业财融合在制造企业财务管理转型中的应用研究

郭金花/文

在社会经济快速发展的背景下市场竞争日益激烈,制造企业也面临新的困难与挑战,转型升级迫在眉睫。制造企业必须根据自身实际情况对各项资源进行全面整合,不断提高自身管理水平,才能得到长远的发展,更好地应对复杂多变的竞争环境。财务管理是现代制造企业运营过程中不可或缺的重要手段,与制造企业的转型升级与发展息息相关,制造企业应当积极推动财务管理转型,持续地升级优化传统财务管理模式,逐步完善财务管理机制,为财务管理工作的开展提供基础保障,为促进制造企业发展保驾护航。业财融合的应用对财务管理转型有重要的促进作用,有利于深化财务和业务之间的合作,最大限度发挥业财融合的协同作用。文章通过对业财融合的重要意义进行阐述,同时分析当前制造企业推进业财融合过程中面临的问题,并进一步探究业财融合在制造企业财务管理转型中的具体应用策略,希望可以为相关从业人员提供些许借鉴。

近年来,我国制造行业步入高速发展阶段并取得显著的成果,新经济常态背景下,制造行业也迎来新的契机与考验。业财融合是大势所趋,业务与财务的有效融合对经营管理、生产研发、业务销售等环节都有重要的影响,有利于制造企业更合理地控制成本。只有全面掌握业务开展全过程,并对其加强分析与监控,才能及时发现各项业务环节可能存在的风险隐患,并且不断提高综合管理水平,创造更大的经济效益。对制造企业而言,应当不断提升自身业财融合意识,同时积极开展实践活动,将其合理应用于各项工作中,逐步扩大范围,提高自身专业素质与管理职能,快速实现财务管理升级转型,达到预期目标,为促进制造企业稳定持续发展打下良好的基础。

推进业财融合的重要意义

加强财务监督,规避财务风险

在制造企业快速发展的同时,制造企业整体规模也在不断扩大,资金链也在逐步完善,与此同时,也面临各种财务风险隐患,只有高度重视业财融合,最大限度地发挥自身财务管理职能和作用,才能合理控制与规避风险和隐患。业财融合模式下促使财务与业务之间深度融合,进一步了解业务的各个环节,对各项经营活动加强监督,及时了解潜在的财务风险,同时加强制造企业各部门之间的协同合作,充分发挥各自的作用,分担财务风险,只有这样才能使财务风险造成的损失及不良影响最小化。

为投资决策提供信息支持

财务管理工作的核心任务之一便是向决策管理人员提供精准的数据信息,财务数据与企业经营状况密切相关。在传统财务管理模式下,业务和财务属于分离状态,问题也越来越突出,部分财务人员只是进行简单的报表统计与反馈,但是没有深入研究数据所反映的各种问题,无法做到及时反馈,对决策管理层而言,数据的实用性价值不高。制造企业财务部门应积极深入挖掘财务信息数据,全面了解制造企业经营状况,在及时反馈财务数据的同时也应当厘清财务数据反映的制造企业财务情况,这样也有利于决策管理人员实时掌握制造企业的发展现状,并根据存在的问题及时调整决策。

有利于实现财务管理价值最大化

随着市场经济改革的不断深入推进,制造企业也面临严峻的考验与挑战,在发展过程中,其目标也在不断发生改变,也更加注重自身价值与效益最大化,市场环境竞争日益激烈,财务管理工作也需要不断改进和优化。只有积极优化资源配置,不断提高财务管理质量,才能达到这一目标。制造企业通过加强价值管理,有利于最大限度地发挥制造企业内部资源价值,并全面推进业财融合,对业务成本、风险等进行及时全面的掌握,从而更好地配置资源,根据实际需求进行分配,不断提高资源利用率,为制造企业的健康稳定发展提供基础保障。

制造企业业财融合中财务管理现状

管理会计建设迟滞

对很多制造企业而言,其因业财融合程度较低,导致管理会计建设相对滞后,管理会计也并未受到管理层的高度重视。部分制造企业虽然也设置了相应的管理会计岗位,但是整体建设力度不足,同时依然采用传统模式逐步开展财务工作,因此,不能实现高效利用。并且造成财务管理单一化,未能发挥管理会计的纽带作用,业财融合缺乏深度。

财务管理覆盖及影响范围不大

目前,财务管理对业务产生的影响已经得到广泛重视,业财层面获取的信息也有利于及时调整财务,部分制造企业无法在适合范围内开展财务管理活动,影响范围也不大。内部财务管理组织架构在设置过程中也存在诸多问题,对财务管理与经营活动可实现平衡。在预算管理活动进行过程中各部门不能及时执行预算,因财务管理存在局限性,导致业财融合工作不能正常有序开展。

各部门关注点不同

业务部门与财务部门都是制造企业的重要组成部分,只有两个部门共同协作,才能更好地开展业财融合工作。制造企业在发展过程中业务部门将重点放在业绩方面,重视资金的回笼及销售额,但是对财务相关工作了解较少。相反,财务部门将重心放在资金管理方面,对业务状况并不了解,两个部门之间存在明显差异,因此,对业财融合工作的开展形成了一定的阻碍作用。

制造企业推进业财融合过程中面临的问题

业务部门参与程度不高

业务部门与财务部门的经营与发展方向不同,业务部门对销售等环节更熟悉,但是对各个销售环节中具体投资费用并不了解。财务部门则更擅长资金管理、投资理财等方面,但是对业务销售状况并不了解,业务部门数据如果不能及时反馈给财务部门,这样不利于更好地进行财务资源合理配置,导致这种情况的主要原因便是两个部门的目标存在差异性,两者在不同领域都有自身的局限性。因此,业财融合的重要性也越来越突出,在具体实施过程中,会涉及制造企业各个部门,对业务部门而言,在日常工作中将更多精力放在业务开展上对财务工作并不重视,缺少配合与参与,这会导致财务数据缺乏真实性与有效性。

业财系统之间信息不畅

信息数据共享,是推进业财融合的基础,随着网络信息化技术的快速发展与普及,许多制造企业也开始逐渐应用信息化技术手段,但是由于沟通互动不到位,各部门之间并未形成良好的信息共享机制和环境,员工也不具备信息共享意识,导致信息不畅通,信息孤岛现象依然存在,极大地阻碍了制造企业发展。大多数制造企业在落实信息化管理工作过程中由于执行不到位,不能达到精细化管理目标,同时,大多为事后管理,获取信息的方式也比较单一化,容易造成信息滞后性,无法充分发挥财务信息的作用和价值,导致业财之间信息不畅通。

业务数据与资源整合不系统

通常情况下,规模较大的制造企业会有多个不同的信息管理系统,因此,在数据引用过程中,会面临诸多问题,它与最初简单便捷的目标背道而驰。同时,各个系统之间也会存在数据混乱、衔接不畅等问题,录入信息时也容易存在遗漏问题,不利于信息数据之间的有效传递,大大降低了制造企业的整体工作效率。由于不同部门使用的系统未统一,因此,很多时候要对各个环节严格把控,并核对业务,机械重复性工作也会导致大量人力资源被浪费。

预算管理精细化程度不够

制造企业经营过程中,预算编制环节需要业务部门的全程参与,审计部门也是在综合分析与判断预算目标的基础上,以业务工作为主要参考依据。但是对外部环境缺乏有效把控,对项目了解不全面,缺乏精准预测,会导致预算结果和实际情况之间缺乏匹配性,编制与预算审计工作主要是由财务部门负责,这样会导致财务工作量增加,同时还会影响审计结果公正性,这些都是由于未能开展精细化管理导致的。

业财融合在制造企业财务管理转型中的具体应用

研发环节中的应用

研发是制造企业发展过程中不可或缺的重要组成部分,其对制造企业的经济效益与发展有关键性影响,在实际工作环节中,需要投入大量时间、财力和精力,并且需要深入了解市场,并且由生产、投资、财务等部门共同参与配合。财务人员也应当参与和了解研发环节以及其他部门,为项目负责人提供数据信息,确保项目规划的合理性。财务部门应当与项目部门进行沟通与工作对接,根据具体的项目数据,对其经济效益进行综合分析,具体包括投资方案、盈利状况及资金来源渠道等,还应明确相关财务指标,根据财务分析结果给出项目评价审核报告。项目立项后,财务人员应当编制项目预算,并对项目风险进行预测。产品在前期试水市场情况时,财务人员需要实时跟进,同时全面掌握和了解市场具体反馈数据,并进行深入分析,同时给予指导意见,不断优化价格。大规模进行投放时,需要确定具体价格,以及最终可能产生的经济效益,同时分析两者之间的影响,对定价与成本进行全面分析,结合多方面因素,不断优化改进,从而使产品的价值与经济效益最大化。

采购环节中的应用

采购环节关乎产品的销售及质量,对制造企业的资金利用率会产生直接影响,财务管理应当融入采购环节,应当加强对采购各个环节的监督与控制。目前,主要以ERP系统为主开展采购工作,根据实际需求及存货,生成采购信息,财务则更多作为监督者。制造企业可以从以下方面入手:首先,应当完善财务管理机制,明确招投标审批流程及支付方式等,对整个环节加强监控,逐步完善各项审查机制,确保各项工作稳步开展,并对客户实际需求进行深入调查,避免因需求不合理,导致占用过多资源。财务人员还应当指导采购人员对成本、运输、资金占用等方面进行分析与评估,选择适合的供应商,并与之开展长期合作。

生产环节中的应用

业财融合作为一种新型的财务管理模式,有利于减少实际投入成本,大幅提高整体工作水平与效率,财务人员应当计算实际成本与标准成本之间的差异,针对各种问题及潜在风险,采取有效的应对方案,确保逐步提升整体经济效益。以真实工况为例,开展成本分析,对于各种影响因素,应当第一时间优化调整,如因生产人员操作失误造成的差异,财务人员应当深入一线,追究相关人员的责任,并对生产部门及时调整,严格按照相关规章制度及标准加强管理支出行为。财务人员在对实际成本与标准成本之间存在的差异进行分析后,有利于更好地控制生产成本,对生产成本进行事前预测、事中监督及事后分析,不断提高生产效益。例如,生产环节对生产器械利用率低造成的成本差异,财务部门可完善相应指标并加强监督,将指标纳入生产部门绩效考核中。

销售环节中的应用

销售环节中,资金回笼情况会直接影响制造企业的资金流动性,也会直接影响资金链的整体安全性,由于市场竞争环境十分激烈,赊销模式比较常见,主要目的是销售产品、拉拢客户,从而创造更大的收益。但是也存在一些缺点,如资金回笼比较慢,且存在较高风险。财务与销售部门之间必须开展合作,这样才能更好地处理回款难的问题。应逐步构建和完善信用机制,对各个环节进行全方位控制。财务人员对客户的信用状况进行调查分析,科学评定客户信用等级,销售部门要结合实际情况,合理使用赊销模式。并且制定和完善对账制度,核对应收账款,减少逾期账款,对已经逾期的情况应及时进行风险预警。财务部门还应构建绩效考核机制,设置相应指标,科学的绩效考核是非常重要的,这样有利于提高员工的工作积极性,并且可以有效管控各类销售成本。

积极转变财务管理理念,促进业财融合

制造企业本身在快速发展的同时,也应当及时顺应时代发展的潮流,改变自身财务管理理念,增强业务部门与财务部门之间的信任感及互相理解,促使业务与财务部门加强合作,更好地融合在一起,意识到业财融合理念的重要性。在业务活动中逐渐渗透业财融合思想,与此同时,制造企业也可以定期组织交流培训活动,营造良好的业财融合实践环境。财务管理理念转变是一项长期工作,只有不断地优化和改进才能达到事半功倍的效果。财务层次划分也是非常必要的,财务人员要充分应用信息技术完成财务核算工作,将财务工作逐步拓展到经营活动中,加强各部门之间的协同合作,如在销售部门中构建销售财务系统、资金系统等。

搭建财务数据共享平台

随着互联网的普及,数字化平台的应用也越来越广泛,制造企业应当充分借鉴自身的技术优势,进一步深化业财融合的实践应用,制造企业要对财务系统进行深度优化,严格执行标准化处理方式,对传统财务管理工作进行优化改进,并对财务人力资源进行合理配置,从而创造更大的经济价值。制造企业还要制订长远的战略发展目标,建设共享平台,确保各项数据信息实时传输,采用先进的安全技术手段,确保数据信息的安全性。并且对各个部门之间的数据进行交互与分析,结合具体情况,收集与整合财务数据信息,确保可以真实有效地反映企业的发展状况。制造企业财务信息还应当对未来经营状况进行科学预测,充分发挥决策作用,通过优化资源配置,更好地达到预期的发展目标。

面对激烈的市场竞争环境,制造企业在发展过程中必须不断地改进和优化自身的各个方面,推动财务管理转型,业财融合模式下,要对业务流程进行优化改进,制造企业只有及时掌握企业发展动向以及业财融合趋势,结合现状不断改进不足,充分发挥业务与财务之间的协同作用,推进财务管理转型,为推进制造企业稳定持续发展奠定良好的基础。