数智化背景下企业财务管理体系建设研究

摘要：本文首先阐释了数智化的概念内涵，然后分析了数智化在企业财务管理中的具体应用场景。最后，提出了构建数智化财务管理体系的关键策略，涵盖战略定位、设施建设、应用优先级设置、模式重构、业财融合和敏捷迭代管理等多个层面，为企业发展提供了更有力的财务支撑。

关键词：数智化；财务管理；人工智能

DOI：10.12433/zgkjtz.20243332

随着人工智能、大数据等数智化应用技术的迅速发展，财务数智化正改变着财务管理的传统工作模式，促使财务管理体系的智能化程度不断提升，会计领域的大量重复性工作被财务机器人替代，使得财务工作从核算场景向业务场景转移。而且分散核算的财务管理体系存在着如管理模式不统一、会计处理标准不统一、重复工作效率不高、“数据孤岛”等问题，无法满足精细化管理的需要[1]。数智化时代，对传统的财务管理模式进行的改进和升级，能够更好地满足企业精细化管理的需要，不断优化业务流程，为企业业绩考核保驾护航。

一、数智化概念的内涵

数字化、智能化和协同化共同构成数智化发展的基本框架。企业在推进财务管理数智化转型时，必须紧紧抓住这三大特征进行深度融合，充分利用数据和智能技术带来的新机遇，赋能未来的管理决策和商业运营。

（一）数字化赋能数据

数智化包含数字智慧化的过程，这一过程实际上是算法赋能数据的过程。在数智化的背景下，企业可以通过数字化手段收集和存储包括文本、音频、视频等多样化数据。这些海量非结构化数据本身虽然包含潜在价值，但难以直接应用于决策[2]。此时，可以利用算法等技术手段进行处理，实现数据之间的关联分析，挖掘数据背后的价值，将其转化为可供决策者使用的结构化信息。在此基础上，可以建立数据驱动的商业决策机制。可以看出，数字化为数智化奠定了基础。

（二）智能化简化流程

数智化的第二个重要特征是智能化。具体到财务管理领域，过去许多依赖专业技能的工作可以通过智能算法和机器人实现自动化，比如，进行财务报表的生成、审核和存储等。这类数字助手不仅可以节省大量人力成本，还可以显著降低操作失误概率。此外，一些重复性强、学习成本高的复杂应用场景，也可以通过构建智能机制获得简化。总体而言，智能化是提升管理效率、实现成本优化的重要手段。

（三）人机深度协同

数智化发展的最高境界是人与机器之间形成高效协同。在理想状态下，智能算法可以对复杂问题进行深入学习建模，考虑问题的各个角度并持续迭代优化，输出让决策者信服的精准结论，辅助决策制定和执行过程。与此同时，管理者也可以基于丰富的管理经验，对算法进行监督和指导，纠正偏差，形成良性互动。在这样的人机协作模式下，企业可以获得比单一人力或机力更高的综合管理水平。这种协同工作机制也是未来生产组织形态发展的必然趋势[3]。

二、数智化在企业财务管理中的应用

（一）业财融合，实现财务管理前置化

随着经济全球化和市场化程度的不断提升，企业的财务管理必须转变以往被动式的账务核算功能，向主动式的辅助决策和风险防控转变，特别要加强财务部门与业务部门的紧密协作。这就要求企业打破部门壁垒，建立畅通的业财合作机制，共享信息资源，形成协同效应。具体来看，业务部门要增强财务意识，加强内部控制；财务部门需要深入挖掘运营数据的商业价值，辅助业务决策优化。最后，通过数据化和模型化手段，实现财务管理前置化，及早预警风险。这种业财深度融合的数智化模式，是进一步提升企业经营管理水平的必由之路。

（二）巧用机器人和智能算法简化财务会计工作

随着人工智能和机器学习技术的飞速发展，智能算法和机器人正逐步渗透到企业运营管理的各个环节，代替大量重复性工作，并实现自动化和标准化流程。财务管理作为企业经营管理的重要基础，数字化助手的应用前景更加广阔。例如，可以利用专业的财务机器人对账单和发票进行自动识别和匹配，快速生成各类报表；也可以使用智能语音机器人与员工进行沟通，辅助完成差旅报销等事务性工作；还可以基于机器学习算法训练智能编报模型，直接输出高质量的财务报表初稿。这些数智化应用极大降低了财务处理的重复劳动，让管理者可以将更多的精力投入到数据化决策和科学防控中。

（三）构建智能化大数据分析系统

在数字化时代产生和流动的海量数据正成为推动企业转型的战略要素。面向未来，企业亟须搭建统一的大数据分析系统，将来自不同部门和模块的数据有机衔接，并运用智能分析算法进行综合处理，实现数据的集中监控和挖掘应用。这套大数据分析系统可以视作数字化转型的中枢“大脑”，不仅可以生成更加精细化的会计核算单元，打破“数据孤岛”，还可以通过多维度的数据建模，实现经营动态的精确预测和管理决策的科学化，推动财务管理实现从被动到主动的转变，释放企业生产力[4]。

（四）持续加大监管力度，构建智能化风险控制体系

进入知识经济时代后，企业自身的运营和管理也日益复杂，财务监管压力持续增加。基于此，企业必须充分利用大数据和人工智能技术加强内部管理，建立科学合理的财务风险预警机制。具体来说，可以使用数据分析算法实时监测异常指标，对于业务洽谈、销售管理、成本支出等重点环节建立风险预警模型，并及时采取控制措施，从而将监管手段从过去粗放式的人工审核，逐步转变为基于算法和模型的精细化管理，确保财务合规高效运转。可以预见，在全面数字化的未来，类似的数智化财务管理应用还将不断涌现，并逐步渗透到企业运营管理的各个层面，助力企业实现由数据资产驱动的高效运转。

三、数智化背景下的财务管理体系建设策略

（一）战略定位与环境研判

明确数智化财务转型的战略目标和预期价值是实现企业财务数字化转型的重要前提。为了实现这一目标，需要与企业的数智化总体规划和愿景紧密结合，从财务管理角度出发，分析目标定位和受众，并对预期效益如效率提升、成本降低、运营加速等进行考量。这有助于跟踪和评估后续实施成效，确保转型过程符合企业的战略目标。在制定数智化转型战略时，要充分考虑企业自身发展现状以及行业数字化程度。通过深入分析推动转型的客观需求以及面临的内外部制约因素，可以合理制定数智化转型进程和重点阶段性任务。这有助于确保转型过程符合企业的实际情况，并逐步推进，最终实现财务数字化转型的目标。

（二）数字基础设施建设是转型基石

搭建数智化运行的基础设施和通道是数字化财务体系构建的关键环节。在这个过程中，云计算和大数据平台发挥着至关重要的作用。云计算为财务管理提供了弹性的计算和存储资源，使得算法驱动和智能决策得以实现。而大数据平台则可以对海量数据进行实时处理和分析，为财务管理提供准确的数据支撑。同时，面向服务的网络体系是另一个重要的基础设施。它允许企业灵活接入新应用，确保与业务系统无缝对接，实现融合创新。这种网络体系结构使得企业能够快速响应市场变化，提高业务效率和竞争力。

与此同时，企业还应重点投入构建实时的数据流处理体系，可以对包括交易、运营、支付等过程中产生的各类事件数据进行实时汇集、清洗、关联，生成详细的业务视图，为风险管理和决策优化提供精准支持。这种数据流处理基础设施与存储型大数据平台互为补充，共同奠定了构建主动式、智能化财务管理体系的基础。当然，这类数字化基础设施的运转需要借助机房、私有云等基础运行环境。因此，企业还应规划云计算和边缘计算资源，通过虚拟化手段提供灵活可扩展的IT基础保障。此外，重视网络安全也尤为重要，需要运用加密、防火墙、权限管理等手段构建数智化控制体系，降低安全隐患。

（三）明确数智化应用的优先级

考虑到在推进数智化转型的过程中，企业的资源和管理能力比较有限，应明确各项举措之间的优先级，并采取循序渐进的策略。具体来说，首先应该专注于具有直接、显著经济效益的应用场景，如实现出纳结算、费用报销等高重复性操作流程的智能化、自动化。这类应用场景效率提升直接、可观，并且可以快速回收投资成本，因此，可以作为数智化转型的突破口。在此类应用初期落地见效的基础上，企业可以进一步扩大智能化和自动化改造的覆盖面，如可以引入智能语音助手、机器人等数字化助手来提高各类事务性工作的处理效率，辅助完成文档流转、信息采集等重复性环节。这可以进一步降低企业运营成本，释放更多管理资源。

其次，企业可以将重点转移至管理流程的智能化，利用智能算法对预算管理、绩效考核等内部管理流程进行再造，实现精细化的闭环控制和绩效考核。这可以提高决策执行力，也为下一步构建主动式数智化管理体系奠定基础。

最后，聚焦利用大数据、人工智能等前沿技术开展数据驱动的财务业务决策及风险管理，如训练智能模型实时监测业务异常、预测客户流失率、优化营销资金配置方案等。通过构建这类主动式、预判性的风险防控与业务决策体系，企业可以在数智化时代占据先机，实现管理的主动化和前置化。

（四）财务管理模式重构规划

在数字基础设施完成搭建的基础上，重点进行财务管理模式和业务流程的再造。这要求进行全流程梳理，利用云计算等技术形成标准化、模块化的新模式。例如，建立智能报账机制、实时监控和预警模型等，实现管理的精细化和高效化，并确保模式重构能够产生实实在在的价值，服务业务需求。但这要求财务与其他部门形成紧密合作，确保数智化转型与企业整体发展目标相符。同时，要定期举办数据应用交流分享会，邀请公司高管与业务、运营等部门进行座谈，集中展示财务管理数字化成果，收集他们的使用感受和需求反馈[5]。这有助于及时发现数据价值的提升空间，促使数智化系统不断优化完善、向纵深发展。这样可以推动数智化举措真正渗透到公司决策执行的方方面面，发挥其应有的战略作用。

（五）业财深度融合的组织机制创新

成功实施数智化转型需要企业在组织和人才两个层面进行全面的调整和变革。

首先，企业必须打破部门间的壁垒，建立良好的业财融合协作机制，实现客户和市场信息的共享，以及协同式决策的推进。这需要企业高层领导的支持和推动，打破部门间的“利益壁垒”，形成跨部门协作的合力。

其次，企业需要通过培训和引进等方式充实复合型人才队伍。这些人才不仅需要具备专业的财务知识，还需要具备数字化、智能化等方面的技能和知识。同时，企业需要建立激励机制，鼓励员工主动学习和掌握新技能新知识，激发员工的创新精神和创造力。

最后，企业需要调整绩效考核指标体系，引导各部门围绕企业整体发展目标开展工作。这需要企业建立科学合理的绩效考核体系，将财务管理的数智化转型纳入考核指标，激励各部门积极参与和支持数智化转型。

（六）建立敏捷迭代的管理机制

科技的飞速发展要求企业必须具备敏捷的转型能力，以确保数智化举措能够迅速响应不断变化的业务需求。这要求企业全面运用敏捷管理理念，采用更为灵活的方式组建项目团队，鼓励试错创新，以便快速交付新模式和功能试点成果。与此同时，通过全面的数据化监测，评估每一个数智化举措是否真正解决了企业痛点、释放了效能。如果某些举措未能奏效，企业应及时终止或调整方案。这种“试错改进”的敏捷思维模式，是确保数智化体系不断进化的关键。当然，在具体实施中也要注重协作，团队成员之间应保持密切沟通和配合，共同解决遇到的问题。此外，持续开展用户需求调研与产品优化，以确保数智体系的应用价值。

四、结束语

数智化已经成为重塑企业财务管理的重要力量。在数字化浪潮中，如何顺应大势，系统构建面向新时代的智能化财务管理体系，是摆在每一个企业面前的紧迫课题。企业要以云计算和大数据技术为重要抓手，积极推进管理模式和系统的数字化转型，并在管理要素的再造和整合中持续优化升级，充分发挥新一代信息技术的潜能，从而实现生产关系和管理模式的整体重构。财务管理的数智化转型，不仅可以极大地降低企业运营成本，提升管理和决策的效率，还将以全新的数字化组织形态主动引领和服务企业高质量发展。

参考文献：

[1]郭景召.数智化财务管理转型与应用实践[J].冶金财会，2023，42（9）：4-8.

[2]孙佳佳.数智化时代企业如何进行财务管理模式转型[J].中国商界，2023（9）：192-193.

[3]崔慧媛.数智化财务管理工作领域的思考解析[J].财会学习，2023（14）：46-48.

[4]高润敏.新时代数智化财务管理工作领域的思考[J].投资与创业，2023，34（8）：41-43.

[5]宋霞.企业财务管理数智化转型的路径探究[J].商讯，2022（23）：57-60.

（作者单位：山东省临沂农业发展集团有限公司）