企业财务内控管理措施的相关思考

黄钰芳

摘要： 财务内控管理质量的高低直接关系着企业整体的财务管理水平， 提升财务内控管理水平对于企业实现长期、 稳定发展具有重要意义。本文首先分析了财务内控管理对企业发展的重要意义， 然后深刻剖析了企业开展财务内控管理工作过程中存在的问题， 最后有针对性地提出了解决措施， 旨在为企业开展相关工作提供一定的参考和借鉴。

关键词： 财务管理； 内控管理； 有效措施

DOI：10.12433/zgkjtz.20240217

随着市场经济的发展和全球化的推进， 企业面临的竞争压力不断增大。在这种背景下， 企业必须采取一系列有效的管理措施确保其稳定运营。而财务内控管理作为企业管理中的重要环节， 涉及企业的资金、 资产、 负债、 准确性、 可靠性等关键方面， 对企业的健康发展起着至关重要的作用。

一、 财务内控管理对企业发展的作用

企业财务内控管理是指企业通过建立一系列规章制度和措施， 保护企业财务安全、 规范财务管理和决策的一种管理方式。企业财务内控管理对企业发展具有至关重要的作用。

首先， 企业财务内控管理对风险控制起着重要作用。财务内控管理可以帮助企业识别和评估各类风险， 并采取相应的控制措施防范和应对， 避免因财务漏洞引发的财务损失和经营危机。例如： 设置专门的复核机制， 可有效防止财务数据错误和内部欺诈行为。

其次， 企业财务内控管理可以帮助企业优化资源配置。财务内控管理旨在规范财务管理和决策， 实现资源的合理配置和利用。通过建立预算控制、 成本控制、 资金管理等制度， 企业可有效控制成本、 提高效益， 实现资源的最优配置。

再次， 企业财务内控有助于及时获取准确的财务信息， 对企业的经营决策具有重要影响。财务信息是企业经营决策的基础， 只有了解企业的财务状况和经营成果， 才能做出合理的经营决策。通过建立健全内部控制制度， 可以确保企业财务信息的准确性和真实性， 及时为决策者提供准确的经营依据。

最后， 企业财务内控管理对企业信誉的建立和维护也具有积极作用。企业财务内控管理通过规范企业的财务活动和行为， 提高财务信息的透明度和真实性， 增强企业的诚信度和信誉度。优秀的财务内控管理可以提高投资者对企业的信任， 吸引更多投资， 提高企业的融资能力。同时， 财务内控管理还可以减少企业与供应商、 客户等交往过程中的信用风险， 维护企业与外部合作伙伴的良好关系。

二、 企业财务内控管理工作中存在的问题

（一）缺乏良好的内控管理环境

企业财务内控管理工作中缺乏良好的内控管理环境， 主要表现在责任不明确、 全员参与不足、 流程规范不健全、 缺乏专业人才支持、 缺乏外部监督审计等方面。

第一， 缺乏明确的内控责任制。在一些企业中， 内控责任划分不明确， 导致各部门之间互相推诿， 难以形成有效的内控管理体系。第二， 缺乏全员参与的内控文化。企业财务内控管理需要全员共同參与， 但在实际操作中， 很多员工对内控的重要性和作用缺乏充分认识， 缺乏积极主动的配合和参与。第三， 缺乏有效的内控流程和规范。企业的财务内控管理需要建立一套完整的内控流程和规范， 但在实际操作中， 一些企业并未建立或执行不严格， 导致内控流程和规范的制定和执行存在一定的缺陷。第四， 缺乏专业的人才支持。企业财务内控管理需要具备一定的专业知识和技能， 但有些企业在培养和引进专业人才方面投入不足， 导致内控管理工作的水平不高， 难以达到预期目标。第五， 缺乏外部监督和审计。企业财务内控管理需要接受外部监督和审计， 以确保内控工作的有效性和合规性。然而， 一些企业不够重视外部监督和审计， 导致内控管理工作的盲区和漏洞无法及时被发现， 进而造成损失。

（二）财务内控管理手段单一

企业在进行财务内控管理工作时， 常常过度依赖某一种手段， 导致内控效果不够理想， 存在风险无法得到有效控制的情况。

首先， 单一的财务内控管理手段容易导致风险控制不全面。企业面临的风险多种多样， 如资金风险、 市场风险、 信用风险等。如果企业仅仅依靠某种财务内控管理手段， 往往只能控制某一方面的风险， 其他方面的风险可能无法得到有效控制。例如： 企业过于依赖可行性分析来决策投资项目， 而忽视了市场风险和技术风险， 导致项目最终亏损。

其次， 单一的财务内控管理手段可能会造成资源浪费。在财务内控管理中， 企业需要投入大量的人力、 物力和财力。如果企业仅仅依靠某一种手段， 可能会导致其他方面的资源浪费。例如： 企业过于依赖审计手段进行风险控制， 而忽视了预算控制等其他手段的重要性， 导致审计费用过高， 同时无法及时掌握财务状况， 也无法实现科学合理的内部控制管理。

再次， 单一的财务内控管理手段容易导致信息不对称。财务内控管理需要对企业的财务状况、 经营情况等进行全面的监控和分析。如果企业仅仅依靠某一种手段， 很容易出现信息不全面、 不准确的情况。例如： 企业过于依赖财务报表分析评估财务状况， 而忽视了其他非财务数据的重要性， 导致对企业状况的判断不准确。

最后， 单一的财务内控管理手段难以适应不断变化的环境。企业面临的经济、 法律、 政策等环境都在不断变化， 财务内控管理工作也需要不断调整和更新。如果企业过于依赖某一种手段， 则很难适应环境变化， 导致内控管理的有效性下降。例如： 企业过于依赖风险管理手段应对经济风险， 在经济环境变动较大的情况下， 可能无法及时调整风险管理策略， 导致风险无法得到有效控制。

（三）财务内控制度有待完善

第一， 财务内控制度的制定和执行不够严谨。一些企业在制定财务内控制度时， 缺乏清晰的目标和操作指南， 导致制度的执行力度不够， 员工对制度的执行缺乏有效的监督和考核。例如： 制度可能没有明确规定财务流程和要求， 导致财务处理操作不规范， 容易出现错误， 或造成风险。

第二， 一些企业在财务内控制度的培训和沟通方面存在不足。财务内控制度的培训对于员工加强对相关工作的理解和执行至关重要。然而， 一些企业往往忽视了员工培训， 导致员工对财务内控制度的理解不够深入， 无法准确执行制度要求。另外， 企业在沟通方面也存在问题， 缺乏良好的信息传递机制， 导致员工对制度的理解和执行不一致。

第三， 一些企业缺乏有效的财务内控监督和检查机制。财务内控管理需要进行定期的监督和检查， 以确保制度的执行效果。然而， 一些企业往往在监督和检查方面存在疏忽， 缺乏有效的制度和流程。例如： 企业可能没有建立独立的内部审计部门， 无法对财务内控制度的执行情况进行全面和客观的评估。

第四， 一些企业在财务内控管理中缺乏对风险的全面评估和防范。财务风险可能来自资金管理风险、 财务造假风险等多方面。然而， 一些企业在财务内控管理中只注重某些风险的防范， 而忽视了其他潜在的风险， 这种片面的风险防范可能导致企业在财务内控管理中存在漏洞或薄弱环节。

（四）财务内控管理信息化建设滞后

首先， 企业对信息化建设重要性的认识不够。一些企业在财务内控管理中过于注重人工操作， 认为传统的手工操作已经能够满足需求， 而忽视了信息技术的应用。其次， 缺乏专业人才和技术支持。企业在财务内控管理信息化建设过程中， 需要专业的人才规划、 设计和实施。然而， 目前很多企业缺乏相关的专业人员， 无法有效进行信息化建设， 这一现象在中小型企业中更为突出。再次， 企业对信息化建设的投入不够。信息化建设需要大量的资金和资源， 但一些企业对此不够重视， 不仅表现在对技术设备和软件的投入不足上， 还表现在对员工培训和管理体系建设的投入不足上， 导致企业在财务内控管理信息化建设中进展缓慢。最后， 安全性问题也是制约因素。在财务内控管理信息化建设中， 数据的安全性是一个重要问题。一些企业担心信息化建设可能会导致数据泄漏和风险增加， 因而对信息化建设持怀疑态度， 使得企业在信息化建设进展缓慢。

三、 企业加强财务内控管理的有效措施

（一）优化财务内控管理环境

首先， 优化组织结构是提高财务内控管理有效性的重要手段。企业应合理划分职责， 建立财务内控管理的专门机构或部门， 负责监督和实施内控制度， 独立于被监督对象之外。同时， 企业还应建立内部审计机构， 对财务内控进行监督和评价， 及时发现问题并提出改进意见。其次， 营造良好的文化氛围也是提升财务内控管理有效性的重要方法。企业应倡导诚信、 透明、 合规的价值观， 鼓励员工遵守内部控制制度和相关规定， 建立良好的企业文化。同时， 企业还应加强对内部控制的宣传和培训， 提高员工对内控工作的认识和重视程度， 使他们能够主动参与和支持财务内控管理工作。最后， 加强监督和评价是提高财务内控管理有效性的重要保障。企业应建立健全的监督机制， 包括内外部审计、 监事会等， 对财务内控管理进行全面、 深入的监督和评价。通过定期的内部审计和外部审计， 发现问题和不足， 并提出改进意见。同时， 监事会应对财务内控管理进行独立的评价和监督， 并向董事会和股东报告财务内控管理的情况。

（二）丰富财务内控管理手段

一方面， 企业可以通过加强内部控制和风险管理， 提升财务内控管理的有效性。内部控制是财务内控管理的核心内容， 包括规范的财务业务流程、 明确的职责分工、 有效的风险防范和监控机制等。企业可以通过建立健全的内部控制制度， 加强内部审计和风险管理， 预防和控制财务风险的发生， 提高财务内控管理的有效性。另一方面， 企业要进一步加强培训和教育工作， 不断提高员工对财务内控管理的了解和认识， 培养员工的风险意识和责任意识， 增强员工对财务内控工作的参与和支持， 从而提高财务内控管理的有效性。

（三）完善财务内控管理制度

一方面， 企业应建立科学、 合理的财务内控管理制度。财务内控管理制度是企业财务内控管理的基础， 也是企业财务风险控制的重要手段。建立科学、 合理的财务内控管理制度是提升财务内控管理有效性的前提。这需要企业根据自身的特点和风险状况， 制定相应的财务内控管理制度。财务内控管理制度应包括制度的制定、 执行、 监督等多个方面， 确保各项制度的有效执行， 避免财务风险和损失的发生。另一方面， 企业应加强内部控制的设计和实施。财务内控管理制度的设计和实施是提升财务内控管理有效性的重要环节。企业应根据实际情况， 合理确定内部控制目标和控制措施， 确保每个环节都能得到有效控制。对于财务内控的实施， 企业要建立完善的财务规章制度， 并定期检查和评估财务内控工作的实施情况， 及时予以调整和改进。

（四）加快财务内控管理信息化建设

首先， 企業可以通过加快财务内控管理信息化建设， 进一步加强对财务数据的安全性管理。财务数据是企业的核心资产， 保护财务数据的安全至关重要。企业可以通过加强对财务数据的权限管理， 设立不同层级的数据访问权限， 限制员工的访问范围， 防止数据泄露或滥用。此外， 还可以通过加密技术等手段， 增加对财务数据传输过程中的安全保障， 保护财务数据不被恶意攻击或篡改。

其次， 企业可以通过加快财务内控管理信息化建设， 进一步提升对财务内控管理的监督和检查能力。传统的财务内控管理需要依赖人工检查和审计， 效率低下且容易出现漏洞。信息化建设可以实现对财务内控管理的实时监控和检查， 帮助企业快速发现问题并采取相应的措施。例如： 企业可以通过建立预警系统， 对财务数据进行实时监测， 一旦发现异常情况， 系统会自动发出预警信号， 提醒企业管理层处理。

最后， 企业应进一步提高财务内控管理的透明度和可靠性。财务内控管理的透明度是企业与投资者和其他利益相关者之间建立信任的重要基础。信息化建设可以实现财务数据的全流程记录和可追溯， 确保财务数据的真实性和准确性。同时， 信息化建设还可以提供数据共享平台， 提升各类财务信息的共享效率和质量， 为提高决策的科学性和可靠性提供保障。

四、 结语

综上所述， 企业财务内控管理对企业发展具有重要作用。通过加强风险控制、 资源优化、 经营决策、 企业信誉等方面的管理， 财务内控管理可以帮助企业提高竞争力， 实现可持续发展。因此， 企业应充分认识到财务内控管理工作中存在的问题并积极采取解决措施， 为企业的长期发展打下坚实的基础。

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