%）、大同（13.6%）、朔州（13.5%）、晋城（13.1%）、运城（10.5%）、忻州（3.4%）、晋中（3.2%）9 个市正增长，太原（-6.2%）受上年一次性拨付支持科技成果转化与扩散资金、阳泉（-15.4%）受上年拨付一次性工程款较多影响，财政支出负增长。

三、政府性基金预算收支情况

2 月份，全省政府性基金预算收入40 亿元，比上年增长53.7%，增收14 亿元。全省政府性基金预算支出75.5 亿元，比上年下降23.8%，减支23.6 亿元。1-2 月份，全省政府性基金预算收入71.7 亿元，为年初预算的10.9%，比上年增长20.3%，增收12.1 亿元。全省政府性基金预算支出120.7 亿元，为年初预算的15.1%，比上年下降29.5%，减支50.6 亿元。

四、国有资本经营预算收支情况

2 月份，全省国有资本经营预算收入5 亿元，比上年增长7.4%，增收0.3 亿元。全省国有资本经营预算支出9.1 亿元，比上年增长5.8 倍，增支7.8 亿元。1-2 月份，全省国有资本经营预算收入6.4 亿元，为年初预算的8.8%，比上年下降1%，减收668 万元。全省国有资本经营预算支出12.8 亿元，为年初预算的20.3%，比上年下降82.9%，减支62.1 亿元。