提升企业业财融合管理效能研究

余凌飞

一、前言

业财融合是一种新型的企业管理模式，是在常规财务管理工作基础之上，利用电子信息技术全面分析业务信息和财务数据，将二者有机融合在一起，通过信息数据分析比对，科学评估企业发展前景，探讨影响企业发展的各项不利因素，研究潜藏在企业业务中的风险因素，并全方位规划企业未来发展战略布局，以确保企业利润获取与成本投入始终保持合理衔接，维护企业整体发展利益。从目前来看，常规的财务管理机制不适宜企业现代化建设，业务存在各类潜在风险，财务工作可以帮助业务部门进行前置性风险识别，业务工作推进中也需要依据财务指导意见及时调整投资，以确保企业利益不受影响，二者相结合既能发挥财务管理的科学性，也能发挥业务管理的全面性，可以帮助企业显著提升管理水平。

二、企业业财融合机制概述

（一）业财融合的概念

业财融合是一种极具时代特点的管理模式，是在信息技术支持下，以信息化处理平台为载体，高效、合理将企业财务数据和业务信息融合分析，从而找到最有利于企业发展的管理模式。业财融合打破了以往企业业务与财务独立的管理机制，防止出现因双方信息壁障引起的业务开展与企业财务实际不匹配的情况，从而实现企业内部各部门步调一致，各项工作统一有序。企业各业务部门均围绕战略部署开展各项业务，各自绩效目标任务差异明显。如业务部门过于追求绩效指标，忽略了企业实际状况分析，虽然短时间内企业整体表现为利润显著上升，但随时间推移会出现产能滞后，甚至出现信誉问题和产品质量问题，不利于企业长久发展。因此，在业务开展过程中由财务部门为其项目推进提供风险评估和财务跟进把关，帮助业务部门明确企业发展方向，理性控制业务扩张，以确保企业发展节奏符合客观规律。从财务部门工作角度来看，财务人员负责对企业各类经营性财务结果和资金存量进行计算，为企业经营决策者提供财务数据。业财融合让财务人员更了解企业业务活动，通过各类业务数据分析清晰、客观、全面地判断资金使用是否科学有效，从而判断企业发展前景，以此为企业提供科学的决策参考意见。

总而言之，业财融合是企业管理层提高风险控制能力的有效手段，是依托企业财务部门约束和调度各部门，确保各部门步调始终与企业整体战略发展布局保持一致，提高对业务开展过程中的各风险隐患排查力度，建设精准、直接的风险识别和防御体系，提高企业经营水平和利润空间[1]。

（二）实施业财融合管理模式的现实意义

1.提高企业风险防控水平

业财融合是由上至下、由内至外的一种管理体系，是一种在常规业务管理和财务管理基础上进一步优化企业内部管理水平的科学管理体系。企业经营与管理的主要两个部分分别由财务部门和业务部门承载，前者提供科学的财务基础数据，后者提供全面的业务发展信息。业财融合是用科学的方法对二者数据信息进行整合，以发现业务工作中潜在的财务风险，同时客观、全面地分析企业整体财务风险出现的可能性，防止误判，提高企业整体风险防控水平。此外，业财融合是在现有企业管理体系基础上，对企业内部管理模式的进一步提升，从而全面增强企业风险识别、化解能力。

2.提高企业决策制定水平

业务管理与财务管理均是企业综合管理体系不可缺少的构成要素，前者是企业实现战略发展目标的支撑，后者是企业经济收益的具体体现。财务部门本身不创造价值，但其管理能力对企业价值创造具有重要影响。财务部门的财务核算结果可以为企业经营者提供阶段性经营成果，据此做出业务方向调整。业财融合强化了财务管理的价值，通过信息共享让财务部门对企业综合业务进行全面了解，从而得出的财务数据结果也更加科学。由此可知，业财融合显著提高企业决策制定水平[2]。

3.符合现代企业发展的客观規律

当前，电子信息技术已经成为推动企业高速发展的必要支撑，AI智能处理、大数据分析、财务机器人等提升了财务管理能力，尤其在复杂、庞大财务数据核算等方面发挥了重要作用。新技术应用领域不断延伸，提高了财务管理效能，传统的会计工作模式被彻底改变，迫使财务会计必须向管理会计方向转变。业财融合是在现代化财务管理模式上的进一步延伸，信息系统通过对财务数据和业务信息的综合处置，得到科学、具体的数据分析结果，符合企业现代化发展方向。此外，财务工作必须与业务工作深度融合，才能进一步提升财务分析结果的准确性。

三、企业业财融合的重要性

（一）帮助企业提升业务工作能力

传统企业管理模式以独立管理为主，各部门各自为政，财务管理不关注业务推进情况，业务管理不理会财务实际状况，业务工作以生产研发、产品销售、品牌宣传为主，认为财务风险防控非本部门职责。财务部门按照要求开展会计核算、财务报账，仅负责对各项财务数据进行分析，不去研究和分析重点财务数据背后的逻辑含义，工作模式机械固化。双方孤立性的管理模式导致企业无法及时、有效定位问题症结所在，容易产生管理盲点。业财融合打通二者信息壁垒，使得财务管理必须以业务开展事实为依据，业务推进必须以财务分析为指导，从而及时、准确评估风险隐患，提升业务开展水平。

（二）帮助企业提高综合管理质量

财务核算是一种滞后性工作，主要是对企业经营结果进行计算，存在时差，企业管理单纯依靠财务数据往往无法起到应有的作用。业财融合将财务管理提前，促使财务人员参与业务工作，了解各项财务数据背后的逻辑，从而精准定位问题类型，提出有针对性的优化方法。业财融合帮助企业全面优化业务流程，提升工作效能。

（三）帮助企业提高财务预测水准

业财融合打破业务部门和财务部门独立工作的固化模式，实现双方工作深度融合，两者工作在融合过程中更加顺畅、细致，尤其在处理问题和反馈进程方面更加直接有效。在常规工作基础上，二者无论是工作形式还是工作方法都得到全面创新，财务部门从业务角度思考问题、分析问题、探讨问题，并结合业务实际开展财务预测。两个部门高效率合作，短时间内完成资源配比，为管理层提供可靠、全面的参考数据，企业管理层可以依据业财融合分析得出的数据结果，对未来发展进行预测和分析，从而掌握市场发展先机。

四、企业业财融合存在的问题

（一）重视程度不足

业财融合是一种自上而下的管理体系，需要企业管理层以制度的形式进行安排，但很多企业管理者并非均有财务专业知识学习经历，导致对业财融合重视程度不高，认为该项工作是属于财务日常工作，企业运营管理也不必参考财务部门提供的决策意见。部分企业管理者更加重视企业经营，片面认为企业财务部门工作属于常规性业务，仅仅是提供各类基础财务数据，业务部门做好本职工作即可，导致财务部门很难发挥其管理作用，提出的各类意见往往被忽略。部分企业没有建立配套的业财融合制度体系，其功能和作用往往仅限于财务部门自身，不利于企业综合管理能力提升[3]。

（二）内部联系力度不够

企业结构设置与行政结构体系有着本质性区别，前者均围绕企业战略发展布局加速推进业务项目，后者共同围绕社会建设和发展协同发力，各项工作交叉支撑。因此，企业各部门存在很强的独立性，甚至大型企业部分部门从不交流。同时，业务部门与财务部门工作范畴不一致，考核工作内容也不同，两个部门互不干扰，业务部门关注如何拓宽业务范围，提高销售额度，财务部门关心会计核算是否准确，如何降低成本投入。两个部门的工作目标不统一，导致企业运营整体存在极强的模块性，甚至两个部门在实际工作中会存在冲突，业务部门认为要加大产量，财务部门认为企业正面临瓶颈期要缩减资金支出，导致企业整体管理效能不佳。

（三）考核评价体系不健全

考核评价体系是激励经济组织工作积极性和有效性的最直接、最有效的措施。激励业财融合工作深度推进的最佳方式是建立配套的考核评价体系，但实际上，企业年末考核指标以各自工作指标为主，导致二者忽视了业财融合。多数企业没有建立责权统一的考核奖惩体系，绩效完成奖励转化不及时，导致工作人员心理落差较大。另外，缺乏科学、公平的考核指标，每个企业业财融合执行的方式和切入点不同，要依据实际设定考核指标，但实际指标设定考虑不全面、不协调，影响考核评价机制作用发挥。

（四）信息化程度不高

业财融合是在信息技术推动下产生的新型企业财务管理模式，要想发挥其全部功效，必须完成企业信息化平台建设。财务人员和业务人员将各类数据录入后，经过信息系统综合分析即可获得管理参考意见。但多数企业不重视信息化建设，认为此项工作仅为财务部门工作，没有必要投入大量的时间和精力进行建设，或采购一些基础财务软件，无法满足业财融合管理的需要。

五、提升企业业财融合管理效能的有效方式

随着市场竞争日益激烈，企业面临的发展压力与日俱增，影响企业发展的不稳定因素逐渐增多，如何在竞争激烈的市场环境中始终保持稳定、持续发展是摆在现代企业面前的问题。传统的企业管理模式虽然可以集中力量突破技术限制、产业束缚，实现短期内高速发展，但面对复杂多变的国内外市场环境，如果没有科学、系统、合理的业务信息支撑和全面、客观、翔实的财务数据评估，容易引发危机，不利于企业良性发展。业财融合是现代企业提升内部控制水平，实现高质量发展的必然选择。

（一）提高对业财融合的重视程度

企业管理层要提高对业财融合管理机制的认识程度，建立自上而下的制度体系，进一步认清业财融合与提高企业运营能力之间的关系，特别要重视业财融合管理模式的确立，定期开展管理层级的学习班，有条件的企业要选送重点管理人员和核心部门负责人到高校进一步学习。加大对业财融合的宣传力度，形成业财融合工作氛围，以制度、会议、文件的形式将业财融合贯彻下去。加强对财务人员的培训，增强其业财融合管理工作的意識，采取定期轮训、专题培训、交流学习等方式提高工作人员专业素质。

（二）提高内部协作频率

建立与企业发展实际相符的业财融合工作体系，打破信息壁垒，鼓励财务人员挂职锻炼或轮岗学习，在各部门之间建立交流互动平台，实施问题磋商制度，定期针对重点问题进行研讨。业务部门主管领导或主要负责人要学习财税知识，掌握基础性财税法规和专业性解释，尤其要提高对财务风险的认识。财务部门要开展交流学习，到业务部门参与经营活动，主动了解财务数据背后的业务活动逻辑，思考和研究不同的财务数据背后的业务关系，主动研讨特殊财务数据波动是否存在特殊业务往来，杜绝贸然定性的情况发生。

（三）建立完善的考核评价体系

科学、公平、公正的考核评价体系是保证业财融合顺畅推进的必要条件，建立高效、客观的绩效考评体系，并要确保考评机制的成果转化，切实调动工作人员积极性。始终坚持科学性原则，建立的考评机制要与企业实际相符，既要考虑各部门的特殊情况，也要考虑可操作性和约束性，确保考评机制对任何部门均能发挥指导作用[4]。坚持公开、公正的基本原则，设立的考评制度要经过科学研讨并公示广泛征求意见，不能盲目制定，更不能仅由一个部门全权负责，应成立考核领导小组，并由各部门成员共同组成考核小组，共同商议考核程序，确保绩效考核指标与部门工作紧密结合，考核结果具有代表性。确保企业可以通过考核结果真实发现部门工作状况，根据反馈意见对管理模式适时调整，确保企业整体运营状态始终保持较高质量。

（四）提高信息化水平

加大对新技术和新设备的引进力度，每年要拿出一部分资金进行信息化体系建设，并对现有的财务信息化系统进行更新和升级。着眼企业长远发展，重视企业信息化建设，建设企业自己的数据信息库，并将业务系统和财务系统连接在一起。各部门要确定一名负责人，专项负责数据核准、更新和上传工作。信息系统要实现智能化，减轻财务人员工作压力的同时，提高数据分析的精确度，可以根据各项数据及时进行分析研判，帮助企业抢抓机遇，占领市场发展先机[5]。未来，企业要积极开展信息平台建设，实现内外数据综合分析，切实提高企业管理能力。

六、提升企业业财融合管理效能的其他方式

（一）提高财务人员职业素养

在业财融合中，财务人员是重要的实施主体，因此，企业可通过提高其职业素养的方式，提高自身业财融合水平。首先，应改变传统思想观念，朝着管理型会计的方向不断转型，避免在传统核算型会计的水平上停滞不前，尽快摆脱“账房先生”的工作误区，改变以往财务管理工作边界。通常来讲，企业历史发展情况可通过财务会计体现出来，管理会计可以借助财务会计信息展开一系列预测和分析工作，将先导性建议提供给企业管理层，为企业创造更多价值。其次，应增强专业素质，提高判识能力。近年来，国内税收法规和会计准则出现了较大变化，财务人员应基于专业知识的熟练掌握和专业知识库的丰富，使自身的数据信息观察、加工、检索能力逐步增强，既要将数据检索工作做好，又要使数据得到全面解析。客观来讲，报表数据无法将使用价值带给企业，通过业务环节和数据信息的有机融合，方可激发出更多使用价值。最后，应加强对部门沟通的重视，将有效的支持提供给各项业务。财务部门要避免给企业业务发展带来阻力，相反，需要加强和相关业务部门的交流，熟悉业务部门的实际需要，变成一名流程讲解员和财务培训师，使其意识到如何合规、合法，让业务人员掌握财务基础知识与思维模式，通过业务规范来实现财务规范。在企业中，最先发现各个环节问题的往往是财务部门，只有和相关业务部门展开动态交流，加强多部门联动，方可使成本管理工作落到实处，对产品结构作出调节，促进产品盈利能力的提升。

（二）流程再造

企业经营的基础是业务流程，站在现代企业管理角度看，与管理模式和企业规模等方面相结合展开流程再造，是当前业财融合的核心内容。要想达到流程再造的目的，一方面，企业应打破以往的分工边界，朝着基于流程的职责转变方向发展。以往，企业将部门当作分工的界限，会导致部门指标成为落脚点，引发资源浪费和反馈不及时等情况。基于流程的职责划分，可以促进部门协同目标的达成，让无效流程逐步消除，加快高效流程建立，以此来实现资源配置的优化。与此同时，对符合企业发展的流程规范和管理制度加以构建，使责任分工更加明确。基于制度规范实施一系列业务活动，在具体执行过程中不断健全和优化，以此来为业务流程可控提供保障。另一方面，要在具体业务中与财务相结合，在实际财务中与业务相对接，让财务业务一体化模式得以形成。作为财务部门，需要将自身主观能动性发挥出来，和企业内部的不同业务相融，实时把握业务动态，提高事前的参与程度，增强方案可操作性，事中确保不同流程控制的落实，事后则按照有关指标展开剖析与考核。比如，进行销售业务和采购业务的谈判过程中，应与企业资金需求相结合，将结算的周期和方式确定下来，签订合同的过程中，需要将提供时点和发票类型确定下来。

七、结语

综上所述，面对竞争日趋激烈的国内外市场环境，企业要高度重视内部管理体系建设工作，进一步增强财务管理与业务管理融合程度，可以通过提高对业财融合管理的重视程度、提高内部协作频率、建立完善的考核评价体系、提高信息化水平等方式，提升业财数据信息处理能力，形成更强的市场竞争力。

引用

[1]刘慧琳.业财融合在提升科技企业经营效率中的角色研究[J].中国集体经济，2024（04）：53-56.

[2]卿艳.财务共享驱动下企业业财深度融合的机制与路径研究[J].商场现代化，2024（02）：153-155.

[3]吴旦.业财融合背景下高新技术企业财务管理转型思考[J].支点，2024（01）：95-97.

[4]胡乔.业财融合下财务BP助力公立医院高质量发展路径分析[J].财会学习，2024（02）：31-33.

[5]纪鑫.基于财务管理业务和财务核算业务的融合策略探究[J].老字号品牌营销，2024（01）：30-32.

作者單位：健康报社有限公司

责任编辑：王颖振