省级烟草商业企业智能财务建设探究——以S 省公司为例

段文婷 山西省烟草公司长治市公司

高峰 中国烟草总公司山西省公司

2021 年12 月30 日财政部发布《会计信息化发展规划（2021—2025 年）》，要求加快建立会计数据标准体系，推动会计数据治理能力建设。烟草行业2022 年财审工作会提出，财务数字化转型是行业战略转型的重要组成部分，要以行业规划为纲领，以业财深度融合为着力点，以数字化和标准化为突破口，积极推动财务向数字化、智能化转型[1]。由此可见，推动智能财务建设不仅是现实需求，也是行业数字化建设的重要部分。S 省烟草公司结合财务工作实际，学习行业先进单位的信息化建设经验，探索通过利用云计算、人工智能等信息技术，对现有的内控流程、组织架构、人员队伍等重点优化，推进S 省级系统智能财务建设，落实好“上云用数赋智”深化业财融合，弯道超车实现财务管理智能化转型。

一、智能财务相关概念的内涵

《会计改革与发展“十四五”规划纲要》提出，大数据、人工智能、移动互联、云计算、物联网、区块链等新技术在会计工作中得到初步应用, 行业内部分单位先行先试已初步达到了财务数字化、自动化甚至智能化，特别是报销管理、财务核算等流程性工作优化成果明显，会计核算效率明显提升，组织架构及业务流程得到重塑，有效推动了财务会计向管理会计转型发展。智能财务以数字建设为基础，以共享为前提，通过财务数字化、数字共享化、共享平台化、平台智能化，实现智能财务的会计管理升级转型的最终目标。

（一）业财融合与管理会计

业财融合突破了传统财务会计的工作范畴，强调业务和财务的全面融合，以及信息技术的基础支持，通过业务系统和财务系统的深度链接，实现财务流、业务流、信息流等数据信息共享。业财融合打破了系统壁垒，实现了数据共享，统一了数据口径，规范了业务流程，制定了标准规范，实现了数据抓取、处理、分析、应用的全生命周期管理，实现了基于数据的企业战略管理决策，促进了企业价值创造。财务管理的价值集中体现在管理会计上。财务职能从核算为主转为管理为主，将传统财务会计延伸到财务战略、决策分析、绩效评价等管理会计范畴，为智能财务建设提供了理论依据。通过以大数据共享平台为依托，实现会计核算、会计报告等的自动化管理，推动税务、预算、资金、报告等共享，管理会计为智能财务转型提供了核心内容，智能财务是管理会计实现的系统基础。

（二）基于共享中心的智能财务

智能化时代的到来，推动了财务管理从电算化、数字化逐步走向智能化。企业财务会计转型是人工智能技术深入应用到企业财务会计的表现。无论是智能财务管理的理论研究还是实践论证，多是利用信息技术对财务数据进行挖掘，依托共享财务中心，为企业决策提供多维度的数据支撑。财务共享中心利用RPA、知识图谱、专家系统、自然语言处理、商业智能、人脸识别、财务云计算等技术，集中处理大量重复的基础性工作，针对标准化程度较高的经济业务事项，统一核算稽核规则、制式表单规范、流程风控规则、绩效评价规则等，使得数据从输入到输出实现了全流程管理，会计核算和审核流程实现了自动化、统一化、标准化，增强了单据管理的客观性，降低了制度执行中的偏差[2]。在财务共享模式下推进智能财务建设，能够有效链接基础经济事项，打破各业务模块的数据壁垒，让数据跑起来，实现会计管理与业务流程的数出一门、全面共享，数据互联互通，降低数据冗余；根据管理需求按相应数据口径提取数据，使数据为“我”所用，减少人工数据报送，及时获取有效数据，提高会计信息的可靠性与可比性，提升财务数据管理水平。

二、财务智能化管理基本情况

（一）系统现状

S 省烟草公司智能财务共享平台基于烟草行业全国烟草生产经营管理一体化平台，包括全面预算管理系统、国有资产管理系统、资金监管系统、会计核算系统、采购系统、合同审核系统等子系统。各系统相互独立，未完全链接融通，同一数据在多个系统按不同管理要求需重复录入，财务数据还未能达到同源同时同步共享，数据采集分析仍需逐级报送，难以保证数据的安全性、及时性和准确性，仍存在企业数据“信息孤岛”，企业财会信息质量还需提升。

（二）组织架构

自2004 年取消县级局企业法人后，县级局仅配备财务联络员，负责辖区内会计单据传递、税款申缴等必要性工作，会计核算、财务管理、资产管理等财务管理职能统一由地市公司财务部门完成。地市财务部门负责全市系统范围内综合财务管理工作，包括费用成本管理、会计核算稽核、资产资金管理、风险管控、报表分析等工作，日常重复性事务较多，财务价值创造性资源费配有限。省级财务部门职能与地市财务部门类似，包括本级和全省系统的综合财务管理工作，还负责统筹全省系统财务投融资管理等重大企业资金管理。

三、智能财务系统总体框架设计

智能财务建设是财务领域的一项重大变革，不仅仅是新技术的运用推动创新型智能财务平台的建设，更重要的是要在智能财务平台的支持下实现财务转型，构建新时代新型财务管理模式。

（一）智能财务建设的设计理念

智能财务建设兼顾传统财务会计和管理会计，通过财务共享中心实现财务会计高效管理，通过业财融合发挥管理会计功效[3]。依托烟草行业基础技术支撑平台，以后台数据为支撑，通过底层数据逻辑推演，实现经营管理要求。财务共享中心突出的是核算型的智能财务，利用RPA、OCR 等数字技术，解决当前耗费财务人员精力的基础性工作，包括费用报销和稽核、纳税申报与缴纳、会计核算和报表等可标准化事务，提高标准化工作效率。业财融合强化管理会计理念，强调财务系统与业务系统的对接融合，通过共享数据后台，实现实时数据采集、计算、反馈等，实现价值导向的工作驱动，高效发挥支持业务决策和管理评价服务职能，创造企业价值新增量。

（二）智能财务建设的框架结构

智能财务建设不仅仅是财务管理职能的转变，还是企业经营管理模式的变革，以信息系统作为智能财务建设的技术支撑，将生产经营管理流程和外部管理流程嵌套到智能财务数字化平台中，共同搭建智能财务平台[4]。由通过财务人员完成预算、核算、结算、决算的传统财务会计模式转变为需要全员参与管理平台完成流程管控；由手工录入、多级复核，对照预算人工逐项把控的低效财务管理转变为依托财务数据共享再造的财务共享中心，负责日常标准化事务处理；由以财务会计为重转变为以管理会计为重，注重提升财务管理效能，激发财务价值创造价值。

1.业财的集成。业务经营管理平台与智能财务管理平台需要打破数据壁垒，深化数据链接与融合。卷烟经营管理平台包括但不限于卷烟（烟叶）生产销售管理系统、卷烟（烟叶）仓储物流管理系统、资产管理系统等，从经营管理系统后台提取业务数据，通过业务流程控制完成会计记账，逐级抓取数据并形成财务报表，实现底层核算规则与业务系统数据标准统一。具体如图1 所示。以税利管控为例，税利跟踪和预测是烟草商业企业的中心工作，业财实现共享互联后，可实时把控全省系统各层级日税利、周税利、月税利完成情况，根据预警规范及时发现卷烟经营市场的情况和异常现象，有助于快速优化经营管理政策，实现业财互促互进。

图1 S 省烟草公司智能财务共享平台

2.流程的集成。首先，搭建底层财务管控系统，对照制度库逐条逐项与流程规范相关联，通过知识的抽象和应用，形成不同业务类型的核心指标、关键控制点、标准化表单、数据验证模型、流程触发控制等。一旦触发相应业务模块，即时关联到对应人员、表单、风险等事项，依照会计准则将不同经济事项进行标准会计处理。会计准则更新或制式单据调整后，按审核关键点完成更新优化，确保财务基础数据动态有序。其次，搭建全流程电子审批系统。鉴于财务共享中心承担省、市、县三级公司的业务集中核算和资金结算，在前期底层财务管控系统的基础上需要增加标准化业务处理模块和第三方支持平台。标准化业务模块主要包括核算管理、税费计提缴纳等传统财务会计事项，第三方支持平台包括影像系统、商旅平台、银行系统等。通过设置标准化流程管控，由操作人员通过电子信息发起申请，各层级人员在信息系统完成审批，实现会计核算、资金结算、银行对账、税款申报、档案管理等的电子化和自动化，有效提升了企业财务会计工作效率和信息质量。涉及员工日常业务比如差旅费，出差人员在商旅平台完成所有出行项目的预定，出差完成后按制式单据和标准规范申请报销，审核人员在线完成业务单据的审核，银行系统支付完成后随即完成会计记账，实现全流程电子审批。最后，搭建管理会计数字化管理平台，整合核算管理、预算管理、成本管理、资金管理、税务管理、风险管理等各管理会计系统数据，借助大数据分析应用平台，建立多维分析模型和数据挖掘模型。广泛应用机器人自动化技术(RPA)，利用移动互联网、云计算、大数据、人工智能、物联网和区块链，全面贯通机器学习、深度学习、迁移学习等，助力财务管理智能化分析与决策，为挖掘企业潜价值提供财务智慧。

3.可视化展示。在智能财务的基础框架上，推进财务可视化平台建设，自动集成智能财务各系统数据，将经营数据分析平台渗透到省、市、县各个层级，打破数据信息壁垒，呈现包括税利情况、资金分析、资产状况、费用管理等财务管理模块，结合企业管理要求对各财务管理模块进行细分，通过图表等可视化工具展示业务及财务生产经营情况[5]。在可视化平台按照工作需求设定好可视化分析模板，通过从智能财务系统抽取基础数据，同步自动生成财务分析报告，为企业生产经营决策提供多维度数据支持。

（三）智能财务建设的组织框架

S 省烟草公司、地市公司（子公司）的财务部门设置核算报表、资金管理、税务管理等财务管理和预算管理、资产管理等管理会计工作，区县公司（分公司）设置财务联络员岗位负责本单位日常财务事项，并由地市公司（子公司）负责核算和结算事项。设置共享财务中心后，核算报表、资金活动、税款申报等常规可标准化事务工作将交由财务共享中心集中处理（具体如图2 所示），省级公司负责政策研究、资源分配、决策支撑等管理性职能，地市公司（子公司）负责本地市（本公司）内数据分析和经营支撑等管理会计相关事务，区县公司（分公司）负责零星财务会计事项。具体如图3 所示。

图2 财务共享中心组织框架

图3 财务处（财务科）组织架构

四、智能财务建设的预期成效

（一）财务基础工作规范化

省级单位建设智能财务建设，从预算到决算的全流程统一管理，按照“同一制度、同一标准、同一流程”进行账务处理，全面预算、报销管理、国有资产、NC等系统数据与其他业务系统实现互联互通，实时抓取业务数据并按标准化流程实现账务处理，实现预算、核算、结算和决算同口径处理，简化经办人员重复操作多系统时间，提高账务处理的正确性。

（二）业财融合深度化

利用人工智能计算等信息手段，挖掘业务流和财务流的关联性，基于业务、财务、管理等数据进行全面分析研判，发挥人力资源的主观能动性，分析数据逻辑、发掘管理重点，人机互联协作完成经营决策调整，为企业财务管理提供数据化建议。

（三）财务人员全能化

在共享中心的智能财务的转型背景下，财务管理转向财务管理智能化，财务人员突破现有能力局限，增强全局意识，培养业务思维，特别是提高大数据分析能力，加强对python 语言、数据挖掘等信息技术的学习以及其成果的应用学习，强化财务数据价值，更专注于预算管理、财务分析、企业发展等管理会计工作，为企业发展提供更有价值的决策信息。

五、结语

财务智能化是财务管理的趋势已成全球共识。本文基于S 省烟草公司财务管理转型的现实需求，提出了基于共享中心的智能财务建设的探索性思考。智能财务技术的应用推广和不断迭代，真正实现财务的智能化还需要较长的过程，通过财务管理实践持续优化智能财务管理，以财务智能化赋能烟草企业高质量发展。