大数据时代企业财务报表分析在财务管理中的作用

陈晓春

摘 要：在大数据时代下，企业运营过程中产生的业务量和财务数据日渐增多，企业若要发挥财务管理的作用，必须重视财务报表分析工作，明确此项工作在企业财务管理中发挥的作用。但在实际财务管理工作开展中，从财务报表分析的现状来看，存在的问题仍比较多。因此，文章首先对企业财务报表分析进行概述；其次，在大数据时代背景下，对企业财务报表分析在财务管理中发挥的作用进行探究；再次，分析当前企业财务报表分析的现状，重点了解当前企业财务报表分析存在的问题；最后，制定相应的解决措施，从而使其在财务管理中的作用得到有效发挥。

关键词：大数据时代；财务报表分析；财务管理

中图分类号：F275    文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2024）04-0135-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.04.034

财务报表是企业最基本的数据信息，反映了企业经营过程中的财务信息，不仅真实地反映了企业过去的经营成果，而且对于企业今后运营决策也发挥着重要的指向意义。企业财务管理是一项系统化工作，企业投资、融资、经营等凡是与财务相关的工作内容均与之不可分割，在企业各项管理工作中居于重要地位。在大数据时代下，财务数据信息的复杂程度越来越高，并且受企业业务量不断增长的影响，财务报表包含的信息量也越来越多，需要充分发挥财务数据信息的作用。通过财务报表分析可实现财务数据信息的有效利用，使财务数据信息的作用得以在财务管理工作中体现，提升财务管理工作的质效。

1 企业财务报表分析概述

1.1 具体内容

企业财务报表一般包括资产负债表、利润表以及现金流量表。其中，资产负债表反映了企业经营在一段时间内，其资产、资本以及负债的实际情况，通过财务数据对企业的长短期偿债能力以及企业的利润分配能力等方面进行分析，在企业开展财务报表分析工作中，对资产负债表进行分析是其核心内容［2］；利润表反映了企业经营一段时间内，其开展经营业务的收支情况和利润情况，可如实反映企业阶段性盈利情况，是财务报表分析工作开展的重要内容；现金流量表是企业经营过程中，其内部的现金流量出现变化的真实反映，现金流量变化主要包括现金流量的变化趋势、大小和方向。例如，某企业在开展经营以及投融资活动时，其出现现金流量的变化均应该计入现金流量表之中。

1.2 分析方法

企业财务报表分析工作在实际开展时，应该将真实的财务数据作为报表编制依据，将相关资源作为条件，同时还要利用科学有效的分析方法，整理企业繁杂的财务数据信息，将其编制成有效的财务数据信息，从而为企业运营决策提供可靠、翔实的数据依据。因此，财务报表分析采用的方法具有突出的重要性［3］。财务报表分析采用的方法有多种，主要包括结构分析法、趋势分析法、比率分析法、比較分析法、项目质量分析法以及因素分析法。其中，最为常用的财务报表分析方法主要包括比较分析法、比率分析法以及因素分析法。比较分析法主要是选择多个相关指标进行对比，并测算各指标之间存在的差异，然后通过对比分析找出差异的主因，可将本期实际与本期预算或计划进行对比，也可以将本期实际与企业历史同期数据进行对比；比率分析法是指对各经济指标比率进行计算和对比，以此确定相对数差异的一种财务报表分析方法，一般包括相关比率分析、结构比率分析以及趋势比率分析三种方法［4］；因素分析法是若干相互关联的因素之中，通过数值测定每一个因素变动对总差异造成的影响程度。各种财务报表分析方法各具特色，需要结合实际需求做出选择。

2 大数据时代下财务报表分析在企业财务管理中发挥的作用

财务报表反映的是企业经营的财务数据信息，而企业财务管理也是围绕财务开展的一系列管理工作，财务数据信息是企业财务实际情况的反映，对企业财务管理工作的开展发挥着一定的促进作用，并且财务报表中各类报表也发挥着不同的作用。在大数据时代下，财务报表分析在企业财务管理中发挥的主要作用具体体现以下几方面。

2.1 对企业财务管理工作的有效开展发挥促进作用

财务报表可对企业的财务状况、经营状况进行直接反映，通过大数据技术对企业财务报表进行分析，可将企业某一阶段的经营活动、资金流水和财务状况等数据信息进行直接展示，这些财务数据信息均可以成为财务管理工作开展的有效依据，并且企业在制定后续财务管理方案和决策时，可以将这些财务数据信息作为基础信息，根据这些信息为财务管理工作提供决策支持［5］。财务报表分析也属于财务管理的一个关键环节，将财务报表分析结果借助大数据系统平台分享给其他部门或是管理人员，可以使这些部门及管理人员全面了解和掌握企业的财务状况、经营状况，从而既有利于财务管理工作得到配合与支持，使财务管理工作得以顺利开展，又有利于其他部门及管理工作的顺利开展。除此之外，财务报表分析能够及时发现企业存在的财务管理风险，可以为风险规避提供支持，通过选择科学的数据分析方法进行财务报表分析，可精准定位财务管理风险，针对财务管理风险制定相应的风险防范措施，从而推动企业实现健康发展。

2.2 各类财务报表在财务管理工作中发挥的作用

2.2.1 资产负债表在财务管理工作中发挥的作用

资产负债表是财务报表的核心内容，也是财务报表分析的主要内容，在财务管理工作中发挥着重要作用。首先，通过资产负债表可对企业股东的整体权利结构以及权益分布情况进行了解，借助相关数据信息可以为企业管理者开展后续投资和业务变更相关工作提供有效的数据依据；其次，通过资产负债表可对企业每一年的经营成果进行全面的掌握和分析，通过对企业年度财务数据进行分析，可以清晰地了解到企业一年之内的经营成效，并确定企业开展各类项目的运营价值所在，从而规避企业投资运营的一些负面问题，避免企业利益因此受损［6］；最后，资产负债表可以通过分析确定企业的资产负债情况，根据分析结果使企业管理者进一步调整企业的运营方案和经营策略，也可依据一定时期内的资产负债数据联合企业的收益情况和业务分布情况，对企业经营策略进行调整，从而为企业实现经营目标提供有效保障。

2.2.2 现金流量表在财务管理工作中发挥的作用

现金流量表也是财务报表的重要组成部分，反映的是企业现金流量走势和变动情况。通过现金流量表分析可以对企业运营过程中的资金往来情况进行严密监控，可对流动资金开展有效的统筹管理，在具体管理工作开展时，依据企业资金往来显示的数据信息对企业的经营状态做出准确的判断，从而最大限度地确保企业经营决策科学有效的开展，确保正常顺利地开展运营活动［7］。同时，现金流量表可以为企业决策管理人员提供可靠的财务数据信息，通过对企业资金流数据进行全面分析，能够为企业开展后续经营决策提供参考数据，从而提升企业经营决策的科学性与合理性。

2.2.3 利润表在财务管理工作中发挥的作用

利润表直接反映的是企业当期经营出现的损益，利润表可间接反映企业的当期经营成果以及获利能力，通过对比分析企业不同时期的成本收益率以及资产收益率等相关指标，可以确定企业对自身经济资源的利用率；同时利润表也可以反映企业偿债能力，企业在经营发展中会开展融资活动，银行机构或是债权人会通过利润表了解企业偿债能力，在企业经营状况良好的情况下，利润表直接展示给提供融资服务的组织机构，从而有利于企业顺利融资；通过利润表可以分析企业收入、费用以及成本与企业收益之间存在的消长趋势，从而为企业经营决策提供支持［8］；此外，通过利润表还可以对绩效考核提供支持，通过对比前期与当期利润表中各指标增减变化，并对增减变化产生的原因进行分析，可以客观地开展各部门的绩效评价。

3 大数据时代下企业开展财务报表分析工作的实际现状

在当前大数据时代下，企业的财务管理工作已经开始向信息化、智能化方向发展，财务报表分析工作作为企业财务管理的重要环节，也需要实现信息化、智能化分析。目前，很多国有大型企业已经充分利用大数据技术开展财务信息共享，实现了财务报表分析结果的传递与共享，提升了财务管理的效率。但这些企业在国内毕竟是少数，我国体量庞大的中小企业群体之中，未能实现财务报表分析的信息化、智能化的中小企业仍不在少数，这些企业在开展财务报表分析工作时存在一些共性问题，这些问题集中表现为以下几个方面。

3.1 财务报表信息出现滞后性

财务报表信息的实时性和真实性是企业开展财务管理工作最基本的要求，一旦财务报表信息出现失真或是存在滞后性，将会导致财务报表分析结果出现偏差，从而导致财务报表分析结果所产生的作用失效，甚至会造成分析结果对企业经营决策产生误导，进而造成企业经营决策错误，所引发的后果不堪设想。当前很多企业在开展财务报表分析时，财务报表信息很容易出现滞后性，通常是依照企业经营的实际情况展开分析，针对企业未来发展趋势的预测一般是根据企业实际情况来进行，在此过程中，一些财务管理人员未能意识到大数据的重要性，仅是结合自身的专业水平和财务报表分析经验来分析报表，并没有利用大数据技术开展财务预算管理以及其他监管工作，导致财务报表信息的实时性和真实性难以得到保证，财务报表分析结果无法为财务管理工作提供支持。

3.2 缺乏复合型财务人才

大数据时代下，财务报表分析需要借助大数据技术来完成相应的工作，要求企业财务人员要具备大数据技术操作能力，在开展财务报表分析工作时能够灵活运用大数据技术开展数据采集和报表分析工作，从而提升报表分析的效率和精准度。但从当前企业配置的财务人员综合素质水平来看，这种兼具专业技能和信息技术操作能力的复合型财务人才极为缺乏，大部分企业在配置财务人员时，虽然能够做到专业与岗位相匹配，但是这些财务人员中，一部分均具备专业技能和知识却不具备信息技术的应用操作能力，甚至还有一部分财务人员根本不具备过硬的专业技能和扎实的财务知识，导致财务报表分析不知从何处着手，更加不会采用适当的分析方法开展此项工作，导致财务报表分析在财务管理中的作用未能得到有效发挥。

3.3 财务报表分析的技术方法不足

根据上述内容可知，财务报表分析工作可以采用多种分析方法，由于很多财务人员掌握的财务报表分析方法比较少，导致在开展财务报表分析工作时只能采用一种方法开展某一项分析工作，而其他报表分析内容则不适用于其掌握的方法，导致财务人员无法对这些报表分析内容展开合理分析，所形成的财务报表分析结果也不会对企业财务管理工作产生更多的帮助，无法切实发挥财务报表分析结果的作用。从财务报表分析采用的技术手段来看，大多数企业仍在使用版本比较老的用友和金蝶财务软件，虽然这些财务软件附带一些自动生成报表功能，但无法实现自动分析，仍需人为开展财务报表分析工作。因财务人员掌握的分析方法比较少，导致财务报表即便自动生成也无法开展有效的分析。由此可见，当前财务报表分析技术仍停留在传统的人力分析层面，而并未将大数据、区块链以及云计算等先进技术引入财务报表分析工作中，造成当前企业财务报表分析的技术方法存在一定的不足。

3.4 缺乏財务风险防范意识和能力

财务人员在开展财务报表分析工作时，必须从财务报表数据信息中充分意识到企业面临的财务风险，并积极采取有效的措施开展财务风险防范工作，从而切实发挥财务报表分析的作用。但是企业财务人员在进行财务报表分析工作过程中，并不具备风险防范意识，只是将财务报表分析当成一项普通的工作，忽视了财务报表分析在财务管理中发挥的作用，造成这些财务人员为了工作而工作，未能将财务风险防范作为财务报表分析工作的一部分，说明当前企业财务人员缺乏财务风险防范意识。还有一些财务人员在开展财务报表分析工作时，能够意识到财务风险识别和防范的重要性，并且也能够在开展财务报表分析工作时对财务风险进行分析，但针对企业存在的财务风险采取何种有效防范措施并不了解，导致财务报表分析结果中只能以“某某项目可能存在财务风险”这样的提示语提醒财务管理人员，将财务风险问题抛给了财务报表分析结果的使用者，这是典型缺乏财务风险防范能力的表现。

4 大数据时代下企业财务报表分析问题的解决措施

在大数据时代背景下，当前企业财务报表分析存在的問题比较明显，集中体现在财务报表信息、财管人才、财务报表分析的技术方法以及财务风险防范意识和能力四个主要层面，因此，可以针对这四个方面存在的财务报表分析问题制定相应的解决措施，以实现财务报表分析在企业财务管理工作中发挥的作用。

4.1 严格控制财务报表信息质量

首先，可以采用现代化信息技术对财务报表信息进行收集和整理，避免人为因素造成财务报表信息出现错误和遗漏，例如，企业在收集财务报表信息时，可以利用大数据、区块链等信息技术，从多维度、多渠道对数据信息进行收集和整理，可有效保证财务报表信息采集的质量和完整性；其次，应该重视财务报表信息的审核工作，完成财务报表信息的采集和整理工作后，应该联合企业财务会计对财务报表信息再度进行审核确认，确保无误后方可投入财务报表分析应用之中，从而确保财务报表信息的准确度；最后，由财务报表分析人员再度对财务报表分析结果进行复核，对于企业每年度的盈亏，财务报表分析人员对大体情况要做到心中有数，如果财务报表分析结果的利润表中的一些指标与财务报表分析人员获悉的企业盈亏情况存在差异，则说明财务报表信息质量可能存在问题，需要对财务报表信息进行回溯，找出引起差异的原因，并对财务报表信息进行更正，从而保证财务报表分析的准确性。

4.2 重视复合型财务人才的引进和培养

在财务人才引进方面，企业应该适当提升招聘门槛，不仅要对财务人员的专业做出硬性要求，还要求财务人员具备信息素质和信息技术操作能力，同时要适当提升人才引进成本，完善岗位薪酬，从而吸引更多的复合型财务人才来到企业工作。对于符合条件的财务人员，企业应该组织开展岗前考核，对这些财务人员的能力和素质进行全面考核评估，将能够满足岗位要求的财务人员留下来，将无法满足岗位要求的人员进行岗位调试或是直接终止选聘。在财务人才培养方面，企业应该定期开展财务人员培训工作，将大数据时代下财务报表分析的最新方法和前沿技术传输给每一名财务人员，使其能够接触到新技术新方法，从而更好地应用到岗位工作之中，完成培训后，同样需要对接受培训的财务人员进行考核，考核通过后方可结束当期培训，否则仍需要进行再培训，直至考核合格为止。

4.3 重视财务报表分析技术方法的创新

当前一些企业在开展财务报表分析时，采用的分析技术方法仍比较传统，导致财务报表分析效率较低，并且分析结果也可能不准确。企业应该创新财务报表分析采用的技术方法。一方面，将大数据、云计算以及区块链等信息技术应用于财务报表分析工作之中，使财务报表信息采集、整理、分析均可通过信息技术实现。财务报表分析方法方面，可以结合信息技术针对不同的分析内容选择适当的分析方法，例如，在对企业资产负债表的同期和往期进行对比时，可以采取比较分析法，在对财务风险影响因素进行分析时，可以采用因素分析法，要求财务报表分析人员全面掌握各种分析方法，并适当选择使用。另一方面，企业应该加大财务软件投入，更新更换老版本的金蝶、用友财务软件，采用全新的业财税财务软件，不仅能够提升财务会计人员编制会计报表的准确性，而且更加方便财务报表分析人员开展财务数据采集和应用。

4.4 提升财务风险防范意识和能力

财务风险主要包括融资风险、投资风险以及经营风险等内容，财务报表分析人员应该把好风险防控关，在开展财务报表分析工作中加强自身的风险防范意识，及时识别财务报表中隐含的财务风险，并与财务管理人员保持联系沟通，共同制定财务风险防范措施。在大数据时代下，企业财务报表分析人员可以利用大数据技术通过数据对比、数据分析等方法及时识别财务风险，例如，可以利用大数据技术收集企业既往财务数据信息，并开展财务数据的横向和纵向对比，从而对财务风险进行预测和识别。同时，企业还应该构建财务风险预警机制，根据识别的财务风险制定相应的应急预案，一旦财务风险发生，应于第一时间对财务风险进行控制，避免财务风险引发的不良影响扩大化，从而有效提升企业财务风险防范能力。

5 结语

综上所述，在大数据时代下，企业财务报表分析工作在整个财务管理工作中的作用体现得越来越重要，要求企业管理者必须重视财务报表分析工作，并从财务报表分析技术方法、人才培养、风险防控等方面保证财务报表分析结果的准确性和可用性，为企业财务管理工作提供数据信息支持，从而实现企业稳定运营发展。

参考文献：

［1］姜芳.财务报表分析在企业财务管理中的作用及落地模式探讨［J］.财经界，2022（8）：101-103.

［2］郭智霞.财务报表分析在财务管理中的作用及优化研究［J］.市场周刊（理论版），2022（15）：25-28.

［3］卓月琴.大数据时代管理会计与财务会计在企业财务管理中应用分析［J］.经济技术协作信息，2022（9）：108-110.

［4］梁惠.财务报表分析在财务管理中的重要性及应用探讨［J］.中国集体经济，2022（21）：151-153.

［5］宋书洋.财务共享服务体系在企业财务管理中的运用分析［J］.财会学习，2022（15）：14-16.

［6］卢功文.大数据时代人工智能在企业财务管理中的影响［J］.商情，2022（34）：26-28.

［7］张雯颖.大数据技术在财务报表审计分析程序中的应用［J］.中小企业管理与科技，2022（2）：191-193.

［8］黄晔虹.财务报表分析在国企财务管理中的应用［J］.现代企业，2022（7）：180-181.