业财融合视角下房地产企业全面预算管理中的问题与优化策略

2024-03-13熊健

支点 2024年3期

熊健

【摘要】业财融合视角下的全面预算管理，是管理会计体系中的主要组成部分，在企业的战略规划与决策实践中发挥重要作用。现阶段，大多数房地产企业已将其视为一项重要的管理工具。基于此，本文简单阐述了业财融合视角下全面预算管理，通过查阅大量资料并结合工作实践，分析业财融合视角下房地产企业全面预算管理中的问题，包括预算组织结构有待完善、部门之间的协同性较差、全面预算指标程序性不强等，并以问题为导向，提出完善全面预算管理组织结构、加强部门之间的配合、结合实际制定预算指标等相应的策略，旨在帮助各房地产企业正确认识并应用全面预算管理这一工具，助力企业实现可持续健康发展。

【关键词】业财融合房地产企业全面预算管理

房地产企业健康发展，对于我国经济水平稳定提升与人民群众安居乐业有着积极意义。在当今竞争激烈的房地产行业，企业的长期发展和竞争优势不仅依赖于业务创新和运营效率，也取决于财务管理的精准性与前瞻性。业务部门与财务部门之间的紧密合作与融合成为关键，在此基础上构建全面预算管理体系成为企业迈向成功的基石。

一、业财融合视角下全面预算管理的重要性

（一）提高企业工作效率

基于业财融合优化全面预算管理，使得企业能够更加精准地规划资源分配。通过对各项业务活动和项目进行细致的预算安排，企业可合理分配资金和人力资源，避免资源浪费或被重复使用。同时，能够帮助企业在开展业务时更有针对性和计划性，提高业务开展效率，也能够提高决策的准确性和前瞻性。业财融合下实现财务数据与业务运营数据的深度整合，使得管理层可以更清晰地了解企业当前的财务状况和业务运作状况，在数据支持下制定更为科学的战略决策，以战略为导向落实全面预算管理，保证各项工作的质量及效率，让相关人员更好地把握市场变化、预测风险，及时调整方案，从而产生良好的经济效益。

（二）避免资金链断裂风险

在竞争激烈的市场环境下，资金的不合理利用会致使企业资金链断裂，影响企业正常经营和发展。通过实施业财融合，优化全面预算管理，房地产企业可以有效避免和降低资金链断裂风险。业财融合下的全面预算管理可以帮助企业更好地掌握资金运作情况。通过精细的预算规划和监控，及时了解资金的流入和流出情况，并且对未来资金需求加以预测，从而作出调整，确保资金供给的连续性和稳定性。

基于业财融合实施全面预算管理，房地产企业可以在央行“三条红线”要求下，进一步落实房地产金融审慎管理制度，切实做到预收款项的资产负债率小于70%，净负债率小于100%，现金短债比大于1。这样的全面预算管理能够帮助企业及早发现潜在的资金链断裂风险点，制定相应的预案和措施，降低风险对企业资金链的冲击，保障资金的稳定运转。

（三）助推战略目标实现

房地产企业通过整合业务和财务工作，制定科学的预算目标并严格执行预算方案，倒逼业务预算的实现，从而更有效地实现战略目标。业财融合下的全面预算管理，始终以企业战略目标为指导，将战略目标细化，更准确地设定预算目标。通过对业务运营、市场趋势以及财务状况进行全面分析和综合评估，企业确立更加符合实际情况和发展需要的预算目标，从而更好地控制费用和支出，并同步提升预算以及成本管控水平，更进一步助推房地产企业实现各项经营目标，稳步落实战略目标。

二、业财融合视角下房地产企业全面预算管理中的问题

（一）部门之间的协同性较差

业财融合下的全面预算管理，对部门协同要求较高，强调财务与其他业务部门之间的有效沟通与联系，只有充分发挥部门之间的协同作用，才能更好地提升预算管理成效。但是部分房地产企业在全面预算管理中存在部门间信息协同性不强、配合较差的问题。这种信息壁垒主要源自各部门之间信息共享不畅或沟通不畅，导致信息无法流动和共享。例如，业务部门拥有对市场趋势和客户需求的信息，而财务部门则了解企业的资金状况和成本结构。部门之间信息沟通不足，造成预算制定過程中缺乏全面、准确的信息基础，导致预算编制时未能充分考虑市场变化、成本结构以及客户需求，从而影响企业的预算精度和适应能力。

（二）全面预算指标程序性不强

在业财融合视角下，房地产企业全面预算管理中存在一个普遍的问题，即全面预算指标的编制、审批程序不足，脱离了企业实际的发展需求和现实情况。这种问题往往出现在指标设定过程中。预算指标的制定，应建立在历史数据或者行业标准基础上。但部分房地产企业没有充分考虑企业的市场潜力、分析项目的规模以及需求，造成指标过于僵化，不符合企业当前的经营环境和市场变化，使得预算目标脱离实际，企业发展战略难以实现。此外，部分房地产企业的预算指标程序不够详细、完整和及时，预算管理工作的准确性和可靠性不足。

（三）受限于信息系统与信息技术

业财融合下实施全面预算管理，往往受到信息系统与信息技术的限制。部分企业现有的信息系统不够先进，无法满足全面预算管理的需求，影响到预算编制、执行和监控的效率和准确性，这也会导致企业的数据处理效率低下、财务数据无法及时整合，从而影响预算管理的实施效果。还有部分企业未能充分利用大数据、云计算等信息技术，历史数据准确性不强，与现阶段的全面预算管理工作脱节，数据准确性不高、预算制定不够科学，仍旧局限于传统的管理模式，难以适应快速变化的市场需求。

（四）预算数据标准和理解不一致

在业财融合视角下，房地产企业全面预算管理中存在预算数据标准和理解不一致的问题，这往往是由于在预算数据标准的制定等方面存在多样性，不同部门或个人对预算数据的定义和解读方式存在差异导致。财务部门和业务部门对于预算数据的理解和使用方式不同，各自制定的预算数据标准有所不同，这种差异会让部门间预算目标的不协调，甚至相互矛盾，影响了全面预算管理的整体性和统一性。

三、业财融合视角下房地产企业全面预算管理优化策略

（一）加强部门之间的配合

在业财融合视角下，房地产企业应通过加强部门之间的配合，实现全面预算管理的优化。一方面，企业应设置跨部门的沟通机制和协作平台，促进信息共享和交流。定期召开跨部门会议或建立在线平台，便于各部门及时分享数据、经验和见解，形成更全面、准确的预算数据基础。搭建沟通机制，以理清各部门间的工作关联，提升预算管理的整体性和协同性。另一方面，企业还应优化预算考核和绩效考核激励，促进部门之间的配合。此过程中要保障所设置的预算考核目标科学合理、公平公正，后续开展预算考核工作时也要做到公开、透明，使基层人员在工作中受到公平的对待，提高跨部门沟通与配合的积极性，促进企业整体战略目标稳步实现。

（二）结合实际制定预算指标

业财融合视角下，房地产企业可以结合实际情况制定预算指标。企业应充分考虑市场环境、行业趋势以及内外部影响因素，对市场供求关系、政策法规、经济形势等进行综合分析，更准确地预测未来发展趋势，制定出符合实际情况的预算指标。对于企业来说，实际可支配的资源和能力是预算指标制定的重要依据。因此，企业需要根据自身的财务状况、人力资源、技术水平等方面的实际情况，设定可达到的预算目标，避免过高或不切实际的目标设定。

此外，房地产企业还应完善预算编制的审批程序。以绿地控股有限公司为例，该公司预算组织机构包括27个一级单位、223个二级城市公司和813个三级单位项目公司。绿地控股有限公司的预算基于N上N下的方法，由项目公司进行预算编制，在上报给城市公司之后由城市公司审批、调整，预算确定后再上报给事业部。经由事业部审批、调整后上报给预算管理委员会，再下发给集团。这样的多层结构，有助于企业完善预算编制的程序，提高管理效率。

（三）加强预算管理信息化建设

在业财融合视角下，房地产企业应加强预算管理信息化建设，充分应用信息系统与信息技术，以更好地优化全面预算管理。企业要运用先进的财务软件和数据分析工具，提高数据处理和分析的效率，更快速、更准确地收集、整合和分析大量的财务和业务数据，为预算编制提供更为可靠的基础和更全面的数据支持。在大数据的背景下，房地产企业还应建设具备统一标准和规范性特征的信息语言，形成相应的数据库，并利用各种信息技术，对大量数据信息加以整合、分析，从而为全面预算管理提供高质量的信息共享服务，促使业财信息数据与全面预算管理工作相互整合，统一管理。此外，房地产企业还应利用信息化管理体系，促进各个部门之间的协作与合作，实现不同部门的数据的整合和共享，减少信息壁垒，促进各部门相互配合，从而更好地实现全面预算管理中的协同作业。

（四）做好预算数据的建设与培训

业财融合视角下，房地产企业应强化对全面预算管理相关理念的宣传力度，做好日常工作。企业管理层要进一步加深对企业全面预算管理的认识，熟练掌握全面预算管理制度及重点，在日常工作中做好預算分析。与此同时，企业要积极壮大全面预算管理人才队伍，在大力宣传全面预算管理的基础上，让更多的员工主动参与到全面预算管理工作中。企业还可以定期组织员工进行全面预算具体数据和实施情况的培训，帮助基层员工更好地理解预算数据的重要性、使用方法和全面预算工作技能。通过这样的方式，财务人员可以提高数据处理和分析能力，业务部门人员可以更好地理解财务数据的含义和使用方法，有助于提高预算管理的效率和准确性。