企业财务数字化转型探究

任建敏

【摘要】在数字经济时代，财务数字化转型是很多企业必须要走的路。本文首先对数字化技术的相关概念及理论进行研究；其次，对企业财务数字化转型的必然趋势进行分析总结；然后，对企业财务数字化转型存在的问题展开探索；最后，针对企业财务数字化转型的问题，提出有针对性意见。以期对正在进行财务数字化转型的企业有所帮助。

【关键词】数字化；企业财务数字化转型；业财融合；财务数字化人才

2021年12月，国务院发布的《“十四五”数字经济发展规划》（以下简称《发展规划》）中指出，数字经济深化发展的核心引擎是数据要素，数据成为这个时代新的生产要素，并且对提高生产力具有乘数效应。另外，《发展规划》还提到数字经济时代，各行各业数据都在不断增长，这些数据中蕴含了巨大价值。然而，这些价值并没有被充分挖掘出来，要切实利用好数据生产要素，推进技术、模式、业态和制度创新的协同发展势在必行。在这种大背景下，企业财务数字化转型是箭在弦上不得不发。

一、数字化技术的相关概念及理论

1.数字化内涵

张庆龙认为数字化，是运用数字技术将生活中的信息转化为数字、数据的过程，是社会发展的趋势，同时，数字化是智能化的技术基础，没有数字化所带来的数据化，就不会有智能化。王雪梅认为，数字化是在虚拟的数字世界重构组织活动，目的是实现价值创造，而数字化转型其实就是在数字世界重构组织活动，实现价值创造的过程。本文认为，数字化是通过使用数字技术实现数据采集、数据清洗、数据分析、数据挖掘、数据可视化的过程，是能够从大数据中挖掘出更有价值的信息，从而有助于信息使用者做出精准决策的基石。

2.数字化应用领域

数字化应用领域有六个方面：大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网和区块链。大数据是指数据规模巨大，无法通过传统处理数据的软件或者工具获取、储存、管理和分析的数据集合。大数据的主要特征为数据体量巨大、类型多样、价值密度低、增长速度快、数据真实可靠。人工智能是一门以智能为核心，具有自身研究特点的新兴学科体系，知识表示、搜索技术、机器学习、求解数据等均属于人工智能的研究领域。移动互联网将移动通信和互联网二者结合起来，是个人计算机互联网发展到一定阶段的必然产物。云计算是分布式计算的一种，指的是通过网络“云”将巨大的数据计算处理程序分解成无数个小程序，然后通过多台服务器组成的系统处理和分析这些小程序得到结果并返回给用户。物联网是在互联网基础上延伸和扩展的网络，能够实现万物互联的效果。物联网通过将互联网与各种信息传感设备结合起来，实现无论在什么时间、什么地点均能实现万物的互联互通。区块链是一种新型应用模式，按照信息链产生的时间顺序连接而成的链条，会使用分布式数据储存、点对点传输、共识机制、加密算法等計算机技术。

3.财务数字化特征

财务数字化特征有三个方面：首先，财务数字化能够形成财务大数据。财务数据化使得财务数据更加多维成为可能。财务数字化是财务人员不仅能获取传统会计计量所需的数据，还能获取经济业务活动过程中产生的数据。举例来讲，对于销售行为，财务人员一方面要收集收入确认的相关信息，另一方面，也需要关注企业客户其他维度的信息，比如客户来自哪些地区、年龄阶段、性别构成、购买时间、购买次数等。通过对获得的客户其他维度的信息进行财务大数据分析，能够实现营销资源的合理配置和资源利用的帕累托效应。其次，财务数字化能够更好地实现业财融合。财务部门通过对财务大数据进行相关分析，为业务部门做出科学决策提供数据支撑，实现业务的高质量发展；业务部门又可以将多维的业务数据提供给财务部门，使财务部门找到新的价值增长点。如此便打破业务和财务各自为政的空间局限，促进业务部门和财务部门连接共生，更好地实现组织融合。最后，财务数字化能够帮助管理层和股东精准决策，实现企业价值最大化。企业通过财务数字化转型，利用数据分析技术平台，科学编制企业预算，并且能实时监督预算执行情况和执行进度并及时调整预算。与此同时，对企业经营数据进行数据采集、数据清洗、数据分析以及数据挖掘，最后根据数据分析以及数据挖掘的信息，做出经营决策，形成良性的经营决策循环体系。由此，便能为企业的管理者和股东作出正确决策提供数据支撑，进而实现企业资源的最优配置，进而实现企业价值最大化。

二、企业财务数字化转型是必然趋势

数字经济时代，数据成为新的生产要素，因此，很多大型企业在经营过程中选择“用数据说话”。未来，“企业财务数字化”对于企业来讲会越来越重要，所以，企业财务数字化转型势在必行。

1.财务数字化转型是企业数字化转型的切入点

目前，很多国有企业数字化转型都在实践探索中，那么，企业数字化转型以什么作为突破口？国资委于2020年9月印发的《关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知》提出了央企数字化转型三条路径：可以从IT、业务和财务三处着手，开展企业数字化转型。展开来讲，若从IT视角开展企业数字化转型，可以发现IT部门更多的是为企业提供技术服务，既为企业提供开发与维护整体系统的服务。作为公司的IT人员，他们主要负责技术运维，但是对企业的业务和财务工作流程并不熟悉，所以，IT人员缺乏企业数字化转型的背景知识，以IT为切入点并不符合实际。若从业务视角开展企业数字化转型，可以发现业务是企业发展的核心，业务人员的注意力全部在业绩上，他们秉持的观念就是“业务为王”，所以，企业数字化转型以业务为切入点仍然不具有可执行性。那么，若从财务视角对企业数字化转型进行分析，数据作为企业数字化转型的核心，而财务部门的优势就是能够汇集数据和信息，财务人员能够对汇集的数据展开分析，为决策者提供数据支撑。因此，企业数字化转型以财务数字化转型为切入点是最为稳妥的。

2.财务数字化转型有助于实现业财融合

随着商品经济的发展，社会进入到工业经济发展阶段，商品交易活动越来越复杂，需要处理的信息就越来越多。因此，开始出现业务和财务的分工，导致业财分离。业财分离意味着业务和财务按照各自部门的职能去执行工作，可能出现职能划分不清，有些工作便会出现推诿扯皮的现象，这并不有利于企业的健康发展。数字经济时代更加强调协同，包括内部协同和外部协同，内部协同最主要的体现就是业财融合，业财融合的核心在于流程、系统、数据三方面实现业务与财务的深度融合。企业财务数字化可以利用大数据技术、人工智能技术、移动互联网技术、云计算技术、区块链技术以及物联网技术，更好地实现业财融合。比如，利用大数据技术，对业务数据和财务数据进行数据采集、数据清洗、数据分析以及数据挖掘，这样能够充分挖掘数据价值帮助企业的经营管理者准确掌握企业经营状况和财务情况，将业务和财务更好地协同起来，为企业创造更多的价值。

3.企业财务数字化转型有助于财务职能的转变

传统的财务职能有核算、监督、预测经济前景、参与经济评价和评价经营业绩，其中财务的基本职能是核算和监督，拓展职能是预测经济前景、参与经济评价和评价经营业绩。而传统财务更加注重财务的基本职能，对财务的拓展职能并不重视。进入数字化时代，财务开始重视它的拓展职能，而不是将精力大部分放在核算和监督上面，财务的定位也不仅仅是一位账房先生。否则，财务将无法为业务赋能，业财融合也更难以推进。企业财务数字化转型，更加注重业财融合，这有利于企业财务职能从重视核算和监督到重视预测经济前景、参与经济评价和评价经营业绩的转变。

三、企业财务数字化转型面临的问题

现阶段，企业财务数字化转型属于企业的内部改革，这一过程存在很多问题：主要表现在现有财务信息系统无法满足财务数字化转型的需要、企业财务数字化转型存在数据安全问题、企业财务数字化转型缺少数字化人才。

1.现有财务信息系统无法满足财务数字化转型的需要

企业现有的财务信息系统包括合同或者订单管理系统、财务工作系统、进销存系统、固定资产管理系统等。那么，不同部门运用不同的信息系统，对于同一业务，就可能存在信息重复录入以及重复处理的情形，这一方面会导致员工工作重叠，另一方面会使系统之间无法形成合力。财务数字化变革转型的基础是财务信息化，财务数字化转型落地生根的前提和保障同样也是财务信息化。只有在信息系统支持下，财务数字化转型才可以跨越时空障碍，向服务对象提供内容广泛的、持续高效的服务。财务分散管理模式下，各分、子公司大多是根据自身需求构建信息系统，各系统之间彼此孤立，信息隔绝，而财务数字化转型则是要建设统一系统平台，消除信息孤岛，实现数据互联互通。

2.企业财务数字化转型存在数据安全问题

企业财务安全管理的重要环节之一是财务风险识别，而財务风险识别需要有效的数据支撑，因此，财务安全管理会受到大数据的直接影响。展开来讲，主要体现在以下三个方面：首先，数据集中化风险；其次，数据管理风险；最后，数据入侵风险。数据集中化风险主要表现在企业需要对多种经营数据，如财务、客户和运营等数据进行集中化储存和分析，数据越多，企业会投入储存成本和数据处理时间会越多。所以，企业的数据集中化一旦数据处理不及时或者丢失，企业会面临巨大的损失。数据管理风险主要表现：一是企业在运用数据平台时没有明确用户的职责权限和数据权限；二是运行和维护大数据平台的人员直接接触到企业生产数据。而这两种情况都可能会使企业关键财务信息被泄露。数据入侵风险主要表现在网络攻击会直接侵占企业内部网络空间，网络攻击者一旦攻击网站成功，企业数据信息便可能被泄露，这加大了企业数据泄露的风险。

3.企业财务数字化转型缺少数字化人才

企业的生产经营活动会涉及大量的数据，包括企业内部数据和企业外部数据，为了帮助管理者或者投资者做出准确决策，财务人员不能只停留在核算和监督层面，还要具备精准分析解读数据的能力。传统财务人员更多地是充当一个“账房先生”的角色，而财务数字化人才不仅要具备传统财务人员的能力和素质，还要具备较高的数字化素养，能够通过了解企业的业务，对企业的经营活动进行数据采集、数据分析，进而为企业决策提供有效支撑。在未来，简单的、重复的、基础的财务工作将会被财务智能软件完成。因此，企业财务人员职能会从原来的核算和监督职能转向分析经济数据、设计核算算法；企业的财务部门逐渐转变为财务数据采集、财务数据挖掘、财务数据分析、财务预测和决策为一体的综合性部门。这就要求财务数字化人才不仅要掌握具体的会计学知识，还需要掌握的相关技能有大数据技术、数据挖掘、区块链技术。虽然企业急需具备以上技能的财务数字化人才，但是招聘市场上并不能够提供充足的、满足企业这方面需求的人才，出现了财务数字化人才供应与需求的不匹配。

四、企业财务数字化转型的建议

1.推进企业财务信息化系统整合

构建统一标准的企业财务系统，标准财务系统有助于实现财务管理理念、管理模式、管理流程的统一；推进构建同一平台、同一语言、同一规则、同一标准的财务系统，消除信息孤岛，实现数据互联互通，才能有助于实现信息共享，满足企业财务数字化转型的需要。构建统一标准的企业财务系统，需要从以下三个方面入手。首先，要对企业业务系统进行统一地规划设计。这不仅仅要考虑企业现有的业务，比如进销存管理系统、固定资产管理系统、协同办公管理系统等等；还要考虑企业未来增加的业务，可能会用到什么系统，进而确保信息系统规划科学完整。其次，对企业现有的业务进行梳理，并建立统一的标准体系。这需要梳理企业的财产物资，同时加强人员的培训，建立统一的标准体系，便于各财务信息系统之间数据的连接。比如，企业需要统一会计政策、会计科目、业务流程和组织体系。最后，选择适合企业业务的软件供应商。目前，一些企业会在通过信息系统软件供应商获得软件，还有一些公司会选择自主研发信息系统。无论选择哪种方式，一定要根据企业的业务情况，为企业选择适当的信息系统软件，如此，才能推进构建统一标准企业财务系统的进程。

2.加强财务数据安全防控

首先，要完善大数据信息安全管理制度。企业应该通过完善安全管理制度将数据采集、数据分析和数据应用的风险降低，明确信息安全管理部门人员的岗位、权限和职责，保证企业数据安全工作能有序有效地进行。其次，要加强数据运行和维护人员的培训。大数据信息安全管理制度健全完善后，企业要加强对数据管理相关人员的培训，通过培训，让运行和维护员工了解大数据信息安全管理制度，掌握信息安全基本知识，保证信息安全管理部门员工能够按照信息安全管理制度履行职责，确保企业财务数据安全。最后，为了使企业内部信息不泄漏，企业在给员工使用数据进行授权时，要将授权权限和相关责任统一起来，权限越大，责任越大，落实到每个能接触到企业大数据的员工层面。这样一来，能够让企业财务信息的存取都受到监管，确保企业财务数据安全。

3.企业要加大培养财务数字化人才的力度

随着数字经济的快速发展，高等院校为了满足行业对财务数字化人才的需求，在人才培养方案中注重对财务人员数字化素质的提升。但是，高校财会相关专业毕业生接受的数字化知识相对较少且并不深入，与企业的用人需求不匹配，或者说高校培养的财务数字化人才很难满足财会审计领域数字化建设需求。因此，企事业单位需要按照单位的业务去培养匹配的财务数字化人才，这样才能事半功倍。企业培养财务数字化人才应该从以下两个方面入手：首先，企事业单位、会计师事务所等机构，可以通过信息化、数字化方面的在职培训，来提升财务数字化人才的数智素养。其次，与高等院校合作，联合培养财务数字化人才。高校负责教学学生财会审计专业相关基础理论知识以及信息化和数据化方面的知识。企业负责提供财务信息化数字化等相关工作岗位，让学生获取丰富的职业技能和实践经验。

········参考文献·····················

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[2]秦荣生.人工智能与智能会计应用研究[J].会计之友，2020，（18）：11-13.

[3]张庆龙.下一代财务：数字化与智能化[J].财会月刊，2020，（10）：3-7.

[4]王雪梅.企业财务数字化转型：内涵、特征与路径[J].投资与创业，2022，33（3）：71-73.

[5]王会波.企业财务数字化转型的理论逻辑与发展趋势探讨[J].中国注册会计师，2021，（6）：106-108.

（作者单位：武昌工学院）